某公司預算的編制管理流程(完整版)
【正文】 據(jù)各部門費用預算、工資和工資附加費用分攤預算（F02002071）、固定資產(chǎn)折舊分攤預算（F02002061）、采購預算、日常修理費預算（F02002046）、待攤費用預算（F02002057）等相關系列預算，參考當年制造費用明細帳，結合生產(chǎn)計劃和公司的成本分攤方法，分析計算編制制造費用預算（F02002073）。2各主管副總主管副總審核各自管理的部門的業(yè)務預算和部門費用預算是否完整、準確、合理，是否同經(jīng)營目標值相一致。技術中心主任技術中心根據(jù)公司研發(fā)計劃編制新研發(fā)項目預算（F02002021）和現(xiàn)有研發(fā)項目預算（F02002022）。公司用于辦公的電腦打字機、復印機、速印機的耗材（包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同）按每月___(現(xiàn)用3,000)元核定，公司各類文件及上報材料和無電腦打字機、復印機、速印機的部門其各類文件及材料的打印、復印和油印，由公司辦公室統(tǒng)一負責；其它各部門的電腦打字機按每月每臺___(現(xiàn)用30)元的標準核定，復印機和速印機按每月每臺___(現(xiàn)用100)元的標準核定。公司各部門的印刷費每月按(現(xiàn)用3,000)元的標準核定，歸口___（現(xiàn)辦公室）統(tǒng)一管理。計劃調(diào)度室主任計劃調(diào)度室以保證銷售計劃和下游裝置耗用為前提，根據(jù)銷售部提供的產(chǎn)品銷售收入預算分產(chǎn)品分客戶（F02002007）和儲運部報送的庫存物資結存（F02002040），充分估計預算年度各種存貨期初、期末庫存數(shù)量，各裝置生產(chǎn)能力和各裝置物料消耗清單及各物料單耗，編制分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃（F02002023）、生產(chǎn)計劃（F02002024）、原輔材料需求預算（F02002025）、生產(chǎn)性低值易耗品需求預算（F02002026）。將需修改的部門業(yè)務預算和部門費用預算返回1進行修改或提供詳細的預算制定依據(jù)。財務部成本會計根據(jù)分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃（F02002023）、生產(chǎn)計劃（F02002024）、原輔材料需求預算（F02002025）、原輔材料采購預算（F02002049）、工資和工資附加費用分攤預算（F02002071）、制造費用預算（F02002073），結合公司成本核算辦法，分別計算一二次能源成本、自制半成品成本、各產(chǎn)品成本，分析編制產(chǎn)品成本預算單（F02002075）和生產(chǎn)成本總表（F02002074）。財務部資金稅務會計根據(jù)財務制度規(guī)定及相關預算如（利息支出預算），參考當年預提費用明細帳，分析編制預提費用預算（F02002069）。財務部會計主管根據(jù)補貼收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出的具體項目，編制補貼收入和營業(yè)外收支預算（F02002083）財務部會計主管根據(jù)財務報表編寫方法，結合各部門上報的及財務部已編制完畢的各預算表格，編寫預算資產(chǎn)負債表（F02002084）、預算損益表（F02002085）、預算現(xiàn)金流量表（F02002086）和資本預算（F02002070）。財務部應收應付會計根據(jù)產(chǎn)品銷售收入預算分產(chǎn)品分客戶（F02002007）、其他業(yè)務收入、月資金計劃等系列預算及相關財經(jīng)政策，分析編制應收帳款預算（F02002054）、其他應收款預算（F02002056）、壞帳準備預算（F02002055）。財務部會計主管會計主管審核各部門上報的各業(yè)務預算之間的數(shù)據(jù)鉤稽關系是否一致，是否同經(jīng)營目標值相一致，各業(yè)務預算是否完整、準確，部門費用預算是否合理，各部門遞交的預算表格與本年度同期數(shù)的差異性，決定是否需各部門經(jīng)理作相應調(diào)整或附詳細制定依據(jù)，將數(shù)據(jù)鉤稽
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