【正文】 指的是銀行以流動資金貸款名義發(fā)放，但在實際中被用作 “ 資本性墊付 ” 和 “ 短借長用 ” 以及擠占、挪用的那部分流動資金貸款，這部分貸款在銀行存量貸款中集中表現(xiàn)為 “ 借新還舊 ” 貸款。 新的考核辦法 必須增加員工業(yè)務(wù)量考核比重，突出員工作為操作人員的特點，只要員工按規(guī)定的要求完成業(yè)務(wù)量，就可以得到相應(yīng)的報酬?？己藭r點數(shù)占比２０％，日均指標(biāo)考核占比８０％；兼顧存量指標(biāo)和增量指標(biāo)，使?fàn)I業(yè)網(wǎng)點處于合理的競爭環(huán)境中。 長此下去，容易被不法分子掌握可乘之機，導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。報告稱， 2022年底主要上市銀行地方政府融資平臺貸款約占貸款總額的 10%，國開行和地方性金融機構(gòu)占比相對較高。 “ 各家銀行幾乎是搶著塞錢過來。 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 54 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 廣州水務(wù) 500億銀行授信鏈條調(diào)查 （ 2022年 04月 03日 中國經(jīng)營報） 從 2022年開始，地方通過 地方融資平臺 的 融資狂歡 就已經(jīng)開始。 授信業(yè)務(wù)管理的統(tǒng)一是要求： 商業(yè)銀行對內(nèi)部 不同的職能管理部門 、 不同金融產(chǎn)品 的經(jīng)營部門和 不同地域的分支機構(gòu) 按照 信用風(fēng)險管理要求實施統(tǒng)一管理。 ④對 季節(jié)性生產(chǎn)借款人 ，可按 每年的 連續(xù)生產(chǎn)時段 作為計算周期估算流動資金需求， 貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。相反，營運資金越低，企業(yè)風(fēng)險就越大，收益率也越高，舉債融資能力就越弱。 在估算營運資金需求量過程中， 還要結(jié)合借款人實際情況和未來發(fā)展?fàn)顩r ，合理預(yù)測各項資金占用； 同時考慮 小企業(yè)融資、季節(jié)性生產(chǎn)等情況。 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 實行貸款全流程管理，有利于 強化貸款用途管理 流動資金貸款的用途是用于日常生產(chǎn)經(jīng)營。 一家股份制銀行行長說 ： “ 當(dāng)我在電視上看到雷曼兄弟的員工手拿紙箱離開辦公大樓的時候，禁不住流下了眼淚，當(dāng)時我想， 絕對不能讓這樣的事情發(fā)生在我銀行的員工身上。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng) 嚴格遵守國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)制定的審慎經(jīng)營規(guī)則。 貸款人有四種情形之一的，銀行監(jiān)管部門可采取 《 銀監(jiān)法 》 規(guī)定的措施進行監(jiān)管。 同時， 以貸款資金向交易對象支付的 “ 受益人原則 ” 為抓手， 重點強調(diào)貸款資金交易的真實性，防范和杜絕貸款用途的虛構(gòu)和欺詐。 （二）對流動資金貸款資金需求測算 提出要求 《 流貸辦法 》 主要從 四個方面 對流動資金貸款資金需求測算提出要求： 一是 要求貸款人應(yīng) 合理測算借款人營運資金需求， 審慎確定借款人流動資金貸款的授信總額及具體貸款的額度， 不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款； 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 二是 在 盡職調(diào)查環(huán)節(jié)上 ，要求貸款人應(yīng)調(diào)查借款人營運資金總需求和現(xiàn)有融資性負債情況，以及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等真實財務(wù)狀況等要素； 三是 在貸款風(fēng)險評價與審批環(huán)節(jié)上， 要求貸款人應(yīng)根據(jù)借款人經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特征及應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運資金需求， 綜合考慮 借款人現(xiàn)金流、負債、還款能力、擔(dān)保等因素，合理確定貸款結(jié)構(gòu)，包括金額、期限、利率、擔(dān)保和還款方式等； 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 四是 在貸后管理上， 要求貸款人應(yīng)評估貸款品種、額度、期限與借款人經(jīng)營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據(jù)，必要時及時調(diào)整與借款人合作的策略和內(nèi)容。 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 “實貸實存 ” ， 就是貸款獲批后，銀行將貸款直接劃入借款人賬戶，由其自主支付。 《 流貸辦法 》 的核心內(nèi)容是什么？ 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 《 流貸辦法 》 的核心內(nèi)容包括兩個方面： 一方面是在 “ 流動資金貸款授信額度的確定上 ” 要求銀行業(yè)金融機構(gòu)合理測算借款人的 營運資金需求 ， 審慎確定 借款人的流動資金貸款的授信總額及具體貸款的額度，并據(jù)此發(fā)放流動資金貸款，不得超過借款人的實際需求超額放貸。 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 二、 《 流貸辦法 》 的核心指導(dǎo)思想及要求 （一）核心指導(dǎo)思想 對流動資金貸款進行需求測算是 《 流貸辦法 》 的核心指導(dǎo)思想。 但是 我國銀行業(yè)金融機構(gòu)信貸管理模式在經(jīng)濟市場化轉(zhuǎn)型的過程中 還存在一些 相對粗放的地方，信貸文化還不夠健全，尤其是 貸款支付管理較為薄弱 ， 不按照約定用途 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 使用的情況 ， 不僅直接影響借款人的合法權(quán)益，而且可能誘發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險，影響到我國銀行體系的穩(wěn)定與安全， 需要進行立法加以引導(dǎo)和改善。 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 貸款管理模式的 “ 革命性 ” 轉(zhuǎn)型 貸款新規(guī)是革誰的命 ？ 是革商業(yè)銀行的 “ 命 ” ， 革企業(yè)或借款自然人的 “ 命 ” ，還是革地方經(jīng)濟的 “ 命 ” ？ 只是革銀行貸款管理模式的 “ 命 ” ， 貸款新規(guī)在本質(zhì)上對銀企雙方、借貸雙方和地方經(jīng)濟 都是向好的 ，她的出臺從根本上是為了促進金融行業(yè)穩(wěn)健良性發(fā)展，也是為了促進借款企業(yè)規(guī)范運營、地方經(jīng)濟的穩(wěn)健良性可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)各方共贏。 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 二、加強流動資金貸款 審慎經(jīng)營管理 （一） 《流貸辦法》 規(guī)定 第一章 總則 第一條 為規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)流動資金貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營行為， 加強流動資金貸款審慎經(jīng)營管理 ，促進流動資金貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展， 依據(jù) 《 中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法 》 、《 中華人民共和國商業(yè)銀行法 》 等有關(guān)法律法規(guī)， 制定本辦法。 國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長 巴曙松 表示，在這次規(guī)模更大、沖擊更強的國際金融危機中，中國銀行業(yè)經(jīng)受住了考驗，做到了全球“ 獨樹一幟 ” 。 怎樣執(zhí)行全流程管理？ 《 辦法 》 要求貸款人內(nèi)部應(yīng)將 貸款過程管理中的各個環(huán)節(jié)進行分解 ，按照 有效制衡的原則 將各環(huán)節(jié) 職責(zé)落實到具體的部門和崗位 ，并建立明確的 問責(zé)機制 。 另外： 為了進一步明確流動資金貸款需求的測算方法，《 流貸辦法 》 附有 《 流動資金貸款需求量的測算參考 》 。 （ 2）企業(yè)的現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的 非同步性和不確定性。 新增流動資金貸款額度 =營運資金量 －借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金 其中： （ 1）借款人自有資金 : （ 2）其他渠道提供的營運資金 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 44 第三步：考慮其他因素 ①各銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù) 實際情況和未來發(fā)展情況 （如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等） 分別合理預(yù)測 借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定的保險系數(shù)。 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 授信客體的統(tǒng)一要求 ： 商業(yè)銀行將客戶作為一個整體，無論一個自然人成立多少 個 互無法律關(guān)系的公司、或是一 個 有若干層次的集團公司， 商業(yè)銀行都應(yīng)該將他們放在一起加以考察 授信 ， 嚴防客戶利用法律的空隙通過不同的公司 套取超過其自身債務(wù)承受能力的授信。 法規(guī)鏈接 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 六、如何防范超額授信風(fēng)險 （一） 《流貸辦法》 規(guī)定 第一章 總則 第八條 貸款人應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內(nèi)部績效考核指標(biāo)， 不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標(biāo)，不得惡性競爭和突擊放貸。他說 “ 我以為是求人貸款，沒想到是別人求我借錢。 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 57 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 同一時間，這樣的悲喜劇在全國上演。 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 七、銀行應(yīng)確定內(nèi)部績效考核指標(biāo) （一） 《流貸辦法》 規(guī)定 第一章 總則 第八條 貸款人應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等， 合理確定內(nèi)部績效考核指標(biāo)， 不得 法規(guī)鏈接 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 （二）新規(guī)釋義及執(zhí)行 《 流貸辦法 》 此條主要是針對 不合理的考核體制會給銀行帶來風(fēng)險 而制定的風(fēng)險控制舉措。 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 63 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 如何改進銀行考核機制？ 一是 貫徹 “ 全面考核 ” 要求，不以單一指標(biāo)衡量營業(yè)網(wǎng)點和網(wǎng)點負責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績。 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 三是 體現(xiàn)網(wǎng)點 “ 工作量獎勵 ” 。 同時， 流動資金貸款不得違規(guī)挪用，貸款人應(yīng)按照合同約定認真檢查、監(jiān)督流動資金貸款的使用情況。 止步思考 3 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 臨時性流動資產(chǎn) 由于季節(jié)性或臨時性 原因占用的流動資產(chǎn)， 如 銷售旺季增加的應(yīng)收賬款 和存貨等。 ◎ 風(fēng)險 介于穩(wěn)健型和激進型策略之間。（臺灣） 授信調(diào)查 和 信用調(diào)查、授信盡職調(diào)查 是不是一回事？ 如何做好 盡職調(diào)查 ？ 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 可以說是一回事， 但是 授信盡職調(diào)查 另有含義： 盡職調(diào)查是 《 商業(yè)銀行授信工作盡職指引 》 借鑒巴塞爾委員會的監(jiān)管理念及國外銀行監(jiān)管的有效做法， 引入了授信盡職調(diào)查的概念， 以進一步增進授信業(yè)務(wù)決策的科學(xué)性。 (4)一致性原則 授信人員在完成報告后，應(yīng)仔細校正，避免報告內(nèi)容相互矛盾，營運、財務(wù) 數(shù)字前后不一致，而影響報告的參考價值。 并且對于這種 “ 或有負債 ” 可通過 “ 應(yīng)收票據(jù)備查簿 ” 和會計報表附注進行確認和驗證 。 （三）資產(chǎn)負債表重要項目的解讀 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 103 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 壞賬準備政策的影響。 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 105 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 案例 2022年年初 ， 天津磁卡 （ 600800） 應(yīng)收款項從 2022年年初時的 ， 下降至 ， 表面上看 ， 天津磁卡確實收回了大量的應(yīng)收款項 ， 但是公司預(yù)付賬款卻從2022年年初時的 。 存貨發(fā)出的計價方法。 趙洪進 2022/3/13 趙洪進 ?? 上海尚財企業(yè)管理咨詢有限公司 二、 利潤表的閱讀與分析 獲利能力、營運能力分析