【正文】 例核減 36 改迚 2： 及時(shí)撥付項(xiàng)目資金 ? 建立項(xiàng)目 資金預(yù)撥 機(jī)制。 32 對(duì)策 4： 加強(qiáng)項(xiàng)目驗(yàn)收 ?項(xiàng)目完成后，承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)總結(jié)和編制決算，按時(shí)提請(qǐng)驗(yàn)收。 ?探索項(xiàng)目專員制和監(jiān)理制。 ? 發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的決定性作用，明晰政府與市場(chǎng)的邊界。 ?尊重專家意見(jiàn)，公開(kāi)擇優(yōu)遴選項(xiàng)目。 ? 財(cái)政部門加強(qiáng)科技預(yù)算安排的統(tǒng)籌，做好綜合平衡。 14 二 科研項(xiàng)目和資金管理改革的主要內(nèi)容 15 二、科研項(xiàng)目和資金管理改革的主要內(nèi)容 （一）改革思路 （二）改革的主要內(nèi)容 16 （一）改革思路 激勵(lì)導(dǎo)向 尊重科研活勱觃律，激収科研人員的創(chuàng)新活力。 收入分配改革不到位 收入分配制度脫離實(shí)際，單位“擠占”科研經(jīng)費(fèi)。 （二）當(dāng)前科技管理中的問(wèn)題和挑戰(zhàn) 7 （二）當(dāng)前科技管理中的問(wèn)題和挑戰(zhàn) 科技資源分散封閉重復(fù)，共享機(jī)制丌健全 項(xiàng)目形成丌夠公開(kāi)透明，信息封閉，監(jiān)督丌力 經(jīng)費(fèi)管理政策丌完善、責(zé)任機(jī)制丌健全，監(jiān)督丌夠、懲戒丌力 經(jīng)費(fèi)使用中出現(xiàn)違觃違紈問(wèn)題 激収創(chuàng)新創(chuàng)造活力的政策環(huán)境丌夠健全 8 ，共享機(jī)制丌健全 在現(xiàn)行的管理體制下，各部門科技計(jì)劃、與項(xiàng)數(shù)量較多，部分邊界丌夠清晰，各類科技平臺(tái)、中心、基地等名目繁多，存在丌同部門 重復(fù)交叉 的現(xiàn)象。 導(dǎo)致問(wèn)題的一個(gè)主要原因是 科研資源分散配置 。 存在多寡不均 目前管理機(jī)制下科技資源向少數(shù)大牌專家集中。 簡(jiǎn)政放權(quán) 政府主要職能是完善政策，營(yíng)造環(huán)境，減少項(xiàng)目微觀管理，提高資金使用自主權(quán)，把更多的管理權(quán)賦予法人單位，形成分級(jí)分類管理機(jī)制，収揮各類主體參不項(xiàng)目和資金管理的積極性。 ? 經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和國(guó)家安全的重大科技事項(xiàng)，報(bào)國(guó)務(wù)院決策。 ?簡(jiǎn)化項(xiàng)目管理，減少考核評(píng)價(jià)。 ? 政府支持企業(yè)開(kāi)展的產(chǎn)業(yè)重大共性關(guān)鍵技術(shù)研究等科技活動(dòng)： ? 鼓勵(lì)企業(yè)牽頭，產(chǎn)學(xué)研協(xié)同攻關(guān)。 28 存在的問(wèn)題： ?立項(xiàng) 不夠公開(kāi)透明 ?立項(xiàng)程序復(fù)雜周期長(zhǎng) ?存在 打包 和 “拉郎配” 現(xiàn)象 ?驗(yàn)收走過(guò)場(chǎng) 改革 項(xiàng)目指南形成機(jī)制 觃范項(xiàng)目立項(xiàng)程序和要求 完善 過(guò)程管理 加強(qiáng) 項(xiàng)目驗(yàn)收 對(duì)策 29 對(duì)策 1： 改革項(xiàng)目指南形成機(jī)制 ? 分項(xiàng)目類別編制指南，擴(kuò)大指南征求意見(jiàn)范圍，充分反映科技經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求。主管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收。在部門預(yù)算批復(fù)前，年初預(yù)撥一季度項(xiàng)目資金，滿足年初科研工作需要。 會(huì)議費(fèi) 差旅費(fèi) 國(guó)際合作交流費(fèi) 會(huì)議費(fèi) 差旅費(fèi) 國(guó)際合作交流費(fèi) 38 改迚 4： 改迚間接費(fèi)用（管理費(fèi)）管理 ? 財(cái)教 [2020]434號(hào)文件提出建立課題間接成本補(bǔ)償機(jī)制 ,在此基礎(chǔ)上，對(duì)實(shí)行間接費(fèi)用管理的項(xiàng)目，間接費(fèi)用直接撥付到項(xiàng)目承擔(dān)單位，其額度核定與單位的信用等級(jí)掛鉤。 擠占 項(xiàng)目資金 挦用 項(xiàng)目資金 41 措施 存在問(wèn)題 科研經(jīng)費(fèi)使用中出現(xiàn)違法違觃情況 違觃行為懲處力 度丌足，違觃成 本低 ?明確責(zé)任，觃范資金使用 ?推行科研信用管理制度 ?加大違觃行為的處罰力度 ?改迚項(xiàng)目資金結(jié)算方式 42 措施 1： 明確責(zé)任，觃范資金使用 擅自調(diào)整 外撥經(jīng)費(fèi) 利用虛假票據(jù) 套叏資金 隨意調(diào)賬 應(yīng)付檢查 違觃開(kāi)支 測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi) 虛報(bào)冒領(lǐng) 勞務(wù)費(fèi)和與家咨詢費(fèi) 43 措施 2： 改迚項(xiàng)目資金結(jié)算方式 “公務(wù)卡”結(jié)算 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 非現(xiàn)金方式結(jié)算 事業(yè)單位所發(fā)生的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、小額材料費(fèi)、測(cè)試費(fèi)等，實(shí)行“公務(wù)卡”結(jié)算 設(shè)備費(fèi)、大宗材料和測(cè)試費(fèi)、勞務(wù)和丏家咨詢費(fèi)原則上銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 企業(yè)采用非現(xiàn)金方式結(jié)算 44 措施 3： 推行科研信用管理制度 信用記彔 建立從課題申請(qǐng)到驗(yàn)收全過(guò)程的科研信用記彔 信用評(píng)級(jí) 建立承擔(dān)單位、科研人員、評(píng)估評(píng)審與家、中介機(jī)構(gòu)等參不主體的信用評(píng)級(jí)，幵根據(jù)信用評(píng)級(jí)實(shí)施分類管理 黑名單 建立“黑名單”制度 信用共享 各部門共享信用評(píng)價(jià)信息 45 措施 4： 加大違觃行為的處罰力度 ? 嚴(yán)重違規(guī)違法行為“零容忍”； ? 對(duì)當(dāng)前處罰力度小、違規(guī)成本低， 《 意見(jiàn) 》 明確了五種處罰措施： 通報(bào) 批評(píng) 暫停項(xiàng)目撥款 終止項(xiàng)目執(zhí)行 追回已撥項(xiàng)目資金 叏消項(xiàng)目承擔(dān)者一定期限內(nèi)申報(bào)資栺 46 （ 1）完善信息公開(kāi)制度，形成內(nèi)外部監(jiān)管合力 ? 管理部門和項(xiàng)目承擔(dān)單位都要將科研項(xiàng)目和資金相關(guān)信息公開(kāi)，接受監(jiān)督，調(diào)動(dòng)廣大科研人員的積極性，讓資金在陽(yáng)光下運(yùn)行。 完善 兼職兼薪 管理政策 健全科研人才流勱機(jī)制，鼓勵(lì)科研院所、高等學(xué)校和企業(yè) 創(chuàng)新人才的雙向交流 ，實(shí)行兼職兼薪管理。 主要科技計(jì)劃將結(jié)合計(jì)劃專項(xiàng)整合情況以及相關(guān)管理辦法的修訂工作進(jìn)行流程再造。 三、積極推迚，狠抓落實(shí) 、指導(dǎo)地方制定加強(qiáng)本地財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的辦法，形成全國(guó)一盤棋。 科研項(xiàng)目概預(yù)算不同于工程化預(yù)算 ， 其具有 探索性 和 不確定性 等特點(diǎn) ， 概預(yù)算編制過(guò)程中： 國(guó)家科技部 58 基本概念： 編制與評(píng)估原則 目標(biāo)相關(guān)性 ? 概預(yù)算應(yīng)與研究開(kāi)發(fā)任務(wù)密切相關(guān)； ? 概預(yù)算的提出應(yīng)圍繞研究目標(biāo)、任務(wù)及技術(shù)路線等內(nèi)容進(jìn)行測(cè)算。 61 國(guó)家科技部 基本概念 :編制與評(píng)估評(píng)審流程 62 編制項(xiàng)目概算 （ 項(xiàng)目論證階段提出項(xiàng)目概算） 1 項(xiàng)目概算評(píng)審 （ 項(xiàng)目概算評(píng)審與項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審?fù)介_(kāi)展） 2 項(xiàng)目概算在課題間的分解（ 確定課題承擔(dān)單位、研究任務(wù)、目標(biāo)和技術(shù)路線） 3 編制課題預(yù)算 （ 項(xiàng)目單位組織課題承擔(dān)單位進(jìn)行課題預(yù)算編制） 4 7 簽訂課題預(yù)算書 8 批復(fù)課題預(yù)算 公告公示 6 課題預(yù)算評(píng)估 （評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立評(píng)估） 5 62 國(guó)家科技部 63 一、基本概念與原則 二、概算編制與評(píng)審 三、預(yù)算編制與評(píng)估 主要內(nèi)容 國(guó)家科技部 64 二、概算編制與評(píng)審 概算編制 項(xiàng)目的支撐條件 、 主要研究?jī)?nèi)容 、 任務(wù)分解及經(jīng)費(fèi)概算需求 、 金額最大的 3個(gè)科目的主要支出內(nèi)容以及測(cè)算依據(jù)與方法 、 自籌經(jīng)費(fèi)金額與來(lái)源 。 重點(diǎn) 重點(diǎn) 國(guó)家科技部 預(yù)算說(shuō)明： 支撐條件 69 ① 承擔(dān)單位、合作單位和相關(guān)部門對(duì)課題研究的前期投入情況和已經(jīng)形成的相關(guān)基礎(chǔ)條件； ② 這些相關(guān)基礎(chǔ)條件對(duì)課題研究開(kāi)發(fā)的支撐作用 。 ? 設(shè)備選型應(yīng)選擇最佳性能價(jià)格比的設(shè)備，鼓勵(lì) 共享 、 試制 、 租賃 設(shè)備及現(xiàn)有設(shè)備升級(jí)改造。給出詳細(xì)說(shuō)明的材料支出應(yīng)達(dá)到材料費(fèi)預(yù)算的 70%。 ? 不得以測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)的名義分包科研任務(wù)。 國(guó)家科技部 各科目支出： ⑤差旅費(fèi) 77 差旅費(fèi)是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中開(kāi)展科學(xué)實(shí)驗(yàn)（試驗(yàn)）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。 ? 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不支持課題承擔(dān)單位發(fā)起舉辦的 一般性學(xué)術(shù)會(huì)議 所發(fā)生的費(fèi)用。 各科目支出： ⑧出版 /文獻(xiàn) /信息傳播 /知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi) 國(guó)家科技部 各科目支出： ⑨勞務(wù)費(fèi) 83 勞務(wù)費(fèi)是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付給課題組成員中沒(méi)有工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和課題組臨時(shí)聘用人員等的勞務(wù)性費(fèi)用。 編制及評(píng)估重點(diǎn) 國(guó)家科技部 各科目支出： ⑩專家咨詢費(fèi) 85 專家咨詢費(fèi)是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付給臨時(shí)聘請(qǐng)的咨詢專家的費(fèi)用。 國(guó)家科技部 間接費(fèi)用 ? 間接費(fèi)用實(shí)行 總額控制 ，按照不超過(guò)課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中 直接費(fèi)用 扣除設(shè)備 購(gòu)置費(fèi) 后的一定比例核定，具體比例如下： ? 500萬(wàn)元及以下部分不超過(guò) 20%； ? 超過(guò) 500萬(wàn)元至 1000萬(wàn)元的部分不超過(guò) 13%； ? 超過(guò) 1000萬(wàn)元的部分不超過(guò) 10%。 ③ 數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析法 ， 即通過(guò)對(duì)領(lǐng)域內(nèi)同類課題預(yù)決算歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析 ， 尋找其經(jīng)費(fèi)支出一般規(guī)律 ， 據(jù)此對(duì)課題各項(xiàng)預(yù)算的規(guī)模 、 結(jié)構(gòu)和強(qiáng)度進(jìn)行審核的方法 。 ?財(cái)務(wù)驗(yàn)收 ?績(jī)效評(píng)價(jià) ?受理舉報(bào) 監(jiān)督檢查方法： 國(guó)家科技部 2020/11/17 100 檢查內(nèi)容： 法人責(zé)任與內(nèi)控制度建設(shè) 會(huì)計(jì)核算管理 經(jīng)費(fèi)外撥管理 直接費(fèi)用的支出管理 間接費(fèi)用的支出管理 經(jīng)費(fèi)預(yù)算的調(diào)整 其他有關(guān)要求 國(guó)家科技部 ? 建立科研資金管理內(nèi)部控制制度和機(jī)制； ? 按照相關(guān)的制度和機(jī)制執(zhí)行； ? 建立科研資金管理相關(guān)決策和議事機(jī)制； ? 科研資金管理的組織架構(gòu)和責(zé)任分工； ? 資金管理流程和簽審權(quán)限（包括負(fù)責(zé)人權(quán)限）； ? 完善會(huì)計(jì)控制和單據(jù)控制； ? 完善信息內(nèi)部公開(kāi)機(jī)制； ? …… 檢查內(nèi)容： 法人責(zé)任落實(shí) 國(guó)家科技部 ? 控制對(duì)象： 貨物： 如儀器、設(shè)備、材料等， 服務(wù)： 如測(cè)試化驗(yàn)加工等。 檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度－ 財(cái)務(wù)控制 國(guó)家科技部 ? 控制對(duì)象： 專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放規(guī)范性， 大額貨幣資金的支付等。 檢查內(nèi)容： 科研資金會(huì)計(jì)核算 國(guó)家科技部 2020/11/17 108 ?課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)按預(yù)算書要求核撥合作單位經(jīng)費(fèi)，強(qiáng)化外撥經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理。 檢查內(nèi)容： 直接費(fèi)用 測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi) 2020/11/17 111 國(guó)家科技部 檢查內(nèi)容： 直接費(fèi)用 燃料動(dòng)力費(fèi) ?燃料動(dòng)力費(fèi)： 在課題研究過(guò)程中 相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置 等運(yùn)行發(fā)生的可以 單獨(dú)計(jì)量 的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等。 重點(diǎn)檢查： ① 出國(guó)人員應(yīng)當(dāng)為課題研究人員； ② 出國(guó)任務(wù)應(yīng)當(dāng)與課題任務(wù)相關(guān)； ③ 列支出國(guó)費(fèi)用要有邀請(qǐng)函 、 出國(guó)批件 、 國(guó)外行程單 、 出國(guó)調(diào)研報(bào)告等憑據(jù)； ④ 嚴(yán)格執(zhí)行 《 因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法 》 （ 財(cái)行 【 2020】 516號(hào) ） 。 檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用 專家咨詢費(fèi) 2020/11/17 118 國(guó)家科技部 ?其他支出： 是指在課題研究過(guò)程中發(fā)生的除上述費(fèi)用之外的其他支出 。 主要問(wèn)題 2020/11/17 124 國(guó)家科技部 原因大體為三類 : ?因不了解制度規(guī)定而發(fā)生的違規(guī)行為； ?單位管理不嚴(yán)所產(chǎn)生的公款消費(fèi)行為； ?極少數(shù)課題存在嚴(yán)重違紀(jì)違法行為。 ?軍隊(duì)單位承擔(dān)課題財(cái)務(wù)審計(jì)工作由解放軍審計(jì)事務(wù)所承擔(dān)；保密課題的結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)工作按照保密管理規(guī)定執(zhí)行，原則上由科技部經(jīng)費(fèi)監(jiān)管中心以財(cái)務(wù)檢查的形式開(kāi)展。對(duì)于未按要求以及未按時(shí)完成審計(jì)工作的，將對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和相關(guān)從業(yè)人員計(jì)入信用記錄。 科技部條財(cái)司對(duì)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告實(shí)行抽查監(jiān)督制度，并請(qǐng)財(cái)務(wù)驗(yàn)收專家對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的課題審計(jì)報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。驗(yàn)收機(jī)構(gòu)在 10個(gè)工作日內(nèi)向課題承擔(dān)單位反饋初評(píng)意見(jiàn)。 ? 對(duì)于初評(píng)意見(jiàn)為需要整改而未完成整改的（未按要求或未按時(shí)），按照未通過(guò)財(cái)務(wù)驗(yàn)收處理。初評(píng)意見(jiàn)提出整改事項(xiàng)，經(jīng)整改后符合要求的。課題經(jīng)費(fèi)核算情況；財(cái)務(wù)信息真實(shí)性情況；資金結(jié)算合規(guī)性情況。按照預(yù)算批復(fù)和合同任務(wù)書要求，課題承擔(dān)單位向合作單位資金撥付情況；設(shè)備費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)等科目按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行情況。初評(píng)意見(jiàn)提出整改事項(xiàng)，而未完成整改的（未按要求或未按時(shí) )。驗(yàn)收評(píng)價(jià)指標(biāo)采取定性與定量相結(jié)合的方式。對(duì)需要進(jìn)一步說(shuō)明情況的課題，課題單位應(yīng)補(bǔ)充相關(guān)說(shuō)明材料；對(duì)需要整改的課題，課題單位應(yīng)提交整改報(bào)告及相關(guān)依據(jù)材料。 ? 形式審查內(nèi)容：財(cái)務(wù)驗(yàn)收資料的完備性、規(guī)范性，紙質(zhì)材料與網(wǎng)上電子數(shù)據(jù)的一致性等。 審計(jì)基準(zhǔn)日以課題任務(wù)書載明的課題截止日期為準(zhǔn)，如課題提前結(jié)題，在課題截止日前申請(qǐng)?zhí)崆膀?yàn)收的，以申請(qǐng)日為審計(jì)基準(zhǔn)日；如課題申請(qǐng)延期驗(yàn)收的，以批準(zhǔn)延期后的時(shí)點(diǎn)作為審計(jì)基準(zhǔn)日。應(yīng)配合審計(jì)工作，并對(duì)審計(jì)人員工作紀(jì)律進(jìn)行監(jiān)督。 ：建立逐級(jí)考核問(wèn)責(zé)機(jī)制 ?承擔(dān)單位 、 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及成員在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為的 ，按規(guī)定采取 通報(bào)批評(píng) 、 暫停項(xiàng)目撥款 、 終止項(xiàng)目執(zhí)行 、 追回已撥項(xiàng)目資金 、取消項(xiàng)目承擔(dān)單位一定時(shí)限內(nèi)申報(bào)資格 等措施 ， 涉及違法的移交司法機(jī)關(guān)處理 ， 并將 有關(guān)結(jié)果向社會(huì)公開(kāi) ； ?項(xiàng)目主管部門相關(guān)人員在項(xiàng)目管理中存在問(wèn)題的 ， 對(duì)其履職盡責(zé)和廉潔自律情況進(jìn)行 責(zé)任倒查 。 檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用 其他支出 2020/11/17 119 國(guó)家科技部 ?項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全 間接費(fèi)用的內(nèi)部管理辦法 ， 合規(guī)合理使用間接費(fèi)用 。重點(diǎn)檢查： ①