注會(huì)學(xué)習(xí)資料-cpa稅法講義_064_1016_j(完整版)
【正文】 以 收入全額 為應(yīng)納稅所得額； ，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的 余額 為應(yīng)納稅所得額； 得， 參照前兩項(xiàng) 規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。單選題】 某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)， 2022 年度自行申報(bào)營業(yè)收入總額 350 萬元、成本費(fèi)用總額 370 萬元 ，當(dāng)年虧損 20萬元。 （二）核定征收的辦法 分為 定率 （核定應(yīng)稅所得率）和 定額 （核定應(yīng)納所得稅額）兩種方法。 【例題 1 【例題 3 。 【例題單選題】 境外某公司在中國境內(nèi)設(shè)立中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定按照 經(jīng)費(fèi)支出換算收入確定應(yīng)納稅所得額。 。 【答案】 D 【解析】中介服務(wù)業(yè)務(wù)適用 5%的營業(yè)稅稅率，應(yīng)納稅所得額 =210247。 【答案】 ABC 五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取一定方法核定其應(yīng)納稅所得額。 。 % % 高頓財(cái)經(jīng) CPA 培訓(xùn)中心 電話： 4006008011 網(wǎng)址： 微信公眾號(hào)： gaoduncpa % % 【答案】 B 四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（能力等級(jí) 3） 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所
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