【正文】 XX 農(nóng)村商業(yè)銀行 籌建工作小組（ 公章） 負(fù)責(zé)人： 日期： XXXX 農(nóng)村信用合作聯(lián)社（公章） 法定代表人： 日期： XX 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（公章） 18 法定代表人： 日期： XX 資產(chǎn)評(píng)估與土地房地產(chǎn)估價(jià)有限公司（公章） 法定代表人： 日期： 11． XXXX 農(nóng)村信用合作聯(lián)社凈資產(chǎn)分配報(bào)告 根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》（國(guó)發(fā) 〔 2020〕 15號(hào)）、《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引〉及〈農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引〉的通知》（銀監(jiān)合〔 2020〕61號(hào)）和《 XX銀監(jiān)局轄區(qū)組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行清產(chǎn)核資工作指引》（ XXXX〔 〕 號(hào)）以及農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定， XX 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司與 XX 資產(chǎn)評(píng)估與土地房地產(chǎn)估價(jià)有限公司對(duì)截止 年 月 日 XXXX 農(nóng)村信用合作聯(lián)社 （以下簡(jiǎn)稱“ XX農(nóng)信聯(lián)社 ”） 的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行了清產(chǎn)核資與整體資產(chǎn)評(píng)估， XXXX農(nóng)村商業(yè)銀行 籌建工作小組 （以下簡(jiǎn)稱“ 籌建工作小組 ”）與 XX 農(nóng)信聯(lián)社 認(rèn)真審核了清產(chǎn)核資與評(píng)估結(jié)果， 確認(rèn)凈資產(chǎn)為 元，每股凈資產(chǎn) 元，可供分配每股凈資產(chǎn) 元（凈資產(chǎn)總額中扣 除央行專項(xiàng)票據(jù)資金及國(guó)家減免稅收入）。 二、凈資產(chǎn)調(diào)整事項(xiàng) 考慮資產(chǎn)評(píng)估增值額實(shí)際應(yīng)交企業(yè)所得稅 元后， 整體資產(chǎn)清產(chǎn)核資和評(píng)估后的凈資產(chǎn)較原賬面數(shù)增加 元 ,調(diào)整事項(xiàng)主要有 : 調(diào)整增加凈資產(chǎn)因素如下表： 科目 調(diào)增數(shù) 調(diào)整原因 待處理抵債資產(chǎn) 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款 應(yīng) 收賬款 應(yīng)收賬款 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 長(zhǎng)期投資 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 在建工程 無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 16 其他應(yīng)付款 資產(chǎn)評(píng)估凈增值 合計(jì) 調(diào)整減少凈資產(chǎn)因素如下表： 科目 調(diào)減數(shù) 調(diào)整原因 待處理抵債資產(chǎn) 待處理抵債資產(chǎn) 其他應(yīng)收款 非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 撥入營(yíng)運(yùn)資金 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi) 實(shí)收資本 合計(jì) 三、凈資產(chǎn)確認(rèn) XXXX農(nóng)村商業(yè)銀行 籌建工作小組、 XX聯(lián)社對(duì) XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、XX 資產(chǎn)評(píng)估與土地房地產(chǎn)估價(jià)有限公司所提交的清產(chǎn)核資和評(píng)估結(jié)果進(jìn)行了認(rèn)真的審核，對(duì)清產(chǎn)核資和評(píng)估后的凈資產(chǎn) 元、 每股凈資產(chǎn) 元、可供分配每股凈資產(chǎn) 元（凈資產(chǎn)總額中扣除央行專項(xiàng)票據(jù)資金及國(guó)家減免稅收入） 予以確認(rèn)。 資產(chǎn)評(píng)估后的資產(chǎn)總額為 元，負(fù)債總額為 元，凈資產(chǎn)總額為 元。廣東銀監(jiān)局對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行組建階段各項(xiàng)工作，重點(diǎn)是法律程序、清產(chǎn)核資、凈資產(chǎn)分配工作進(jìn)行驗(yàn)收，并對(duì)清產(chǎn)核資過(guò)程是否審慎完整、評(píng)估結(jié)果是否公允反映資產(chǎn)負(fù)債及凈資產(chǎn)狀況、是否充分披露了資產(chǎn)損失及風(fēng)險(xiǎn)狀況、是否采取了能充分防范化解風(fēng)險(xiǎn)的措施、固定資產(chǎn)評(píng)估是否存在虛增、凈資產(chǎn)處置是否合法合規(guī)等事項(xiàng)，向籌建工作小組出具《驗(yàn)收意見(jiàn)書(shū)》。 剩余公共積累，由籌建工作小組按有關(guān)規(guī)定提出方案，提交社員代表大會(huì)審議。 六、凈資產(chǎn)分配 （一）凈資產(chǎn)在資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益各項(xiàng)目全部充分評(píng)估的基礎(chǔ)上確認(rèn)。按歷次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，審核法定盈余 12 公積及一般盈余公積的形成及使用，正確計(jì)算法定盈余公積及一般盈余公積的余額。 （ 1）實(shí)收資本 (股本金 )。②在清產(chǎn)核資中按政策規(guī)定補(bǔ)提的款項(xiàng)，應(yīng)說(shuō)明政策依據(jù)，并附相關(guān)政策文件復(fù)印件。采取后兩種方法的，計(jì)提金額不得少于按逐筆積數(shù)法的應(yīng)付利息金額。②審查合同是否有效，確認(rèn)拆入行為的有效性及賬務(wù)的準(zhǔn)確性。重要空白憑證丟失的，應(yīng)切實(shí)查明原因及去向。貼現(xiàn)與應(yīng)收承兌匯票（預(yù)計(jì)資產(chǎn)），與負(fù)債方的預(yù)計(jì)負(fù)債、保證金等項(xiàng)目對(duì)應(yīng)審查。已明確擁有土 地使用權(quán)的無(wú)形資產(chǎn)，可以按現(xiàn)行市價(jià)法重估增值。 a 明確固定資產(chǎn)重估的范圍，以及相關(guān)依據(jù)； b 權(quán)利落實(shí)的固定資產(chǎn)評(píng)估可采用現(xiàn)行市價(jià)法、重置成本法等，評(píng)估增值部分，增加固定資產(chǎn)科目余額，履行規(guī)定的程序轉(zhuǎn)入相關(guān)科目核算； d 對(duì)產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)未落實(shí)的固定資產(chǎn)不予評(píng)估增值，但重估價(jià)值低于賬面價(jià)值的，應(yīng)重估減值； e 職工宿舍、食堂等屬于職工福利的不予評(píng)估增值。④清查固定資產(chǎn)所有權(quán)。 （ 10）其它應(yīng)收款。 （ 9）應(yīng)收賬款。在登記公司真實(shí)有券的，核實(shí)是否被券商用于抵押回購(gòu)。②了解抵債資產(chǎn)入賬基礎(chǔ)及所屬權(quán)證狀況，評(píng)估抵債資產(chǎn)損失程度，抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)損失部分，按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理；毀損、評(píng)估減值的，按減值額相應(yīng)足額計(jì)提減值準(zhǔn) 備。 ④評(píng)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)及損失情況。 ②中介機(jī)構(gòu)就貸款情況嚴(yán)格進(jìn)行獨(dú)立函證，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)所有貸款發(fā)出函證。信貸資產(chǎn)審計(jì)評(píng)估是清產(chǎn)核 資的關(guān)鍵內(nèi)容，其核心是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。未回函的應(yīng)查明原因，督促回函。 （ 2）存放央行款項(xiàng)。 五、清產(chǎn)核資及整體資產(chǎn)評(píng)估的要求、范圍、內(nèi)容 （一）要求： 清產(chǎn)核資