【正文】 ??????????????????????????????????????????????（9）第十節(jié)財務(wù)管理組織和人員職責(zé)物料用品、專用基金材料的管理??????????????????????????（18）第六節(jié)會計科目?????????????????????????????????????????????（20）第三章采購項目的擇商、確認(rèn)和報價????????????????????????????（25）第三節(jié)進(jìn)口貨物報關(guān)與報驗(yàn)結(jié)算工作?????????????????????????????????????????????（29）第十節(jié)獎懲規(guī)定????????????????????????????????????????????（31）第五章資金計劃管理?????????????????????????????????????????（33）年度資金計劃?????????????????????????????????????????（33）月度資金計劃?????????????????????????????????????????（33）第二節(jié)????????????????????????????????????????????（41）第四節(jié)獎懲規(guī)定一般原則?????????????????????????????????????????????（46）第二節(jié)固定資產(chǎn)的核算???????????????????????????????????????（56）第六節(jié)成本和費(fèi)用的核算?????????????????????????????????????（63）第十節(jié)稅收管理規(guī)定?????????????????????????????????????????（68）稅務(wù)管理????????????????????????????????????????????（68）其他稅收事項處理????????????????????????????????????（69）財政、稅務(wù)登記及年審??????????????????????????????????（69）發(fā)票管理?????????????????????????????????????????????（71）稅務(wù)檢查?????????????????????????????????????????????（71）責(zé)任及其他???????????????????????????????????????????（71）第十四節(jié)則?????????????????????????????????????????????（77）總財務(wù)計劃管理第一條經(jīng)營計劃的制訂，要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ)，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。4.第四條第六條會計記帳采用借貸記帳法。第十一條資金管理規(guī)定第十三條要加強(qiáng)流動資金管理，嚴(yán)格審查各項庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。第十五條、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。，按時計提酒店資金（利潤）。（2）所有以酒店名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核，登記。不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關(guān)。20萬元以下款項最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理；2.審批權(quán)限：第二十三條若外匯管理班子另有規(guī)定時，則按規(guī)定辦理。使用過的水單定期打捆，送財務(wù)部檔案庫保存。外匯的稽核主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核；對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。第七節(jié)第三十六條營業(yè)費(fèi)用，主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用，是各部門可直接控制的費(fèi)用；2.第三十八條3. 酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本，以備查詢。會計賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。第九節(jié)第四十三條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份，按類進(jìn)行裝訂，并有專人負(fù)責(zé)保管。第五十條會計人員調(diào)動崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時，由酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時，由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財務(wù)監(jiān)督交接。酒店財務(wù)部必須接受政府審計機(jī)關(guān)、會計師事務(wù)所、財務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。酒店全體員工必須自覺遵守財產(chǎn)管理制度，愛護(hù)酒店財產(chǎn)，使酒店財產(chǎn)不受任何人的的侵犯。2.個別物品需要利用時，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫房領(lǐng)取。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會議討論作處理。財產(chǎn)專職會計的職責(zé)1.負(fù)責(zé)記好各類財產(chǎn)賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）核對帳卡，通過盤點(diǎn)，核對賬物，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。6.根據(jù)每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產(chǎn)物資的購置和追加計劃，認(rèn)真辦理財產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時核對賬物，做好存檔以防丟失。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級財務(wù)部門核對帳目，以保證帳帳相符。第十二條及時登記帳卡掌握財產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。固定資產(chǎn)請購計劃的編制財產(chǎn)專職會計要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報酒店管理班子討論通過后列入年（季、月）度計劃，經(jīng)酒店集團(tuán)報集團(tuán)總部審批后，由酒店財務(wù)部具體安排執(zhí)行。采購1.若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷領(lǐng)用等手續(xù)。6.2.供應(yīng)單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗(yàn)收；第十七條低值易耗品成批處理變賣，須報酒店集團(tuán)審批。2.部門財產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換，若必須調(diào)換，要事先通知財務(wù)部財產(chǎn)管理小組，并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。多余財產(chǎn)要交回庫房，在查明原因后，按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。但是，由于活動任務(wù)已經(jīng)完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房，在財產(chǎn)帳上的存放地點(diǎn)變更為庫房“代保管”。2.4.物料及用品、專用基金材料的管理第二十三條領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳。2.第七節(jié)按財產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應(yīng)采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定1.第三十三條5．2部門財產(chǎn)保管員向賠償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)賠償單交送財務(wù)部辦理交款手續(xù)，加蓋收訖章；再到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。第三十五條正確使用《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》和《低值易耗品在用記錄表》。4其它：盤點(diǎn)數(shù)量與實(shí)際庫存，在用數(shù)量不符時，要呈報管理班子處理并按規(guī)定辦理。標(biāo)準(zhǔn)成本是根據(jù)餐飲產(chǎn)品銷售定量要求制定的單位產(chǎn)品成本消耗量，重點(diǎn)是控制食品和飲料成本。飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經(jīng)理制訂食品和飲料配方，確定每種食品和飲料所需的原料及其用量，形成單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本和成本率，并計算出銷售價格。4．餐飲成本核算、收入報告規(guī)定1.，要查明原因，追查責(zé)任，并及時編制會計憑證。編制“餐飲月末營業(yè)報告”，到月末統(tǒng)計匯總，對餐飲營業(yè)情況進(jìn)行總結(jié)評價，編制餐飲月末營業(yè)報告。則第一條所有采購活動必須遵守國家有關(guān)法令、法律和法規(guī)。倉庫保管員要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的采購計劃交酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報酒店管理班子討論，通過后列入年（季、月）度計劃，由酒店財務(wù)部具體安排執(zhí)行。申請之前須查詢倉庫是否有該項物資，或在倉庫多余物資中是否有代用品。1.國內(nèi)常用批量項目需在當(dāng)年度底提出下年度全年或半年申請計劃，分批到貨。通常以發(fā)電傳、傳真的方式向香港或國外供應(yīng)廠商詢價；屬國家控制進(jìn)口的項目在詢價的同時，向酒店集團(tuán)采購配送部匯報。無力解決的必須及時上報領(lǐng)導(dǎo)，不得拖延誤事?；鶞?zhǔn)單價的適用范圍：蔬菜、肉類、水果、酒水及其它餐飲材料等。 買第二十五條國外進(jìn)口訂單由采購部經(jīng)理直接負(fù)責(zé)訂購，通常以郵寄訂單、發(fā)電傳、傳真方式訂購。在購買過程中要認(rèn)真檢查所購物的品質(zhì)、商標(biāo)、期限、衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，堅決杜絕假冒偽劣等不合格商品流入酒店。然后完整、準(zhǔn)確地填制有關(guān)單證，附交合法、齊全、有效的報關(guān)單證向海關(guān)辦理報關(guān)手續(xù)。報關(guān)、報驗(yàn)員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)并切實(shí)遵守國家有關(guān)進(jìn)出口政策、法令、海關(guān)和檢疫的法律、法規(guī)、規(guī)章，依法履行報關(guān)員義務(wù)，行使報關(guān)員權(quán)力。所有購買項目必須首先爭取供應(yīng)廠、商送貨到店。然后由采購部經(jīng)理根據(jù)情況安排運(yùn)輸、用車計劃，并填寫派車單。第八節(jié)第四十四條如仍存分歧，由酒店管理班子授權(quán)人裁決。 采購部要急人所急，以最快速度擇商報價，一經(jīng)收到所需部門已經(jīng)形成的有效訂單取得結(jié)算手續(xù)后，必須千方百計采取緊急購買措施，保證供應(yīng)。酒店集團(tuán)當(dāng)局決定的特殊專項專人采購項目不受此規(guī)程限制。第五十七條6．2．凡新建立的軟件系統(tǒng)，必須對操作人員進(jìn)行培訓(xùn)。酒店嚴(yán)格規(guī)定各級管理人員和操作人員對于電腦的使用權(quán)限。年度資金計劃編制的主體是各酒店財務(wù)部。第七條在計劃內(nèi)20萬元以下的合同付款，其最后審批權(quán)限為酒店集團(tuán)第一負(fù)責(zé)人；計劃內(nèi)20萬元以上或計劃外的付款須經(jīng)集團(tuán)財務(wù)副總裁審批后方可支付。由非合同跟蹤單位提交的，或未蓋有《請款專用章》合同復(fù)印件作附件的請款申請，各審批單位必須退回，不予審批。請款人不得擅自到各審批人處查問審批情況或擅自取走審批資料遞向下一審批人。酒店集團(tuán)對口職能部門酒店集團(tuán)各對口職能部門審核管轄內(nèi)的合同付款是否符合合同執(zhí)行情況。6.各級審批權(quán)限和程序1.酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人 酒店集團(tuán)總經(jīng)理酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人 酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人 集團(tuán)財務(wù)副總裁（超過500萬元由董事局加簽）非合同付款審批開業(yè)前行政管理費(fèi)付款審批第十九條 酒店總經(jīng)理行政管理費(fèi)包括工資、福利費(fèi)、場地租金及管理費(fèi)、水電費(fèi)、郵政費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工作餐、勞保費(fèi)、交通費(fèi)、車輛費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公場地費(fèi)等。年度預(yù)算不得超支。第二十五條食品、酒水等其他經(jīng)營物品的購買 ┈┈┈采購申請單和三家以。各類非合同項目請款及借支所附附件：1.3.第二十三條 酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人開業(yè)前行政管理費(fèi)付款審批酒店經(jīng)辦部門 酒店集團(tuán)總經(jīng)理酒店總經(jīng)理 酒店所在地地區(qū)公司審核部3. 酒店總經(jīng)理酒店所屬地地區(qū)公司審核部2.酒店總經(jīng)理金額在10萬元以下的非結(jié)算款或10萬元以下的一次性付款的合同付款審批程序：酒店集團(tuán)總經(jīng)理酒店集團(tuán)總經(jīng)理對月資金計劃內(nèi)20萬元以下的合同付款進(jìn)行審批。 購銷合同——相關(guān)經(jīng)辦部門合同會簽表和合同（加蓋〈請款專用章〉）復(fù)印件、驗(yàn)收證明等。第十六條第十四條月度資金計劃編制的主體為酒店財務(wù)部，由財務(wù)部每月25日向酒店集團(tuán)財務(wù)管理部上報酒店負(fù)責(zé)人審批的下月資金需求計劃申請表。酒店集團(tuán)根據(jù)酒店的全年度資金計劃匯總上報集團(tuán)總部。資金計劃包括年度資金計劃和月度資金計劃。第二條凡違犯以上規(guī)定者，將嚴(yán)肅按酒店紀(jì)律處理。5．對電腦終端（個人電腦）操作人員，必須堅持先培訓(xùn)，考核并合格后上崗的規(guī)定，未參加培訓(xùn)者，不允許操作電腦。本制度執(zhí)行情況由電腦房經(jīng)理定期向財務(wù)總監(jiān)報告。4．獎懲規(guī)定第五十九條采購人員按酒店采購項目的分類進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，采購部經(jīng)理負(fù)責(zé)進(jìn)口物資的訂購，不負(fù)責(zé)具體項目的采購，對于一些技術(shù)較強(qiáng)，或有特殊要求的采購項目，采購部可要求有關(guān)部門共同招標(biāo)購買，并共同承擔(dān)此責(zé)任。第五十五條 第五十一條五百元以下的。 在驗(yàn)收中，收貨部或所需部門均有權(quán)提出退貨要求。第四十二條貨物驗(yàn)收第四十條第三十六條第三十二條第六節(jié)2.所有采購項目依據(jù)有效訂單，原則上由采購部統(tǒng)一購買，其他部門一般不得自行購買。 第十八條第十三條第二節(jié)國外進(jìn)口項目需提前二至三個月提出申請。第九條為了搞好酒店采購工作，保證采購到優(yōu)質(zhì)廉價的物品，確保經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成，防止一些不正常事情發(fā)生，特制定此細(xì)則。第四章標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算是針對單位產(chǎn)品而定的，要掌握整個成本控制實(shí)施情況如何，要對食品飲料的收入，成本消耗進(jìn)行統(tǒng)計，編制出收入和成本報告，以此考核標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算的實(shí)施情況，并提出改進(jìn)措施，控制實(shí)際成本消耗。財務(wù)部每月末進(jìn)行庫房存貨盤點(diǎn)；夜間停止?fàn)I業(yè)后，對廚房原料進(jìn)行盤點(diǎn)，以確保帳物相符，使成本核算準(zhǔn)確、真實(shí)。2．3.第五條 ：領(lǐng)用部門、存放地點(diǎn)；入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、財務(wù)部庫房應(yīng)按物資的品名、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額設(shè)置三級明細(xì)賬，并與總賬科目一致。5．4職工不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字認(rèn)可，送人事部待發(fā)薪時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。4.職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定1.賓客損壞、遺失酒