羅斯公司理財?shù)诙?完整版)
【正文】 等式 2021:流動資產(chǎn) =1500 流動負債 = 1300 固定資產(chǎn)凈額 = 3000 2021:流動資產(chǎn) =2021 流動負債 = 1700 固定資產(chǎn)凈額 = 4000 折舊 = 300 2021:長期債務(wù) = 2200。 來自資產(chǎn)的現(xiàn)金流量 資產(chǎn)＝負債 +股東權(quán)益 來自資產(chǎn)的現(xiàn)金流量 CF(A) = 流向債權(quán)人的現(xiàn)金流量 CF(B) + 流向股東的現(xiàn)金流量 CF(S) 來自資產(chǎn)的現(xiàn)金流量包括： 經(jīng)營現(xiàn)金流量， 凈資本性支出， 凈營運資本變動 )()()( SCFBCFACF ??一、 經(jīng)營現(xiàn)金流量，來自企業(yè)日常生產(chǎn)和銷售活動的現(xiàn)金流量，不包括因融資而產(chǎn)生的相關(guān)費用。 但稅制應(yīng)該具有一定的經(jīng)濟調(diào)節(jié)功能。 配比原則 （ GAAP ） 先確認收入，然后將收入與有關(guān)的制造成本相配成比 。 三 、 資本結(jié)構(gòu) 簡單來說，負債與權(quán)益的結(jié)構(gòu)稱之為資本結(jié)構(gòu)。 借：固定資產(chǎn) 貸：負債 樓還是這樓 , 債還是 。 案例 2 09年初，某公司狀告一雜志社，文章（指出公司利用會計手段操縱利潤）有損公司光輝形象，索賠 30多萬元。分析人士卻發(fā)現(xiàn)從 02年始公司的負債比率持續(xù)上升。 伊利 MBO事件 伊利有將近 70％的股份是流通股，但是之前的董事會沒有一個流通股東代表。銀行體諒苦衷 ,同意簽下以大樓抵債的協(xié)議。 一個運轉(zhuǎn)健康的企業(yè)，其凈營運資本通常是正值。 市場價值和賬面價值通常有很大的差距，為什么？ 歷史成本記帳原則 折舊 資產(chǎn)的機會成本 未能列入資產(chǎn)負債表的一些重要項目，如企業(yè)聲譽、企業(yè)文化、品牌 某公司資產(chǎn)負債表 帳面價值 市場價值 帳面價值 市場價值 資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn)凈值 500 700 1200 700 1000 1700 負債及權(quán)益 流動負債 長期債務(wù) 股東權(quán)益 100 500 1200 100 500 1700 在做決策的過程中哪一個價值更重要呢 ？ 600 1100 概念復(fù)習 Clapper’s Clippers 公司全年應(yīng)付給債權(quán)人 2 900美元。 利潤表分析 (3)時間及成本（ Time and Costs） 從 短期 看，企業(yè)的特定設(shè)備、資源和和責任義務(wù)都是固定（ fixed costs）的，但是企業(yè)可以通過增加勞動力和原材料來改變產(chǎn)量。 現(xiàn)金流量不能直接從資產(chǎn)負債表與利潤表中得出。普通股及溢繳股本 =1250 利潤
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