【正文】 期存款、七天通知存款、外匯匯款、外匯票據(jù)、外匯買賣、全球現(xiàn)金管理等業(yè)務(wù)。 第 四條 合格境外機(jī)構(gòu)投資者外匯賬戶、外國(guó)投資者專用外匯賬戶、境外機(jī)構(gòu) B股外匯賬戶、具有外交豁免權(quán)的外國(guó)（地區(qū)）駐華使領(lǐng)館或者國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)等境內(nèi)外匯賬戶的開(kāi)立、使用和關(guān)閉，國(guó)家外匯管理局已有規(guī)定的，從其規(guī)定；沒(méi)有規(guī)定的，執(zhí)行本辦法相關(guān)規(guī)定。 二○○九年十一月五日 （此件發(fā)至二 級(jí)分行） － 3－ 中國(guó)工商銀行境外機(jī)構(gòu)境內(nèi) 外匯賬戶管理暫行辦法 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（ NONRESIDENT ACCOUNT，以下簡(jiǎn)稱 NRA外匯賬戶）管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院第 532 號(hào)令）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā) [2020]29號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于境內(nèi)非居民收付款國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（匯發(fā) [2020]85號(hào)）和《中國(guó)工商銀行會(huì)計(jì)核算規(guī)程》（工銀辦發(fā) [2020]112號(hào)）等相關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。 － 1－ 各一級(jí)分行、直屬分行，各直屬學(xué)院，各直屬機(jī)構(gòu)，各內(nèi)審分局： 為規(guī)范境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的開(kāi)立、使用和管理，防范業(yè)務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn) ，總行制定了《境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，同時(shí)提出如下要求，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。 第二條 境外機(jī)構(gòu)指在境外（含香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)）合法注冊(cè)成立的機(jī)構(gòu)，包括： （一）境外注冊(cè)企業(yè)，含在境外注冊(cè)的中國(guó)境外投資企業(yè)。 第五條 NRA 外匯賬戶管理應(yīng)遵循合法合規(guī)、營(yíng)銷調(diào)查與審批分離、準(zhǔn)入核準(zhǔn)的原則。 第七條 本辦法適用于我行指定辦理 NRA 外匯賬戶業(yè)務(wù)的各級(jí)分支機(jī)構(gòu)。 第十條 結(jié)算與現(xiàn)金管理部門職責(zé) － 6－ （一）負(fù)責(zé)制定、修改和簽訂 NRA 外匯賬戶模式全球現(xiàn)金管理協(xié)議。 （二）負(fù)責(zé) NRA 外匯賬戶電子銀行系統(tǒng)優(yōu)化升級(jí)。 第十八條 內(nèi)控合規(guī)部門負(fù)責(zé)檢查和評(píng)價(jià) NRA 業(yè)務(wù)管理部門的內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行情況以及各有關(guān)部門在 NRA業(yè)務(wù)中檢查監(jiān)督職責(zé)的履行情況，負(fù)責(zé)牽頭組織對(duì) NRA外匯賬戶的反洗錢管理。 第二十三條 境外機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立 NRA 外匯賬戶，應(yīng)向開(kāi)戶行出具相關(guān)證明 文件，提供的證明文件為非中文的，應(yīng)同時(shí)要求境外機(jī)構(gòu)提供由一級(jí)（直屬）分行認(rèn)可的翻譯機(jī)構(gòu)提供的中文翻譯文本。柜員進(jìn)行初審，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)審，對(duì)開(kāi)戶資 料的完整性及合規(guī)性負(fù)責(zé)。采集客戶基本信息應(yīng)同時(shí)采集錄入客戶中英文戶名，系統(tǒng)生成客戶編號(hào)。 第二十九條 預(yù) 留印鑒管理 （一）境外機(jī)構(gòu)預(yù)留銀行印鑒應(yīng)包含公章或財(cái)務(wù)章及個(gè)人簽章或簽字。境外銀行在我行開(kāi)立的存款等外匯賬戶，不適用本款規(guī)定。接收客戶支付指令的傳真機(jī)應(yīng)實(shí)行專機(jī)使用、專人管理。 NRA 外匯賬戶支付外匯款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求該境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人填寫《境外匯款申請(qǐng)書》或《對(duì)外 付款／承兌通知書》，交易性質(zhì)按照其與境外機(jī)構(gòu)之間的實(shí)際交易性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)，交易附言除需按原有規(guī)定描述該筆交易外，還需首先注明“向境內(nèi)非居民支付款項(xiàng)”字樣。 第四十條 NRA 外匯賬戶余額，除國(guó)家外匯管理局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)納入境內(nèi)銀行短期外債指標(biāo)管理；以其作為境內(nèi)機(jī)構(gòu)從境內(nèi)銀行獲得 貸款的質(zhì)押物的，按照境內(nèi)貸款項(xiàng)下境外擔(dān)保外匯管理規(guī)定辦理。應(yīng)在《申請(qǐng)書》中注明變更原因。 － 19－ 第四十九條 NRA 外匯賬戶撤銷后，賬戶余額及利息不得提現(xiàn)或結(jié)匯。 （四）境外機(jī)構(gòu)更換預(yù)留印鑒時(shí)，已注銷的舊預(yù)留印鑒卡隨當(dāng)日憑證裝訂保管，并在啟用的新預(yù)留印鑒卡上注明舊預(yù)留印鑒卡裝訂日期。 （境外機(jī)構(gòu)法定代表人 /負(fù)責(zé)人名稱）有效身份證件的 □復(fù)印件 □傳真件 □掃描件。 特此證明。 第六章 附則 第五十一條 境內(nèi)分支機(jī) 構(gòu)執(zhí)行本辦法時(shí)，如當(dāng)?shù)赝鈪R監(jiān)管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。對(duì)于 預(yù)留分級(jí)組合簽名作為銀行預(yù)留印鑒的，變更預(yù)留印鑒時(shí)新印鑒必須采取面簽方式預(yù)留。 第四十七條 境外機(jī)構(gòu)申請(qǐng)撤銷 NRA 外匯賬戶的，開(kāi)戶行應(yīng)先報(bào)送營(yíng)銷部門進(jìn)行二次營(yíng)銷，二次營(yíng)銷確認(rèn)無(wú)效后，再辦理銷戶手續(xù)。 第四十二條 開(kāi)戶行應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的相關(guān)規(guī)定，對(duì) NRA 外匯賬戶從我行取得的利息收入向客戶實(shí)際支付時(shí)予以代扣代繳利息稅。 NRA 外匯賬戶發(fā)生的涉及進(jìn)出口核銷的境內(nèi)收付款，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人無(wú)需再填寫《出口收匯核銷專用聯(lián)信息申報(bào)表（境內(nèi)收入）》 《境內(nèi)匯款申請(qǐng)書》和《境內(nèi)付款／承兌通知書》。 － 15－ 第三十五條 在辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人與 NRA外匯賬戶之間的外匯收支時(shí)，各行應(yīng)按照外匯管理局關(guān)于跨境交易相關(guān)規(guī)定，審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人的有效商業(yè)單據(jù)和憑證。 第三十三條 NRA 外匯賬戶從境內(nèi)外收匯、相互之間劃轉(zhuǎn)、與離岸賬戶之間劃轉(zhuǎn)或者向境外支付，