單項(xiàng)選擇題doc(納稅籌劃)(完整版)
【正文】 墊付稅款。 A、3% B、4% C、5% D、6% 2下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有（C ）。 A、進(jìn)出口無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣 B、加工貿(mào)易品 C、邊境貿(mào)易進(jìn)口物資 D、扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資 1關(guān)稅納稅義務(wù)人如因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（ D?。?A、12 B、15 C、18 D、20 企業(yè)取得的（ A?。├⑹杖朊庹髌髽I(yè)所得稅。一、單項(xiàng)選擇題 稅基是計(jì)算應(yīng)納稅額的直接依據(jù)，而且稅基一般與應(yīng)納稅額成正比關(guān)系，適合稅基式避稅的稅種是（ D ） A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、所得稅 E、印花稅 那種選項(xiàng)不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方法（ E ） A、稅負(fù)前轉(zhuǎn) B、稅負(fù)后轉(zhuǎn) C、稅負(fù)消轉(zhuǎn) D、稅收資本化 E、納稅人身份轉(zhuǎn)換 以下不免增值稅的項(xiàng)目是（ A?。?。劉先生的年收入預(yù)計(jì)在60萬元左右，則月收入為5萬元，實(shí)際適用稅率為30％。每題1分，共10分） 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助價(jià)格來實(shí)現(xiàn)。 參考答案（√） 四、簡答題（每題10分，共 20 分） 納稅籌劃產(chǎn)生的原因 參考答案：納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀方面的因素，也有客觀方面的因素。應(yīng)繳稅款為： [（50000—2000）30%—3375] 12=132300（元）（5分） 第二，兼職專欄作家。 A、用于集體福利的購進(jìn)貨物 B、向社會(huì)收購的古書 C、避孕藥品和用具 D、國際組織無償援助的進(jìn)口物資 某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某廠家購進(jìn)某種應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)，支付價(jià)稅合計(jì)200 000元，消費(fèi)稅稅率為30%，取得（ B?。┰试S抵扣的消費(fèi)稅多。 A、國債 B、國家重點(diǎn)建設(shè)債券 C、金融債券 D、企業(yè)債券 1按業(yè)務(wù)收入計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)的行業(yè)有（ B?。?A、14日 B、15日 C、3個(gè)月 D、6個(gè)月 1普惠制是在（ A?。┗A(chǔ)上進(jìn)一步減稅或全部免稅的優(yōu)惠待遇。 A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 2稅收保全措施適用于（ A ）。 A、賒銷 B、托收承付 C、分期收款 D、委托收款 消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃的基本途徑有（ ABCD ） A、合理確定銷售額 B、合理選擇稅率 C、外購應(yīng)稅品已納稅款的扣除 D委托加工的選擇 營業(yè)稅稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)是（ AB?。?A、原材料稅率較高 B、不可再生性資源稅率較低 C、不可再生性資源稅率較高 D半成品稅率較高 三、判斷對錯(cuò)題 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過應(yīng)納稅額的稅款，可以暫扣，作為納稅人下期預(yù)付稅款。（y） 納稅人最大和最基本的權(quán)利，是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅款。減免稅批復(fù)未下達(dá)前，納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理申報(bào)繳納稅款。經(jīng)過納稅籌劃，合同改進(jìn)為每月以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式報(bào)銷住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)、子女教育費(fèi)等20000元，同時(shí)將月薪改為130000元人民幣，公司支出不變。 甲、乙、丙三家公司擬合作成立A公司，共同開發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目。 A公司同時(shí)應(yīng)繳納營業(yè)稅105萬元；. 丙公司在取得管理費(fèi)時(shí)應(yīng)繳營業(yè)稅6萬元； 二、銷售房屋時(shí)稅收情況 按預(yù)定計(jì)劃該項(xiàng)目可預(yù)售房屋建筑面積是76088平方米，其中住宅41392平方米，共364套，商業(yè)用房10710平方米，寫字樓11204平方米，地下一、二層商場10546平方米。整個(gè)開發(fā)項(xiàng)目的開發(fā)成本見下表： 表一 房地產(chǎn)開發(fā)成本明細(xì)表 序號 項(xiàng)目 費(fèi)用（萬元） 其中 普通住宅費(fèi)用 商業(yè)樓與寫字樓費(fèi)用 一 地價(jià)（含拆遷費(fèi)） 8459 二 成本 18463 1 三通一平 25 14 11 2 建安費(fèi) 3 市政基礎(chǔ)設(shè)施 400 224 176 4 勘探設(shè)計(jì) 三 稅費(fèi)合計(jì) A公司可銷售面積有70852平方米。應(yīng)交土地增值稅的計(jì)算過程如下： 增值額=收入—〔地價(jià)+成本+（地價(jià)+成本）*10%+（地價(jià)+成本）*20%+稅費(fèi)合計(jì)= 增值率=公司應(yīng)繳土地增值稅=*30%= 五、匯算清繳企業(yè)所得稅 按照上述測算，當(dāng)年公司損益表如下： 表二 公司年度損益表 單位：元 一、主營業(yè)務(wù)收入 561048000 減：主營業(yè)務(wù)成本 322885900 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 32344100 二、主營業(yè)務(wù)利潤 205818000 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、營業(yè)利潤 加：投資收益 0 補(bǔ)貼收入
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