金蝶k3現(xiàn)金流量表培訓(完整版)
【正文】 ，這里的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款，以及現(xiàn)金等價物。 ? 二、現(xiàn)金流量概念? 現(xiàn)金流量是指企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出。（四）現(xiàn)金等價物 現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。? （二）非現(xiàn)金各項目之間的增減變動? 非現(xiàn)金各項目之間的增減變協(xié)，也不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動，如用固定資產清償債務、用原材料對外投資、用存貨清償債務等，均屬于非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，不涉及現(xiàn)金的收支，不會使現(xiàn)金流量增加或減少。? 現(xiàn)金流量表主要反映現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動情況對現(xiàn)金流量凈額的影響，非現(xiàn)金各項目之間的增減變動雖然不影響現(xiàn)金流量凈額，但屬于重要的投資和籌資活動，在現(xiàn)金流量表的附注中反映。(3 、 2) 現(xiàn)金流量的概念 現(xiàn)金流量是指企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出。影響現(xiàn)金流量的因素有經營活動、投資活動和籌資活動。在確定了現(xiàn)金流動所屬的類別之后就可以產生報表。( 1) 現(xiàn)金的概念（一）庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金，即與會計核算中 “現(xiàn)金 ”科目所包括的內容一致。衡量企業(yè)經營狀況是否良好、是否有足夠的現(xiàn)金償還債務、資產的變現(xiàn)能力等，現(xiàn)金流量是非常重要的指標。
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