【正文】 照成本核算辦 法的規(guī)定，正確 提取、 歸集、分配 各項(xiàng) 費(fèi)用。 第七條 根據(jù)國家規(guī)定正確計算計提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，并對發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行正確的賬務(wù)處理。 第二條 審核發(fā)放各種工資、津貼、獎金。 第七條 編制材料分配匯總表。 第二條 審查匯編材料采購用款計劃 ,控制材料采購成本 ,要嚴(yán)格采購計劃的執(zhí)行，防止盲目采購，寬備窄用。嚴(yán)守保險柜的密碼，不得任意將鑰匙 、密碼 交給他人。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 出納崗位責(zé)任制 第一條 負(fù)責(zé)管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；按現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金；依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè) 務(wù)。 第七條 積極協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計、年檢和檢查。 第十二條 承辦總經(jīng)理、經(jīng)營副總經(jīng)理交辦的其他工作。 第五條 負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)上交任務(wù)，不拖欠、擠占、挪用、截留相關(guān)資金。 第三條 加強(qiáng)橫向信息聯(lián)系，與其它職能部門密切聯(lián)系，協(xié)助有關(guān)業(yè)務(wù)部門制定經(jīng)濟(jì)管理計劃和措施。 第十 條 建檔保存企業(yè)財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議。 第四條 審核中發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)不合法、單據(jù)和內(nèi)容不真實(shí)、項(xiàng)目填寫不完整、手續(xù)不完備的原始憑證，會計人員有權(quán)拒絕辦理或退回，若發(fā)現(xiàn)違法行為或懷疑有問題的事項(xiàng)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。 第十二條 負(fù)責(zé)保管銀行印鑒私章，并按規(guī)定使用，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)許可不得在其他文件或資料上加蓋私章。 第五條 根據(jù)銀行批準(zhǔn)的現(xiàn)金庫存限額使用現(xiàn)金，做到不任意“坐支” 現(xiàn)金，不超庫存限額 ，不以“白條”抵庫，不 私自 保管賬外現(xiàn)金。 第十條 完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他業(yè)務(wù)。 第五條 搞好材料的日常核算和管理，配合供應(yīng)、生產(chǎn)等部門編制“材料目錄”，認(rèn)真審查材料收發(fā)的原始憑證，做好材料的稽核工作。 第十條 完成部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。按照工資總額的組成和支付工資的資金來源，根據(jù)有關(guān)憑證，進(jìn)行工資、獎金的明細(xì)核算。 第三條 加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作。 第七條 開展部門、區(qū)隊和班組經(jīng)濟(jì)核算，能按部門核算的項(xiàng)目如工資、福利費(fèi)、材料、辦公費(fèi)、電費(fèi)、差旅費(fèi)等按部門歸集核算，月末按部 門編制成本項(xiàng)目表，提供考核資料、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。根據(jù)各種原始憑證，正確計算銷售收入、成本、費(fèi) 用和利潤，以及其他各項(xiàng)收支。 第九條 正確進(jìn)行增值稅等 稅金項(xiàng)目和其他應(yīng)交款的明細(xì)核算，按國家規(guī)定及時正確計算相關(guān)稅款。對各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，要及時催收結(jié)算；對呆、壞賬，要查明原因，按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理 。 第七條 完成部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。復(fù)核憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。要正確劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號，加強(qiáng)管理。該崗位會計要熟悉在建工程成本的歸集，對可資本化利息等內(nèi)容要詳細(xì)分析，保證結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本的完整。 第二條 會計檔案存放區(qū)要保持清潔、衛(wèi)生，嚴(yán)禁煙、火等進(jìn)入。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 會計電算化崗位責(zé)任制 第一條 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)運(yùn)行工作，保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行。 第八條 完成部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。上級主管部門、審計機(jī)關(guān)、司法部門、注冊會計師根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，對公司進(jìn) 行的財產(chǎn)清查。其他貨幣資金的清查，與銀行存款的清查相同。 （ 2） 房屋設(shè)備、專項(xiàng)物資、未完工程 至少每 年末清查盤點(diǎn)一次。 第 九 條 需報廢的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，要經(jīng)過嚴(yán)格的技術(shù)鑒定；盤盈盤虧要經(jīng)過反復(fù)核實(shí)；盤盈報廢的批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定辦理。發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資因保管不善，生銹、霉?fàn)€變質(zhì)、數(shù)量短少的，視情節(jié)嚴(yán)重情況給予追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按價賠償?shù)奶幚怼? 第 三 章 入庫驗(yàn)收制度 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 第 八 條 材料、設(shè)備到貨后，應(yīng)及時通知 有關(guān)人員到現(xiàn)場進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收人員應(yīng)仔細(xì)查看貨物的數(shù)量、外觀、商標(biāo)及“三證一標(biāo)志”是否齊全，檢查規(guī)格、質(zhì)量是否符合要求。對于不真實(shí)、不完整、不合法的應(yīng)當(dāng)拒絕 入賬或 付款。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 籌資管理辦法 第 — 章 總 則 第一條 為規(guī)范公司經(jīng)營運(yùn)作中的籌資行為，降低資本成本，減 少籌資風(fēng)險，以提高資金運(yùn)作效益，依據(jù)相關(guān)規(guī)范，結(jié)合公司具體情況，特制訂本制度。 3．財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位情況和實(shí)物資產(chǎn)的評估工作，并請會計師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù)，公司據(jù)此向投資者簽發(fā)出資報告。 董事會形成決議后 上報公司股東大會。 第一章 儲備資金管理職責(zé)及定額： 第一條 供銷部、材料部、生產(chǎn)技術(shù)部根據(jù)物資消耗定額和物資供應(yīng)情況，制定物資的儲備總定額（現(xiàn)為 550萬元）。 各部門必須嚴(yán)格按照材料計劃領(lǐng)取所需要的材料，供銷部倉庫保管員要及時清查物資儲備情況，發(fā)現(xiàn)短缺的要及時上報采購，保證物資的正常儲備。 第七 條 儲備資金定額的修訂由供銷部、材料部提出合理的可行性意見后報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后修訂。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。 制定規(guī)范的貨幣資金 支付程序，并要求有關(guān)部門和人員嚴(yán)格的執(zhí)行。實(shí)行每年輪崗制，一般情況下輪崗人員不超過 80%，以保證正常工作秩序。 搞好政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，樹立“全心全意服務(wù)生產(chǎn)”的服務(wù)觀念，急生產(chǎn)所急，想生產(chǎn)所需，二十四小時不間斷服務(wù)，滿足生產(chǎn)需要，確保物資的保質(zhì)、保量供應(yīng)。 各單位以公司下達(dá)的季、月生產(chǎn)、單項(xiàng)工程計劃為依據(jù)，實(shí)事求是地編報材料、配件計劃，經(jīng)主管部門和分管領(lǐng)導(dǎo)審核批復(fù)后于當(dāng)月 23 號前，將下月物資需用計劃報送供銷部計劃員匯總。公司供銷部跟蹤管理。超出材料采購范圍采購的物資必須按規(guī)定程序報批，嚴(yán)禁超越權(quán)限進(jìn)行采購。對有些技術(shù)較強(qiáng)的材料或配件由 生產(chǎn)科、機(jī)電部及相關(guān)管理部門參與，共同商定，而后進(jìn)行采購。對于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。 根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。 建立嚴(yán)格的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。檢查是否存在采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 崗的現(xiàn)象。 產(chǎn)品銷售價格由公司經(jīng)理辦公會集體研究決定，任何人不得自行更改。 建立廢舊物 資銷售臺賬，詳細(xì)記錄廢舊物資銷售的名稱、時間、數(shù)量金額等，廢舊物資處理領(lǐng)導(dǎo)小組成員簽字認(rèn)可。銷售實(shí)行先付款后發(fā)貨，杜絕賒銷業(yè)務(wù)。 配備合格的人員辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。 相關(guān)部門應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，采用適當(dāng)?shù)某杀究刂品椒?，提高成本管理效率? 1建立成本費(fèi)用內(nèi)部報告制度，實(shí)時監(jiān)控成本費(fèi)用的支出情況，對于實(shí)際發(fā)生的成本 費(fèi)用與成本費(fèi)用預(yù)算的差異，應(yīng)及時查明原因，并作出相應(yīng)處理。 配備專門的會計人員辦理工程項(xiàng)目會計核算業(yè)務(wù)，辦理工程項(xiàng)目會計業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家法律法規(guī)及工程項(xiàng)目管理方面的專業(yè)知識。 組織工程、技術(shù)、財務(wù)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對項(xiàng)目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評審，出具評審意見。 1會計人員應(yīng)對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進(jìn)行審查和復(fù)核。單位應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門及人員對竣工決 算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。 六 實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制 （一）存貨的內(nèi)部控制 建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。對會計期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨，應(yīng)暫估入賬。 1建立存貨的分類管理制度，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨，應(yīng)當(dāng)采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦。單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門因生產(chǎn)、管理、基本建設(shè)等需要領(lǐng)用原材料等存貨的，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，填制領(lǐng)料憑證。 1建立健全存貨取得、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng) 用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)憑證、資料的保管制度，并定期與財務(wù)部門核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。④存貨處置制度的執(zhí)行情況。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)。 明確固定資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收、日常保管、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程 得到有效控制。 明確固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門的職責(zé)權(quán)限，確保固定資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)明晰、責(zé)任到人。單位固定資產(chǎn)需要大修的，應(yīng)由財務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門共同組織評估，提出修理方案，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 權(quán)人員批準(zhǔn)后實(shí)施。 1啟封使用固定資產(chǎn)或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入封存狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)。 1組織相關(guān)部門或人員對固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式 、處置價格。 1明確固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。 1防范和控制固定資產(chǎn)的意外風(fēng)險。單位財務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門應(yīng)當(dāng)定期核對相關(guān)賬簿、記錄、文件和實(shí)物，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告。單位編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，應(yīng)當(dāng)符合單位發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，綜合考慮固定資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計盈利水平和風(fēng)險程度等因素，在對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上，合理安排投資進(jìn)度和資金投放量。辦理固定資產(chǎn)安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。⑤存貨會計核算制度的執(zhí)行情況。 存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：①存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。單位對外捐贈存貨，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，簽訂捐贈協(xié)議。 1建立健全存貨清查盤點(diǎn)制度，定期或不定期地對各類存貨進(jìn)行實(shí)地清查和盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)并掌握存貨的滅失、損壞、變質(zhì)和長期積 壓等情況。對代管、代 銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)記錄，避免與本單位安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 存貨相混淆。 制定科學(xué)規(guī)范的存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗(yàn)收與入庫，倉儲與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保存貨業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。單位不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù) 。未實(shí)施竣工決算審計的工程項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。單位會計人員在辦理價款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符，或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情 況，應(yīng)當(dāng)及時報告。嚴(yán)禁任何個人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見。 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批， 不得超越審批權(quán)限。單位應(yīng)當(dāng)建立對成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期的進(jìn)行檢查。 合理設(shè)置工作崗位，以崗定責(zé)，以崗定員，以崗定酬，通過實(shí)施嚴(yán)格的績效考評與激勵機(jī)制控制人工成本。 對成本費(fèi)用業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對成本費(fèi)用的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 對于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的廢舊物資，以請售報告形式上報公司董事會，廢舊設(shè)備處理同時上報集團(tuán)公司，批準(zhǔn)后方可按程序處理。審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時效性和合法性。財務(wù)部門在每月底統(tǒng)計供應(yīng)商應(yīng)付款項(xiàng)余額表交供銷部門，供銷部門一般情況下，在次月 20 日以后據(jù)此及公司批復(fù)的資金計劃進(jìn)行分配，然后交公司領(lǐng)導(dǎo)按貨幣資金審批權(quán)限批準(zhǔn)，由財務(wù)部根據(jù)資金情況安排付款。單位應(yīng)當(dāng)制定例外緊急需求的特殊采購處理程序。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 1建立標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的采購和 付款程序，除特殊情況外，任何人不得違反。所有入庫物資到貨后實(shí)施計劃員、質(zhì)檢員、保管員三方聯(lián)合驗(yàn)收。 在采購煤礦專用物資時，嚴(yán)格遵循《關(guān)于加強(qiáng)煤礦礦用產(chǎn)品安全標(biāo)志管理的通知》精神，嚴(yán)禁采購和使用無安全標(biāo)志的產(chǎn)品，所購物資，生產(chǎn)廠家必須提供“五證”或“三證”，否則，不予采購。由不負(fù)責(zé)任而造成的材料、配件積壓，按積壓總額的 20%對申報單位安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 進(jìn)行處罰。自購材料、配件（ 25日之前）必需按公司劃定的分管采購范圍自購。經(jīng)常與供銷商保持溝通和聯(lián)系，發(fā)揮好橋梁紐帶作用，保證生產(chǎn)當(dāng)中需要的各種 物資。財務(wù)部負(fù)責(zé)人可根據(jù)工作需要，隨時調(diào)整工作崗位，以保證某些特殊工作的順利完成。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是