【正文】 。 第 7條 移出部門收到經(jīng)批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》后，資產(chǎn)移出方負(fù)責(zé)人辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。 第 12條 固定資產(chǎn)出租審批。 2．清點(diǎn)部門和人員對(duì)清點(diǎn)過(guò)程進(jìn)行登記、記錄出租固定資產(chǎn)的規(guī)格、庫(kù)存數(shù)量、使用情況以及出租期限等。 2．如果承租方?jīng)Q定購(gòu)買，企業(yè)應(yīng)該作銷售處理，并注銷出租固定資產(chǎn)的所有記錄，各部門要保持一致，防止出 現(xiàn)虛列資產(chǎn)的現(xiàn)象。 第 23 條 固定資產(chǎn)出借到期，資產(chǎn)管理部應(yīng)及時(shí)催促借用人歸還固定資產(chǎn)。 第 5 章 附則 第 24 條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。 第 19 條 固定資產(chǎn)出借事項(xiàng)經(jīng)核準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部門等擬訂方案，與借用人簽訂固定資產(chǎn)出借合同。 第 15 條 所有出租的固定資產(chǎn)在租出之前，資產(chǎn)管理部應(yīng)進(jìn)行匯總歸集，將原分散在各個(gè)部門的資產(chǎn)通過(guò)內(nèi)部調(diào)撥匯總集中到同一個(gè)倉(cāng)庫(kù) ，減少相應(yīng)部門的固定資產(chǎn)賬卡記錄。 2．企業(yè)資產(chǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的出租事項(xiàng)進(jìn)行審核評(píng)估，對(duì)待租固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行分析，并提出審核意見，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。 第 9條 財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥進(jìn)行賬務(wù)處理。 第 6條 如固定資產(chǎn)出入廠區(qū)應(yīng)另填《固定資產(chǎn)調(diào)撥交運(yùn)單》，一式六聯(lián)。 固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需要，提出固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》，調(diào)撥單的內(nèi)容包括調(diào)撥原因、固定資產(chǎn)調(diào)出入雙方、調(diào)撥價(jià)格。 第 2條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移包括以下三個(gè)方面的內(nèi)容。 第 17 條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)已銷固定資 產(chǎn)及時(shí)取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi)票據(jù)，記錄和報(bào)告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時(shí)要對(duì)固定資產(chǎn)的銷售收入進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。 第 11 條 資產(chǎn)管理部根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)單》注銷固定資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)單》進(jìn)行報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理。 第 5條 固定資產(chǎn)報(bào)廢審批。 1．已經(jīng)超過(guò)使用年限，且不能繼續(xù)使用。 3．確保被處置固定資產(chǎn)收入的公正性。 2．對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)沖減工程成本。 2．在盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部召開盤點(diǎn)準(zhǔn)備會(huì)議，向使用部門和財(cái)務(wù)部門傳達(dá)盤點(diǎn)計(jì)劃，進(jìn)行人員的安排和動(dòng)員，發(fā)放盤點(diǎn)表，提前做好盤點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。 第 13 條 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)和出納人員應(yīng)加強(qiáng)資金收付 ,結(jié)余的監(jiān)督控制 ,同時(shí)對(duì)大修過(guò)程中發(fā)生的財(cái)務(wù)信息特別是成本費(fèi)用和資金結(jié)算信息進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。 第 11 條 申請(qǐng)和審批 ,固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)及時(shí)就固定資產(chǎn)的大修提出申請(qǐng) ,并由本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核 ,簽字確認(rèn)后交資產(chǎn)管理部 .提交固定資產(chǎn)大修理申請(qǐng)應(yīng)該注意以下三類事項(xiàng)。 第 8條 非生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)的日常修理與維護(hù) 1. 各部門需制定本部門所用固定資產(chǎn)的維修預(yù)算，預(yù)提維修資金，保證維修的計(jì)劃性。 1. 所用固定資產(chǎn)生產(chǎn)效率下降。 第 2條 責(zé)權(quán)單位 1. 固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)。 （ 3）與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。 2．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 3．財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的折舊方法、使用年限及凈殘值率。 第 7條 投保期間如果固定資產(chǎn)遭受損失，資產(chǎn)管理部應(yīng)與保險(xiǎn)公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。 （ 3） 保險(xiǎn)責(zé)任期限為一年，也可根據(jù)實(shí)際情況投保短期保險(xiǎn)，但應(yīng)征得保險(xiǎn)人的同意，由雙方確定合同起止時(shí)間，期滿另辦手續(xù)。 2. 一份送總 裁辦公室，一份送回資產(chǎn)管理部，一份送財(cái)務(wù)部門。 第 5 章 附則 第 17 條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 8．管理用具：以每件管理用具作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。登記對(duì)象的確定方法如下。 1．進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)時(shí)應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號(hào)方法。 2．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)總賬，并協(xié)助資產(chǎn)管理部進(jìn)行固定資產(chǎn)清查。 第 16 條 審批后，財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票以及驗(yàn)收決算報(bào)告按照企業(yè)規(guī)定的付款程序進(jìn)行付款，將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。 第 11 條 逐期驗(yàn)收由工程部門依據(jù)工程 合同書估驗(yàn)該工程無(wú)誤后，填寫驗(yàn)收單。 3．財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)交金額是否與合同或采購(gòu)訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿足轉(zhuǎn)交條件，同時(shí)，審閱相應(yīng)的《固定資產(chǎn)移交單》，對(duì)該設(shè)備的開始使用時(shí)間進(jìn)行核實(shí)。 4．固定資產(chǎn)管理人員同時(shí)登記《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》。 2．需要試運(yùn)行處理。 第 2 章 外購(gòu)設(shè)備驗(yàn)收 第 4條 采購(gòu)設(shè)備運(yùn)到后，工程部和設(shè)備使用部應(yīng)對(duì)設(shè)備進(jìn)行開箱檢查，并填列《設(shè)備開箱驗(yàn)收單》。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度 制度名稱 固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1條 目的。 2．購(gòu)置合同中規(guī)定供應(yīng)商負(fù)責(zé)安裝 的，工程部協(xié)助供應(yīng)商進(jìn)行安裝；供應(yīng)商不負(fù)責(zé)安裝的，由工程部負(fù)責(zé)安裝、調(diào)試，安裝調(diào)試合格后投入使用。 （ 2）檢查驗(yàn)收符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)者，填制驗(yàn)收合格的書面文件和“付款通知書”，通知財(cái)務(wù)部門結(jié)算價(jià)款。 （ 4）采購(gòu)人員在進(jìn)行供貨商的選擇時(shí)，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系；同時(shí)，根據(jù)供貨廠商的報(bào)價(jià)函及其他書面資料填寫《固定資產(chǎn)供貨商綜合評(píng)估表》，書面記錄選擇過(guò)程，并根據(jù)價(jià)格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。 2．審核的內(nèi)容包括：購(gòu)置金額大小，購(gòu)置申請(qǐng)是否經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人 合理審批，是否屬于計(jì)劃內(nèi)購(gòu)置等。 6．企業(yè)各部門根據(jù)正式的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。 2．資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員對(duì)各部門上報(bào)的《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》和《固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表》進(jìn)行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)的《固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表》，報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)備案。 4．資產(chǎn)管理部根據(jù)經(jīng)過(guò)審批的出租或出借合同辦理固定資產(chǎn)移出手續(xù)，會(huì)同財(cái)務(wù)部根據(jù)合同填寫固定資產(chǎn)管理卡并進(jìn)行賬務(wù)處理。 3．報(bào)失固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)價(jià)值在萬(wàn)元以下，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批即可；價(jià)值在萬(wàn)以上（含萬(wàn)），上報(bào)企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。 第 5 章 固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移申請(qǐng)批準(zhǔn) 第 17 條 固定資產(chǎn)報(bào)廢和出售申請(qǐng)審批。 3．投資預(yù)算外金額在萬(wàn)人民幣元以上（含萬(wàn)）的固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)報(bào)總裁審批。 第 2 章 固定資產(chǎn)投資預(yù)算審核審批 第 4條 固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際使用情況，編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算。 圖 6— 2 固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 固定資產(chǎn)管理崗位設(shè)置 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制 ,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé) ,權(quán)限 ,確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離 ,制約和監(jiān)督 .具體的固定資產(chǎn)管理控制崗位 職責(zé)如下表 61所示 . 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 1 建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制和嚴(yán)格的授權(quán)審批十足 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 2 固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，決策過(guò)程應(yīng)當(dāng)科學(xué)、規(guī)范 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理工作，保證固定資產(chǎn)的安全與完整 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 4 明確谷底固定資產(chǎn)處置范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，避免固定資產(chǎn)流失或浪費(fèi) 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 5 固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 6 固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)清晰、嚴(yán)密 表 61 固定資產(chǎn)管理控制崗位職責(zé)一覽表 固定資產(chǎn)管理控制崗位 主要職責(zé) 不相容職 責(zé) ◇審批固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ◇編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ◇審批固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度 ◇審批固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ◇審批預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目 ◇組織進(jìn)行重大固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目的技術(shù)可行性 ,時(shí)?？尚行约柏?cái)務(wù)可行性分析 ◇審批固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng) ,盤點(diǎn) ,報(bào)廢 ,轉(zhuǎn)移 ,處理 ,投保計(jì)劃 ◇擬定固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度 ◇編制鼓動(dòng)資產(chǎn)投資預(yù)算 ◇編制固定資產(chǎn)報(bào)廢 ,維修保養(yǎng) ,轉(zhuǎn)移 ,處置等報(bào)告 ◇組織編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ◇審批授權(quán)范圍內(nèi)預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目 ◇審批授權(quán)范 圍內(nèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng) ◇審批重大固定資產(chǎn)的維修 ,處置 ,轉(zhuǎn)移 ,投保申請(qǐng) ◇審批固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng) ,盤點(diǎn) ,報(bào)廢 ,轉(zhuǎn)移 ,處置 ,投保計(jì)劃 ◇審批固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告 ◇審批預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目 ◇審批一般固定資產(chǎn)的維修 ,處置 ,轉(zhuǎn)移 ,投保申請(qǐng) ◇編制固定資產(chǎn)的盤盈盤虧 ◇制定固定資產(chǎn)管理各項(xiàng)規(guī)章制度 ◇編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ◇編制固定資產(chǎn)維修 ,報(bào)廢和 ◇編制企業(yè)總體固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ◇審核固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告 ◇審核固定資產(chǎn)盤點(diǎn) ,維修 ,報(bào)廢和投保等計(jì)劃 ◇審批權(quán)限內(nèi)固定資產(chǎn)報(bào)廢 ,轉(zhuǎn)移 ,外借 ,維修等申請(qǐng) ◇審核固定資產(chǎn)增加 ,轉(zhuǎn)移 ,報(bào)廢 ,調(diào)撥 ,外借等各類業(yè)務(wù)手續(xù) ◇組織固定資產(chǎn)報(bào)廢 ,報(bào)損的技術(shù)鑒定 ,提出處理建議 ◇參與固定資產(chǎn)的采購(gòu)工作 投保等各項(xiàng)計(jì)劃 ◇辦理固定資產(chǎn)增加 ,轉(zhuǎn)移 ,調(diào)撥 ,外借等各類手續(xù) ◇匯總各部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ◇負(fù)責(zé)設(shè)置固定資產(chǎn)登記卡和臺(tái)賬 ◇定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn) ,編制盤盈盤虧報(bào)告 ◇定期檢查各類固定資產(chǎn)的使用損耗情況 ◇擬定固定資產(chǎn)的盤點(diǎn) ,更新 ,維修 ,報(bào)廢和投保計(jì)劃 ◇辦理固定資產(chǎn)增加 ,轉(zhuǎn)移 ,報(bào)廢 ,調(diào)撥 ,外借等各類手續(xù) ◇審核固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ◇審核固定資產(chǎn)更新 ,維修 ,報(bào)廢和投保計(jì)劃 ◇編制盤虧盤盈報(bào)告 ◇審核固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ◇審核固定資產(chǎn)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表 ◇審核支付賬款憑證 ◇匯總整理固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ◇編制固定資產(chǎn)各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表 ◇審核固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告 ◇參與固定資產(chǎn)的投資決策 ,分析 ,評(píng)價(jià)各種投資方案 ◇負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建 ,出售 ,清理 ,報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等活動(dòng)引起價(jià)值增減變動(dòng)情況進(jìn)行控制和管理 ◇決定固定資產(chǎn)投資決策 ◇辦理固定資產(chǎn)的付款結(jié)算 ◇編制固定資產(chǎn)盤虧盤盈等報(bào)告 ◇登記固定資產(chǎn)總分 類和明細(xì)分類賬簿 ◇審核固定資產(chǎn)增加 ,轉(zhuǎn)移 ,處理及對(duì)外出租出借等原始憑證 ◇開具固定資產(chǎn)支付賬款憑證 ◇參與固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作 ◇辦理固定資產(chǎn)的付款結(jié)算 ◇參與固定資產(chǎn)的投資決策 ◇審核固定資產(chǎn)的各類明細(xì)賬 ◇根據(jù)購(gòu)置合同以及付款憑證支付固定資產(chǎn)相關(guān)款項(xiàng) ◇審核固定資產(chǎn)原始單據(jù)并入帳 ◇進(jìn)行設(shè)備等固定資產(chǎn)的驗(yàn)收管理 ◇負(fù)責(zé)設(shè)備等固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試 ◇負(fù)責(zé)設(shè)備等固定資產(chǎn)的維護(hù) ,大修和報(bào)廢處理 ◇設(shè)備等固定資產(chǎn)的日常保管 ◇審批設(shè)備等固定資產(chǎn)大修和報(bào)廢處置計(jì)劃 ◇組 織實(shí)施固定資產(chǎn)的詢價(jià)和采購(gòu) ◇提出固定資產(chǎn)投資預(yù)算申請(qǐng) ◇編制本 固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ◇提出本部門固定資產(chǎn)購(gòu)置 ,維修 ,轉(zhuǎn)移 ,處理等申請(qǐng) ◇審批本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ◇負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的具體采購(gòu) ◇參與本部門所購(gòu)固定資產(chǎn)的可行性論證 ,招標(biāo) ,采購(gòu)等活動(dòng) ◇設(shè)置所使用固定資產(chǎn)的臺(tái)賬 ◇負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和管理 ◇組織相關(guān)人員參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收 ◇檢查 ,報(bào)告固定資產(chǎn)日常使用情況 ◇辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部借用和調(diào)撥手續(xù) 事項(xiàng) ◇審批固定資產(chǎn)投保 ,大修 ,報(bào)廢 ,轉(zhuǎn)移等申請(qǐng) 崗位工作職責(zé) (1) 資產(chǎn)管理部經(jīng)理在固定資產(chǎn)管理方面的工作職責(zé) ,如表 62所示 表 62 資產(chǎn)管理部經(jīng)理固定資產(chǎn)管理工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 資產(chǎn)管理部經(jīng)理 部門名稱 /編號(hào) 直接上級(jí) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 工作聯(lián)系 內(nèi)部 總裁 ,本部們員工 ,財(cái)務(wù)部 ,工程部及其他各固定資產(chǎn)使用部門 外部 固定資產(chǎn)的外部維修單位 ,固定資產(chǎn)出租 ,外借單位等 工作目標(biāo) 保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整 ,提高資產(chǎn)的