【正文】 了解不確定因素對評價指標(biāo)的影響幅度，明確各因素變化到什么程度時才會影響方案經(jīng)濟效果的最優(yōu)性，從而提高決策的準(zhǔn)確性。 ? 貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、各種其他貨幣資金。 ? 資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)各項目應(yīng)按流動性分類分項列示。 如果在機會研究階段，主要是對項目的設(shè)想和鑒別，確定投資方向和投資機會。 否則，表示項目的付息能力保障程度不足。 ? 構(gòu)成經(jīng)濟系統(tǒng)財務(wù)現(xiàn)金流量表的基本要素包括：投資、經(jīng)營成本、銷售收入、稅金。 ? 分部分項工程量清單的項目編碼，一至九位應(yīng)按附錄的規(guī)定設(shè)置；十至十二位應(yīng)根據(jù)擬建工程的工程量清單項目名稱由其編制人設(shè)置，并應(yīng)自 001 起順序編制。 ? 工程量清單的組成部分： 分部分項工程量清單 措施項目清單 其他項目清單 ? 分部分項工程量清單 為不可調(diào)整的閉口清單，投標(biāo)人對清單所列內(nèi)容不允許作任何更改變動。直接工程費匯總后另加間接費、利潤、稅金生 11 成工程發(fā)承包價。 大修理費指 施工機械按規(guī)定的大修理間隔臺班進(jìn)行必要的大修理，以恢復(fù)其正常功能所需的費用。 ? 會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。 在銀行設(shè)有賬戶，辦理結(jié)算。 收款法又稱利隨本清法，是指在借款到期時一次向銀行支付利息的方法。 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)換給購貨方。 ? 期間費用主要包括管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用。 ? 實收資本的最低限額：以生產(chǎn)經(jīng) 營為主的公司 50 萬元；以商品批發(fā)為主的公司 50 萬元；以商業(yè)零售為主的公司 30 萬元；科技開發(fā)、咨詢、服務(wù)性公司 10 萬元。這種方法，固定資產(chǎn)賬面價值隨著折舊的計提逐年減少，而折舊率不變，因此，各期計提的折舊額必然逐年減少。 該存貨的成本能夠可靠的計量。 ? 其他資產(chǎn)是指除流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如臨時設(shè)施和長期待攤費用等。 ? 資產(chǎn)按照流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 ? 現(xiàn)金流量表的作用： 現(xiàn)金流量表可以提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，從而對企業(yè)整體財務(wù)狀況作出客觀評價。 ? 利潤表附表包括利潤分配表、分部報表 。 逐年進(jìn)行比較。使用功能、美學(xué)功能、基本功能、輔助功能均為必要功能；多余功能、重復(fù)功能、過剩功能為不必要功能。年金法計算有期末支付和期初支付租金之分。 ? 單因素敏感性分析的步驟： 確定分析指標(biāo) 選擇需要分析的不確定性因素 分析每個不確定性因素的波動程度及其對分析指標(biāo)可能帶來的增減變化情況 確定敏感性因素 方案選擇 ? 敏感性分析的目的在于尋求敏感因素，可以 通過計算敏感度系數(shù)和臨界點來判斷。 它是評價和判斷投資方案在經(jīng)濟上是否可行的依據(jù)，是一個重要的經(jīng)濟參數(shù)。 動態(tài)投資回收期 是把投資項目各年的凈現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)收益率折成 現(xiàn)值后，再來推算投資回收期。借款償還期 指標(biāo)適用于不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還能力計算還本付息的項目；不適用于預(yù)先給定借款償還期的項目。作為財務(wù)凈現(xiàn)值 的輔助評價指標(biāo)。 ? 盈虧平衡分析雖然能夠從市場適應(yīng)性方面說明項目風(fēng)險的大小，但并不能揭示產(chǎn)生項目風(fēng)險的根源。 ? 租賃費用主要包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費。 ? 價值工程的核心，是對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。 ? 第二種無 開磨損是由于科學(xué)技術(shù)進(jìn)步，不斷創(chuàng)新出性能更完善、效率更高的設(shè)備，使原有設(shè)備相對陳舊落后，其經(jīng)濟效益相對降低而發(fā)生貶值。 ? 資產(chǎn)負(fù)債表的 附表包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表。 ? 現(xiàn)金流量表的編制原則是 收付實現(xiàn)制原則。 ? 利潤表的結(jié)構(gòu)主要有單步式利潤表和多步式利潤表兩種。 ? 存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。 5 ? 銀行保函包括以下主要內(nèi)容：擔(dān)保人、被擔(dān)保人 (承包商 )、受益人 (業(yè)主等 )的名稱和地址；開立保函的依據(jù)；最高限額和使用貨幣；擔(dān)保的責(zé)任；要求付款的條件；有效期限等。 ? 固定資產(chǎn)折舊的計算方法： 一般采用平均年限法和工作量法。 ? 施工企業(yè)的流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他 暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。 ? 費用按計入成本的方法，可分為直接費用和間接費用。 ? 如果一項施工承包合同包括建造多項資產(chǎn)，在同時具備下列條件的情況下，每項資產(chǎn)應(yīng)分立為單項合同處理： 每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃； 建造承包商與客戶就每項資產(chǎn)單獨進(jìn)行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款； 每項資產(chǎn)的收入和成本可以單獨辨認(rèn)。 ? 財務(wù)目標(biāo)的綜合表達(dá)，有以下三種最具代表性的觀點： 利潤最大化； 每股盈余最大化 股東財富最大化或企業(yè)價值最大化 ? 財務(wù)活動包括 資金籌集、資金運用、資金分配。 借款企業(yè)具有一定的物資和財產(chǎn)保證，擔(dān)保單位具有相應(yīng)的經(jīng)濟實力。由于速動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較強，因此，經(jīng)驗認(rèn)為，速動比率為 100%就說明企業(yè)有償債能力，低于 100%則說明企業(yè)償債能力不強，該指標(biāo)越低，企業(yè)的償債能力越差。內(nèi)容包括： 材料原價； 材料運雜費，是指材料自來源地運至工地倉庫或指定地點所發(fā)生的全部費用； 運輸損耗費，是指材料在運輸裝卸過程中不可避免的損耗； 采購及保管費是指為組織采購、供應(yīng)和保管材料過程中所需要的各項費用；包括采購費、倉儲費、工地保管費和倉儲損耗； 檢驗試驗費是指對建筑材料、構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定和檢查所發(fā)生的費用，包括自設(shè)試驗室進(jìn)行試驗所耗用的材料和化學(xué)藥品等費用；不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗費，也不包括建設(shè)單位對具有 出廠合格證明的材料進(jìn)行檢驗，對構(gòu)件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用。 養(yǎng)路費及車船使用稅指施工機械按照國家規(guī)定及有關(guān)部門規(guī)定應(yīng)繳納的養(yǎng)路費、車船使用稅、保險費及年檢費等。 為計價和詢標(biāo)、評標(biāo)的基礎(chǔ)。如果不報價，招標(biāo)人有權(quán)認(rèn)為投標(biāo)人就未報價內(nèi)容無償為自己服務(wù)。 ? 國際工程中的保險項目一般有 工程一切險、第三者責(zé)任保險、機動車輛保險、人身意外傷害保險、材料設(shè)備運輸保險、施工機械保險。 13 ? 在對投資方案進(jìn)行經(jīng)濟效果評價時，應(yīng)以動態(tài)評價方法為主，以靜態(tài)評價方法為輔。 ? 不確定性產(chǎn)生的原因： 所依據(jù)的基本數(shù)據(jù)的不足或者統(tǒng)計偏差； 預(yù)測方法的局限，預(yù)測的假設(shè)不準(zhǔn)確； 未來經(jīng)濟形勢的變化，如通 貨膨脹、市場供求結(jié)構(gòu)的變化； 技術(shù)進(jìn)步，如生產(chǎn)工藝或技術(shù)的發(fā)展和變化； 無法以定量來表示的定性因素的 影響； 其他外部影響因素，如政府政策的變化，新的法律、法規(guī)的頒布，國際政治經(jīng)濟形勢的變化等。此外，敏感性分析還可以啟發(fā)評價者對那些較為敏感的因素重新進(jìn)行分析研究，以提高預(yù)測的可靠性。 其他貨幣資金是指施工企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀 行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。 ? 價值工程中，功能整理的主要任務(wù)為建立功能系統(tǒng)圖。 ? 單因素敏感性分析 ，在確定分析指標(biāo)時，如果主要分析方案狀態(tài)和參數(shù)變化對方案投資回收快慢 的影響，則可選用投資回收期作為分析指標(biāo)；如果主要分析產(chǎn)品價格波動對方案超額凈收益的影響