【正文】 。加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格按資金管理制度及財務(wù)處理操作程序的有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核及付款手續(xù)。組織財務(wù)會計報告的審計，按照國家證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定和要求披露財務(wù)會計報告。第五條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：建立和完善財務(wù)預(yù)算及成本管理體系，健全預(yù)測、核算、控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益；真實、完整地提供財務(wù)會計信息，按上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定及時披露財務(wù)會計信息。公司總部設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)全面組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司及所屬各單位的會計核算和財務(wù)管理工作；各企業(yè)及子公司單獨設(shè)置財務(wù)部，負(fù)責(zé)本部門或本公司的會計核算和財務(wù)管理工作，并向公司財務(wù)部報告工作。第九條實施資金集中管理，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要合理地籌集資金，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金成本；合理分配和運(yùn)用資金，提高資金使用效果。第十五條建立和完善公司的計量驗收制度，公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)及進(jìn)出公司的存貨必須做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確。會計信息的相關(guān)性對會計信息使用者應(yīng)具備預(yù)測價值、反饋價值、及時性三方面的作用。第五章 貨幣資金的核算與管理第二十四條公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全；庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。出納人員在辦理現(xiàn)金支付的具體業(yè)務(wù)時，應(yīng)做到不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金；不在單位之間相互借用現(xiàn)金；不編造用途套取現(xiàn)金；不將單位收入的現(xiàn)金以私人名義存儲或保留帳外公款，設(shè)立小金庫。（二）銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定公司按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款等形式辦理結(jié)算時，應(yīng)在月度資金用款預(yù)算內(nèi)另行編制計劃，經(jīng)財務(wù)部審核同意后方可辦理存款手續(xù)。8本公司采用的即期匯率為當(dāng)日國家外匯管理局公布的匯率中間價。為了確保應(yīng)收票據(jù)的安全與完整，按照內(nèi)部牽制制度的要求，應(yīng)收票據(jù)實行實物與記帳分管的原則。每月終了，將已確認(rèn)收款的收款單據(jù)全部處理完畢，確?？傎~、明細(xì)賬相符，對超過信用回款期不回款的客戶進(jìn)行預(yù)警，并及時辦理對帳，把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷售、信用風(fēng)險管理處等責(zé)任部門，督促經(jīng)辦人員及時進(jìn)行催討，加速貨款回籠，避免發(fā)生損失。第七章 存貨的核算與管理第三十一條存貨核算與管理的范圍存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品、委托加工物資等。(2）捐贈方?jīng)]有提供憑據(jù)的，如同類或類似的存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；如同類或類似的存貨不存在活躍市場的，應(yīng)按該接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。存貨數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存制。第三十六條金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)，并將收到的對價確認(rèn)為一項金融負(fù)債。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價值，與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損夫，可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降且預(yù)期下降趨勢屬于非暫時性時，確認(rèn)其減值損失，并將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值累計損失一并轉(zhuǎn)出計入減值損失。非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值和各項直接相關(guān)費用作為其初始投資成本。第四十四條長期股權(quán)投資的管理方法公司長期股權(quán)投資的確定，由主管職能部門根據(jù)市場分析，投資方式及投資回報率等方面進(jìn)行可行性分析后，提出投資立項申請，經(jīng)公司董事會（或股東大會）審批后，財務(wù)部門按公司投資付款操作程序核對審核無誤后子以辦理投資付款手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)的清查盤點由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé)，財務(wù)、審計部門參與。（八）接受損贈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價值16捐贈方提供了有效憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚末辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按預(yù)估價值為基礎(chǔ)計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需調(diào)整原已計提的固定資產(chǎn)折舊。（二）無形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計量計價：外購無形資產(chǎn)，按實際支付的價款入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出；投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，在合同或協(xié)議約定價值不公允的情況下，應(yīng)按無形資產(chǎn)的公允價值入賬；通過非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組或企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照相關(guān)的會計準(zhǔn)則確定。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。（四）無形資產(chǎn)的處置公司將無形資產(chǎn)出售時，應(yīng)將所取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。（二）流動負(fù)債是指將在1年以內(nèi)或超過l年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款及1年內(nèi)到期的長期借款等，（三）長期負(fù)債是指償還期限在l年或超過l年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。第五十七條應(yīng)付職工薪酬的核算與管理職工薪酬，是指公司為獲得職工提供勞務(wù)而給子各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。第五十八條其他應(yīng)付款項的核算與管理公司財務(wù)部門對應(yīng)付款項要指定專人負(fù)責(zé)核算與管理，按欠款對象、業(yè)務(wù)分類設(shè)置明細(xì)賬；對已入賬的應(yīng)付款項要定期與對方單位進(jìn)行核對，如有差錯應(yīng)查明原因，確保雙方余額一致。借款費用資本化金額（1）為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用,減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額；（2）為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率（加權(quán)平均利率），計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。第六十二條單項資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按單項資產(chǎn)的賬面價值與可收回金額的差額計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第六十四條建立健全成本管理的基礎(chǔ)工作（一）各單位要進(jìn)一步加強(qiáng)和完善成本核算的基礎(chǔ)工作，公司根據(jù)成本核算與管理的要求，制定先進(jìn)、合理的原材料、燃料、動力、輔助材料等消耗定額及費用定額；配置完備的計量檢測設(shè)施和制定嚴(yán)格的計量檢測制度，各種財產(chǎn)物資的進(jìn)出必須做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確，對財產(chǎn)物資要定期或不定期地進(jìn)行盤點清查，不斷完善各項原始記錄，健全物資的收、發(fā)、存管理制度。公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的其他各項費用，應(yīng)以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。第十五章 所有者權(quán)益的核算與管理第六十七條根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則》規(guī)定，所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債由所有者享有的剩余權(quán)益（也稱凈資產(chǎn)），是所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)?？傤~的部分，依次減少資本公積和留有收益，反之，則作相反處理。轉(zhuǎn)增股本。第七十三條公司應(yīng)當(dāng)在下列條件均滿足時，確認(rèn)營業(yè)收入：（一）商品銷售銷售商品在同時滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入；26相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)商品銷售收入的實現(xiàn)。對已執(zhí)行完畢的合同要裝訂成冊，妥善保管。27第十七章 利潤及其利潤分配第七十六條公司的利潤總額是指公司在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。支付普通股股利。第七十九條公司實現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算，利潤構(gòu)成及利潤分配各項目應(yīng)單獨設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算，并在有關(guān)財務(wù)報表中分別予以反映。（4）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表；（5）財務(wù)報表附注。公司建立經(jīng)濟(jì)活動月分析制度，采用包括比較分析法、因素分析法、趨勢分析法、綜合分析法等財務(wù)分析方法，對公司的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動情況進(jìn)行全面的分析。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確認(rèn)。公司審計處是擔(dān)保的監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)檢查擔(dān)保制度和擔(dān)保程序的執(zhí)行情況，檢查審核擔(dān)保合同和反擔(dān)保合同的合法性和有效性，監(jiān)督擔(dān)保合同的管理，查究違規(guī)違紀(jì)行為。第九十六條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。第二十章 全面預(yù)算管理第九十二條公司實行全面預(yù)算管理，即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù)，綜合地反映公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟(jì)活動和結(jié)果，其內(nèi)容概括地分為利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算。第八十九條公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序。公司對資金使用情況按月進(jìn)行分析。第八十二條財務(wù)報表的編制要求財務(wù)報表是傳遞會計信息的主要形式，為保證財務(wù)報表所提供的信息能夠及時、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，滿足信息使用者的需要，公司在編制財務(wù)報表時，必須做到客觀真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備。公司對外報送的財務(wù)報表種類、格式設(shè)置的原則以《企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號存貨》等38號具體準(zhǔn)則及其《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》為準(zhǔn)，內(nèi)部報送28的財務(wù)報表以滿足內(nèi)部管理需要為準(zhǔn)。公司實現(xiàn)的利潤，不在未彌補(bǔ)公司虧損或提取法定公積金前向股東分配股利。公司按月計算利潤，財務(wù)部應(yīng)對預(yù)算確定的目標(biāo)利潤完成情況進(jìn)行定期或不定期的預(yù)測和分析，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)影響利潤目標(biāo)實現(xiàn)的問題，應(yīng)提出改進(jìn)的措施和建議，以確保利潤目標(biāo)的實現(xiàn)。本月實現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)全部記入本月賬內(nèi)，并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與本月營業(yè)收入相關(guān)的營業(yè)成本，稅金和費用。提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日不能夠可靠估計的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補(bǔ)償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)勞務(wù)收入。用盈余公積轉(zhuǎn)增股本后，留存的盈余公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%。用資本公積轉(zhuǎn)增股本必須經(jīng)公司股東大會審議通過。第六十八條股本的管理（一）公司的股本，是通過發(fā)行股票募集資本取得的，或經(jīng)公司股東大會決議由資本公積轉(zhuǎn)增形成。其開支范圍包括二管理費用的開支范圍：管理費用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，包括公司的董事會和行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費（行政管理部門職工工資、福利費、折舊費、修理費、機(jī)物料消耗、辦公費、差旅費等），董事會費（包括董事會員津貼、會議費和差旅費等）工會經(jīng)費，職工教育費、業(yè)務(wù)招待費、稅金及費用（包括房產(chǎn)稅、車船使用費、土地使用費、印花稅），失業(yè)保險金、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、研究開發(fā)費等。第六十五條成本核算對象及核算方法（一）公司按照對外銷售、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品以及公司內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)中間體及自制半成品確定成本計算對象。第十四章 成本核算與管理第六十三條成本管理的原則：（一）公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的成本核算和管理體制。（3）外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，在資本化期間內(nèi)予以資本化。第五十九條借款費用的核算方法借款費用資本化的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費用包括因惜款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。20(2）職工福利費；按現(xiàn)行制度規(guī)定在成本費用中按實列支。公司通過金融機(jī)構(gòu)融資應(yīng)按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)的決策程序，經(jīng)公司董事會審批同意后再辦理相關(guān)的融資手續(xù)；財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)建立銀行借款檔案；財務(wù)部應(yīng)按借款種類及借款合同進(jìn)行明細(xì)核算，按借款