【正文】 資金往來帳務(wù)核算，按月與款項(xiàng)往來企業(yè)核對一致并簽名確認(rèn)。各化工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理，規(guī)范存貨出入庫單據(jù)管理、建立存貨出入庫臺帳、健全生產(chǎn)、倉庫、財務(wù)、采購、銷售相互之間的對帳機(jī)制，以確保存貨的安全和完整。原材料驗(yàn)收內(nèi)部單據(jù)：《請購單》：一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉庫聯(lián)，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)采購聯(lián)。生產(chǎn)部門已領(lǐng)未用完的原材料應(yīng)及時辦理退庫手續(xù)，日常余料退庫或月末生產(chǎn)假退料，均填制紅字《原材料領(lǐng)用出倉單》。 半成品的核算及管理化工企業(yè)的色漿等半成品在“自制半成品”科目核算，半成品應(yīng)按規(guī)定分配直接人工、燃料及動力、制造費(fèi)用等費(fèi)用。按照集團(tuán)統(tǒng)一要求以原銷售價回購集團(tuán)內(nèi)客戶的油尾在油尾下設(shè)置二級明細(xì)科目單獨(dú)核算，該二級明細(xì)科目下設(shè)置“成本”和“價差”兩個三級明細(xì)科目。產(chǎn)成品完工入庫單據(jù)：《成品入倉單》：一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉庫聯(lián)，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)生產(chǎn)聯(lián)。包裝物和低值易耗品應(yīng)比照原材料進(jìn)行管理，即入庫要辦理驗(yàn)收手續(xù)，出庫要辦理領(lǐng)用手續(xù)。購置應(yīng)由使用部門申請，按規(guī)定的審批權(quán)限審批后，采供部門負(fù)責(zé)購買，使用部門驗(yàn)收，財務(wù)部門根據(jù)簽字后的有效發(fā)票和按照財務(wù)管理規(guī)定的驗(yàn)收手續(xù)，確認(rèn)無誤后付款并入帳。各化工企業(yè)要嚴(yán)格按照以下界定統(tǒng)一、規(guī)范核算各項(xiàng)費(fèi)用，執(zhí)行后期要確保費(fèi)用核算的一貫性和可比性，不得隨意變更費(fèi)用核算科目。工程單由生產(chǎn)作業(yè)人員根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)作業(yè)情況進(jìn)行記錄，要求作業(yè)人員將每次的投料量、機(jī)器作業(yè)工時、產(chǎn)量等數(shù)據(jù)準(zhǔn)確在工程單上進(jìn)行記錄，生產(chǎn)統(tǒng)計人員負(fù)責(zé)收集工程單并錄入EXCEL表格。直接材料包括耗用的原材料（樹脂、顏料、酞白粉、鋁粉、助劑、溶劑）、色漿等半成品、調(diào)改的油尾、產(chǎn)成品，不包括生產(chǎn)調(diào)壞的整批投料。直接人工根據(jù)計時工資和計件工資的不同，能直接計入產(chǎn)品成本的計件工資直接計入相關(guān)產(chǎn)品成本（如調(diào)色工非底薪部分的調(diào)色計件工資），其余無法直接計入的人工費(fèi)用按照生產(chǎn)工時進(jìn)行分?jǐn)偂Ｖ圃熨M(fèi)用發(fā)生時按照發(fā)生的項(xiàng)目在“制造費(fèi)用”科目歸集，月末全額轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用“，按一定的合理比例分配計入各產(chǎn)品成本。市場競爭激烈的同類產(chǎn)品售價。財務(wù)根據(jù)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的處理意見將“待處理財產(chǎn)損溢”科目金額轉(zhuǎn)入有關(guān)科目。十一、 會計信息質(zhì)量及財務(wù)報告管理 會計信息質(zhì)量要求為了提高化工企業(yè)財務(wù)報告質(zhì)量，保證會計信息資料準(zhǔn)確、及時、真實(shí)、完整，各化工企業(yè)必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，處理各種會計事項(xiàng)。直屬單位負(fù)責(zé)人是財務(wù)報告質(zhì)量第一責(zé)任人，直屬單位財務(wù)負(fù)責(zé)人是財務(wù)報告質(zhì)量直接責(zé)任人。 銷售產(chǎn)成品月末，根據(jù)銷售、倉庫、財務(wù)三方當(dāng)月銷售發(fā)出產(chǎn)成品核對一致后，根據(jù)銷售匯總報表、發(fā)貨單：借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額（當(dāng)月開具增值稅專用發(fā)票稅額）月末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（銷售發(fā)貨采用加權(quán)平均法，不得因?yàn)槭袃r變動而人為調(diào)高或調(diào)低產(chǎn)成品發(fā)出單價來影響銷售成本）時：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的產(chǎn)成品帳務(wù)處理同上，不允許直接按售價沖減庫存。 銷售廢桶等廢棄物品借：現(xiàn)金等 貸：其他業(yè)務(wù)收入同時借記其他業(yè)務(wù)成本，貸記包裝物等。十二、 會計科目順序號編號新會計科目原會計科目備注一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金現(xiàn)金21002銀行存款31012其他貨幣資金41121應(yīng)收票據(jù)51122應(yīng)收賬款61123預(yù)付賬款71221其他應(yīng)收款應(yīng)收補(bǔ)貼款、待攤費(fèi)用81231壞賬準(zhǔn)備91403原材料101404自制半成品111405庫存商品產(chǎn)成品121407油尾131408委托加工物資141412包裝物151413低值易耗品161471 存貨跌價準(zhǔn)備171601固定資產(chǎn)181602累計折舊191603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備201604在建工程211606固定資產(chǎn)清理221701無形資產(chǎn)231702累計攤銷241703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備251801長期待攤費(fèi)用261811遞延所得稅資產(chǎn)271901待處理財產(chǎn)損溢二、負(fù)債類282001短期借款292201應(yīng)付票據(jù)302202應(yīng)付賬款312203預(yù)收賬款322211應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)332221應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款342231應(yīng)付利息352232應(yīng)付股利362241其他應(yīng)付款372242預(yù)提費(fèi)用382501長期借款392901遞延所得稅負(fù)債四、所有者權(quán)益類404001實(shí)收資本414002資本公積424101盈余公積434103本年利潤444104利潤分配五、成本類455001生產(chǎn)成本465101制造費(fèi)用六、損益類476001主營業(yè)務(wù)收入486051其他業(yè)務(wù)收入496111投資收益506301營業(yè)外收入516401主營業(yè)務(wù)成本526402其他業(yè)務(wù)成本536403營業(yè)稅金及附加546601銷售費(fèi)用556602管理費(fèi)用566603財務(wù)費(fèi)用576701資產(chǎn)減值損失586711營業(yè)外支出596801所得稅費(fèi)用606901以前年度損益調(diào)整十三、 主要會計分錄 購買原材料月末，采購、倉庫、財務(wù)三方核對當(dāng)月采購的原材料一致后，根據(jù)采購匯總報表、供應(yīng)商送貨單、原材料入倉單：借：原材料借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付帳款—XXX公司 生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、半成品、油尾月末，生產(chǎn)、倉庫、財務(wù)三方核對當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)料一致后，根據(jù)生產(chǎn)統(tǒng)計報表上的投料記錄：借：生產(chǎn)成本—直接材料貸：原材料貸：自制半成品貸：油尾 抄表預(yù)提水電費(fèi)借：生產(chǎn)成本—燃料及動力借：制造費(fèi)用—水電費(fèi)借：管理費(fèi)用—水電費(fèi) 貸：預(yù)提費(fèi)用—水電費(fèi) 過濾網(wǎng)、碎布等輔助用品月末，財務(wù)審核采購、倉庫采購輔助用品一致后，根據(jù)采購匯總報表、供應(yīng)商送貨單、物品入倉單：借：低值易耗品 貸：應(yīng)付帳款生產(chǎn)領(lǐng)用時一次性攤銷，根據(jù)物品出倉單匯總：借：制造費(fèi)用機(jī)物料消耗 貸：低值易耗品 計算半成品、產(chǎn)成品成本，并辦理完工入庫借：庫存商品借：自制半成品 貸：生產(chǎn)成本—直接材料 貸：生產(chǎn)成本—直接人工 貸：生產(chǎn)成本—包裝物 貸：生產(chǎn)成本—燃料及動力 貸：生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用 油尾的處理入庫時：月末，財務(wù)審核生產(chǎn)統(tǒng)計報表自產(chǎn)油尾數(shù)量與倉庫油尾入倉單匯總數(shù)一致后，借記油尾—可調(diào)改油尾，貸記原材料（或自制半成品、產(chǎn)成品等）。會計事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后；不計入將對當(dāng)期損益產(chǎn)生重大影響的期間費(fèi)用，或?qū)⒂绊懏a(chǎn)品成本真實(shí)性的制造費(fèi)用和生產(chǎn)成本項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照規(guī)定預(yù)提相關(guān)費(fèi)用；會計核算方法應(yīng)當(dāng)前后期保持一致，不