20xx年第2章會(huì)計(jì)法律制度復(fù)習(xí)要點(diǎn)(完整版)
【正文】 銀行在為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款帳戶時(shí)，應(yīng)在其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上登記賬戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、開(kāi)戶銀行、開(kāi)戶日期，并簽章，并應(yīng)白開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款帳戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。當(dāng)存款人在同一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶可自開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。 除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。 2．辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后予以支付。 票據(jù)的“偽造”，是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。 3．中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣。 支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。銀行本票和支票結(jié)算方式適用于同城結(jié)算。匯兌和托收承付結(jié)算方式僅限于異地結(jié)算使用。支付結(jié)算的主體：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位和個(gè)人(含個(gè)體工商戶)，辦理支付結(jié)算必須遵守國(guó)家的法律、行政法規(guī)和本辦法的各項(xiàng)規(guī)定。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”(或草寫(xiě))。 (三)填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。票據(jù)的“變?cè)臁笔侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。 二、現(xiàn)金使用的限額庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)由開(kāi)戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開(kāi)戶銀行審批。 3．開(kāi)戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。3．其是活期存款賬戶。 四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷 (一)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立 存款人應(yīng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。 2．開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題 (1)存款人的預(yù)留簽章。 (二)銀行結(jié)算賬戶的變更 1．銀行結(jié)算賬戶的存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 3．基本建設(shè)資金、更新改造資金．政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。 九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 (一)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。 2．負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開(kāi)戶登記證的管理。 (三)存款人的管理 存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章、 開(kāi)戶許可證和密碼管理 十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則 (一)存款人違反賬戶管理制度的處罰 存款人在開(kāi)立、撤銷銀行結(jié)算賬戶過(guò)程中，有下列行為之一的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任： (1)違反規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶； (2)偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶； (3)違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。 2．按照付款時(shí)間分類，票據(jù)可以分為即期票據(jù)和遠(yuǎn)期票據(jù) 即期票據(jù)，如支票，見(jiàn)票即付的匯票、本票。 (二)支票的種類 支票按支付票款的方式不同，分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。支票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。承兌是匯票特有的制度，本票、支票、見(jiàn)票即付的匯票都沒(méi)有承兌。 （2）承兌的格式。 3．承兌不得附有條件 付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)當(dāng)按照票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)。而承兌日期則屬于相對(duì)記載事項(xiàng)，即使該項(xiàng)內(nèi)容欠缺，承兌仍然有效，但應(yīng)以法律的規(guī)定作為補(bǔ)充，即以付款人3天的承兌考慮時(shí)問(wèn)的最后一天為承兌日期。 (1)提示承兌。 (二)商業(yè)匯票的出票 1．商業(yè)匯票出票人的資格 (1)在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織；(2)與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；(3)資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。 支票限于見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期。 （注意：沒(méi)有收款人名稱） 支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。如：商業(yè)匯票。 3．存款人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開(kāi)戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行，給予警告并處以l000元的罰款。 (二)銀行的管理 這里的銀行是指開(kāi)戶銀行。 (二)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶要求 自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在其駐地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，不得開(kāi)立
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