【正文】 戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位的（ ）的日常零星開支所需的現(xiàn)金核定。 注意： ① 個體工商戶 憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的帳戶 納入單位 銀行結(jié)算帳戶。（ ) 依照規(guī)定，開戶單位可以使用現(xiàn)金的是（ ）。 Company Logo 32 ?銀行結(jié)算賬戶的撤銷程序 ?銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。 Company Logo 35 三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立 開立地點 ?存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。 Company Logo 45 只有法人組織才可以開立基本存款賬戶。 存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。 江星有限責(zé)任公司在工商銀行 A市支行開立了基本存款賬戶，現(xiàn)因經(jīng)營需要向建設(shè)銀行 B分行申請貸款 100萬元，經(jīng)審查同意辦理貸款，其應(yīng)在 B分行開立（ ）。 （二）三項功能：活期儲蓄功能、普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能、使用支票、信用卡等信用支付工具功能。 （三）開戶所需的證明文件 十、異地銀行結(jié)算賬戶 Company Logo 56 2022/2/4 56 賬 戶 現(xiàn)金管理 備注 基本 可收， 可支 主辦賬戶 一般 可收，不支 基本行以外 專 用 單位銀行卡 不收 ，不支 基本戶撥入 預(yù)算外；金融交易 可收，不支 建設(shè)；金融同業(yè) 可收， 可支 開戶時報人行 收購；基金；會費 可收， 可支 收入專戶 可收，不支 支出專戶 不收 ， 可支 基本戶撥入 臨時 可收， 可支 驗資存款人 對比表 Company Logo 57 根據(jù) 《 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》 的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶（ ）。 4．存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，屬非經(jīng)營性的處以 1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以 1 萬元以上 3 萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 、由誰支配原則 Company Logo 65 下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的是（ ）。 、期貨、信托等投資的本金和收益 、副、礦產(chǎn)品銷售收入 、保費退還等款項 下列關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶使用功能的表述中，不正確的是（ ） 、信用卡等信用支付工具的功能 Company Logo 62 2022/2/4 62 使用過程中 ?違法行為表現(xiàn)形式 ?處罰對象：銀行及直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員 ?處罰內(nèi)容： （ 1）銀行：警告并處 5000元以上 3萬元以下的罰款；相關(guān)人：紀律處分 （ 2）情節(jié)嚴重的，情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準 （ 3）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任 Company Logo 63 下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的分類方式中，表述準確的是（ ）。 Company Logo 58 2022/2/4 58 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理 加強銀行結(jié)算賬戶的管理是維護正常結(jié)算秩序的基礎(chǔ)，是加強信貸、結(jié)算監(jiān)督和現(xiàn)金管理的重要措施之一。 Company Logo 55 2022/2/4 55 （一）概念：存款人符合法定條件，根據(jù)需要在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外開立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）使用范圍：專用資金收、付、轉(zhuǎn) （三）開戶要求 六、臨時存款賬戶概念：是存款人因 臨時需要 并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）使用范圍：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算需要的資金收付。（ ） Company Logo 46 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件 ( )。 ?A、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 ?B、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 ?C、單位法定代表人被撤銷 ?D、因遷址需要變更開戶銀行 Company Logo 42 三、基本存款賬戶 （一）基本存款賬戶的使用范圍 該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。注冊驗資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。 5000元 A公司支付 2022元購貨款 600元 B公司購買 200元辦公用品 Company Logo 31 （二）銀行結(jié)算賬戶的變更 1變更事由： ? 存款人的賬戶名稱。 根據(jù)銀行結(jié)算賬戶的用途劃分 分為 基本 存款賬戶、 一般 存款賬戶、 專用 存款賬戶、 臨時存款賬戶。（ ） 商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。 除上述第 第 6項之外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過 1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票，銀行本票支付。 小練習(xí)： ￥ ： 人民幣捌拾萬玖千零伍拾元伍角整（正） 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時下列中文大寫正確的有（ ） Ａ、￥ ，寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角 B、￥ ，寫成人民幣捌仟零柒元壹角肆分 C、￥ D、￥ ，寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。 按規(guī)定開立、使用賬戶。（ ） 的代理人的簽名或蓋章。 （二）支付結(jié)算的法律特征（ 5） ? 支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行。 ?同城結(jié)算：指結(jié)算雙方在 同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi) 的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 即銀行在辦理結(jié)算過程中，只負責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項的責(zé)任。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人 向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 一）支付結(jié)算的概念 分廣義和狹義 .廣義的支付結(jié)算：指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用 現(xiàn)金、票據(jù)、銀行卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算 的行為。 。 ?按適用區(qū)域分類，分為同城結(jié)算和異地結(jié)算。 支付結(jié)算憑證的填寫應(yīng)當(dāng)規(guī)范 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 Company Log