【正文】 任。 第十二條 本單位對每年可供股東分配的利潤 ，按章程中約定，在優(yōu)先考慮本單位長遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)上，充分尊重專業(yè)、知識(shí)和能力的價(jià)值貢獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，確定分配方案；在利潤分配方案中，根據(jù)本行業(yè)“人合”的特性，應(yīng)留出一定比例的資金，用于獎(jiǎng)勵(lì)本單位有貢獻(xiàn)的員工。 第六條 本單位出納崗位的主要工作職責(zé)是： (一 )認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。 總 則 第一條 為了加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范本單位的內(nèi)部治理，保護(hù)出資人（合伙人）、員工及其他 利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。 會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿等。 (二 )、審計(jì)檔案的查閱：審計(jì)檔案不得對外借出。 三、審計(jì)檔案立卷歸檔原則： 按本所《業(yè)務(wù)接承和工作委派制度》第九條“項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)檔 案總體負(fù)責(zé)”之規(guī)定，實(shí)行“誰審計(jì)誰立卷、邊審計(jì)邊收集整理，審結(jié)卷成”歸檔的責(zé)任制原則，整理裝訂后交由檔案室相關(guān)兼職人員負(fù)責(zé)保管。 第十條員工辭職必須在 1 個(gè)月前提出書面申請（組織人事部門作用調(diào)動(dòng)不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)，解除勞動(dòng)合同。年度考核評定的等級分為優(yōu)秀、良好、 稱積和不稱職四級。會(huì)計(jì)人員要樹立質(zhì)量意思，對工作一絲不茍，提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)，保證工作質(zhì)量。 。 （ 3）堅(jiān)持準(zhǔn)則。保持獨(dú)立性，對于注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)尤為重要。對于會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)而言，客觀主要包括兩層含義：一是真實(shí)性，即以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為依據(jù)，對會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告；二是可靠性，即會(huì)計(jì)核算要準(zhǔn)確，記錄要可靠，憑證要合法。廉潔就是不貪污錢財(cái)，不收受賄賂，保持清白。 不弄虛作假，不欺上瞞下。 。 七、辦公室主任 /付主任上級主管：主任會(huì) 計(jì)師 負(fù)責(zé)擬訂辦公室管理規(guī)定，辦公用品和設(shè)備的采購領(lǐng)用規(guī)定、考勤規(guī)定、業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定等相關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定，報(bào)主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 8．辦公室主任 /付主任：具備良好的人際交往能力和文字處理能力，熟悉辦公自動(dòng)化和檔案管理，并具備一定財(cái)會(huì)知識(shí)；能有效協(xié)助主任會(huì)計(jì)師處理事務(wù)所日常事務(wù)性工作。 一、人事管理制度 （一）、組織機(jī)構(gòu)及崗位 設(shè)置主任會(huì)計(jì)師（董事長）總經(jīng)理 （二）崗位任職條件 1．主任會(huì)計(jì)師：具備優(yōu)秀的道德品質(zhì)和良好的經(jīng)營理念，能團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全體同仁共同奮斗，使事務(wù)所得到健康穩(wěn)步發(fā)展；同時(shí)，具備較高的管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，能有效地控制事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并能為事務(wù)所經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主要責(zé)任。 5．高級項(xiàng)目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和精湛的執(zhí)業(yè)水平，能有效控制風(fēng)險(xiǎn)；具備較強(qiáng)的協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成大型的審計(jì)或評估等 項(xiàng)目。 四、部門經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理 積極對外開拓業(yè)務(wù)， 與客戶建立良好的合作關(guān)系；負(fù)責(zé)組織、實(shí)施本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，確保本部門業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成； 嚴(yán)格遵循注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范，對本部門出具的業(yè)務(wù)報(bào)告的工作底稿進(jìn)行二級復(fù)核并簽署意見，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 負(fù)責(zé)本部門人員的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行事務(wù)所內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度，保證本部門日常工作的正常開展； 負(fù)責(zé)本部門的業(yè)務(wù)安排、調(diào)度和員工的工作業(yè)績考核； 負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)檔案的整理、裝訂、歸檔工作； 完成主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理交辦的其他工作。愛崗敬業(yè)指的是忠于職守的事業(yè)精神，這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基礎(chǔ)。 （ 5）忠于職守，盡職盡責(zé)。 （ 2）保密守信，不為利益所誘惑。 （ 3）遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)。 （ 2）依法辦事。熟悉準(zhǔn)則是指會(huì)計(jì)人員應(yīng)了解和掌握《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及與會(huì)計(jì)相關(guān)的法律制度，這是遵循準(zhǔn)則，堅(jiān)持準(zhǔn)則的前提。 （ 1）具有不斷提高會(huì)計(jì)專業(yè)技能的意識(shí)和愿望。 （ 1）強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。 第五條員工培訓(xùn)按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際統(tǒng)一安排。 第八條員工職務(wù)的任免： 董事長及董事會(huì)成員由股東會(huì)決定； 總經(jīng)理由董事會(huì)決定； 部門經(jīng)理由董事長決定； 項(xiàng)目經(jīng)理由部門經(jīng)理決定。 二、審計(jì)檔案保管的重要性： 審計(jì)檔案保管的重要性很多，僅就審計(jì)責(zé)任而言，是排出或確認(rèn)審計(jì)責(zé)任的重要依據(jù)。 六、審計(jì)檔案保管期限 (1)當(dāng)期檔案自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至少保存 10 年； (2)永久性檔案應(yīng)長期保管； (3)不再繼續(xù)審計(jì)的被審計(jì)單位，其永久性工作檔案的保案的保管期限同最后一年當(dāng)期工作檔案的保管年限相同。 (4)查閱者應(yīng)對查閱內(nèi)容保密，對復(fù)印或摘錄資料使用不當(dāng)引起的不良后果與會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。 根據(jù)我所實(shí)際，永久保管的會(huì)計(jì)檔案包括：年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告及文字資料、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表委托審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案登記清冊、會(huì)計(jì)檔案移交、銷毀清冊。 (二 )定期檢查，分析本單位收入、成本和利潤的實(shí)際情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好參謀。 第九條 本單位股東對可供分配利潤以及清算后的剩余財(cái)產(chǎn)享有分配權(quán)。 第十八條 對于本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債權(quán)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等），應(yīng)定期進(jìn)行核對、清理，并落實(shí)責(zé)任人，負(fù)責(zé)清收和報(bào)賬歸還。 第二十五條 對于本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債務(wù)，應(yīng)按時(shí)償還。 其他收入是指本單位投資凈收益、固定資產(chǎn)盤盈和處理固定資產(chǎn)凈收益及其他收益。 第三十七條 本單位按時(shí)、足額提取和交納稅金、附加等費(fèi)用支出。 第三條 本制度包括為實(shí)現(xiàn)我事務(wù)所質(zhì)量控制目標(biāo)而制定的質(zhì)量控制政策，以及為執(zhí)行這些政策和監(jiān)控政策的遵守情況而設(shè)計(jì)的質(zhì)量控制程序，具體包括以下七方面的內(nèi)容： 一、對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān) 的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； 二、職業(yè)道德規(guī)范； 三、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持； 四、人力資源； 五、業(yè)務(wù)執(zhí)行； 六、業(yè)務(wù)工作底稿； 七、監(jiān)控。 第八條 我事務(wù)所指定質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人。 第十三條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對其 出具的業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行簽署，是其崗位的責(zé)任與義務(wù)，如無特殊理由，均不得拒絕簽署。質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人對我事務(wù)所中所有受獨(dú)立性要求約束的人員是否按時(shí)簽署聲明及其遵守獨(dú)立性政策和程序的情況進(jìn)行檢查。 第二十四條 首次接受客戶委托包括接受新客戶而建立客戶關(guān)系和承接現(xiàn)有客戶 (因?qū)ζ涮峁┝似渌?wù) )的新業(yè)務(wù)兩種情況。 四、評估客戶的風(fēng)險(xiǎn)級別。例如： 一、金融企 業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)； 二、持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性的公司鑒證業(yè)務(wù)； 三、受到監(jiān)管層處罰或被監(jiān)管層嚴(yán)重關(guān)注的公司鑒證業(yè)務(wù)； 四、項(xiàng)目收費(fèi)與工作量或業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及不匹配的鑒證業(yè)務(wù)； 五、其他初步評估為高風(fēng)險(xiǎn)的鑒證業(yè)務(wù)。 第三十四條 對應(yīng)聘高級經(jīng)理職務(wù)以下者應(yīng)分級別進(jìn)行筆試，測試內(nèi)容可分為專業(yè)知識(shí)和綜合能力兩部分內(nèi)容。 第四十條 人力資源負(fù)責(zé)人應(yīng)將各級業(yè)務(wù)人員的繼續(xù)教育情況形成書面記錄，定期檢查、評價(jià)繼續(xù)教育的內(nèi)容和效果?？冃гu價(jià)結(jié)果應(yīng)與薪酬調(diào)整、職級升降和續(xù)聘辭退直接掛鉤。 第五十一條 可以通過總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃及項(xiàng)目組計(jì)劃會(huì)議等告知項(xiàng)目組成員下列事項(xiàng)： 一、項(xiàng)目組成員各自的責(zé)任。 一、一級復(fù)核由項(xiàng)目的現(xiàn)場負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)實(shí)施，對于規(guī)模較大的項(xiàng)目，項(xiàng)目的現(xiàn)場負(fù)責(zé)人可以委派項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少人員編制的工作底稿，但項(xiàng)目的現(xiàn)場負(fù)責(zé)人應(yīng)對復(fù)核結(jié)果負(fù)責(zé)，一級復(fù)核工作應(yīng)在外勤工作結(jié)束前完成； 二、二級復(fù)核由簽字注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)實(shí)施，二級復(fù)核工作應(yīng)盡可能地在外勤工作結(jié)束前完成； 三、三級復(fù)核由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé) 實(shí)施，復(fù)核工作應(yīng)在出具審計(jì)報(bào)告前完成。 第五十九條 三級復(fù)核從總體上把握審計(jì)工作是否充分，已審財(cái)務(wù)報(bào)表的反映是否公允。如果疑難問題或爭議事項(xiàng)在項(xiàng)目組內(nèi)部無法得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可將問題以及所有相關(guān)的事實(shí)以書面形式提交質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人。 第七十條 通過溝通無法消除專業(yè)意見分歧時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理： 一、對于項(xiàng)目組成員之間的意見分歧，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人決定問題的最終處理； 二、對于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見分歧，由負(fù)責(zé)人會(huì)議決定問題的最終處理。在確定項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員時(shí)，我事務(wù)所應(yīng)當(dāng)避免下列情形： 一、由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人挑選； 二、在復(fù)核期間以其他方式參與該業(yè)務(wù)； 三、代替項(xiàng)目組進(jìn)行決策； 四、存在可能損害復(fù)核人員客觀性的其他情形。 三、在審計(jì)實(shí)施階段，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員溝通重大事項(xiàng)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指定專人將業(yè)務(wù)工作過程中形成的文件材料、紙版和電子版工作底稿，按照業(yè)務(wù)檔案目錄順序進(jìn)行收集、分類、整理，形成業(yè)務(wù)檔案。永久性檔案應(yīng)與當(dāng)期檔案分開裝訂，以 便更新。修改或增加的業(yè)務(wù)工作底稿中應(yīng)記錄修改或增加業(yè)務(wù)工作底稿的人員和時(shí)間，以及復(fù)核人員和時(shí)間。 第九十六條 對于會(huì)計(jì)師事務(wù)所因故未能完成的審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)在審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的六十天內(nèi)將審計(jì)工作底稿整理、歸檔，審計(jì)工作底稿應(yīng)自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日起至少保存十年。參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員不得承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。 第一百零四條 我事務(wù)所應(yīng)當(dāng)記錄投拆和指控的調(diào)查過程、調(diào)查結(jié)果及處理情況，并將調(diào)查結(jié)果反饋給投訴人。 第一百零一條 我事務(wù)所應(yīng)設(shè)置投訴信箱，接收我事務(wù)所員工或外部關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量方面的投訴和指控。質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)我事務(wù)所對質(zhì)量控制制度的監(jiān)控情況及法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的最新變化，及時(shí)修訂質(zhì)量控制政策和程序。 第九十二條 我事務(wù)所及其人員應(yīng)對業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密，除以下情況外，不得將業(yè)務(wù)工作底稿及包含的信息提供給第三方： 一、取得客戶的書面授權(quán)； 二、根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為； 三、接受注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查。被替換下的資料應(yīng)匯總在一起，與其有效的資料分開，作為單獨(dú)部分歸整在永久性檔案中。針對客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具了兩個(gè)或多個(gè)不同的報(bào)告，應(yīng)當(dāng)將其視為不同的業(yè)務(wù)，分別將業(yè)務(wù)工作底奠歸整為業(yè)務(wù)檔案。 三、在審計(jì)報(bào)告階段，項(xiàng)目組應(yīng)向項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員報(bào)送經(jīng)過項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核的審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。 第七十九條 除上述方法外，我事務(wù)所還可以視情況需要，采用其他適當(dāng)?shù)膹?fù)核方法。 第七十二條 在意見分歧得到解決之前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不能出具業(yè)務(wù)報(bào)告。對于質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人無法解決的疑難事項(xiàng)，可向我事務(wù)所內(nèi)部或外部其他具備適當(dāng)知識(shí)、資歷和經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士咨詢。 第六十條 復(fù)核人員應(yīng)在復(fù)核過的審計(jì)工作底稿的復(fù)核人處簽署姓名及日期。 第五十五條 各級復(fù)核人員應(yīng)履行各自的復(fù)核職責(zé)，復(fù)核責(zé)任不能互相減輕、替代或免除。例如，被審計(jì)單位所處行業(yè)、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)、生 產(chǎn)業(yè)務(wù)流程等； 三、與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的事項(xiàng)。評價(jià)可以采取上級評價(jià)人集體評議，集體無記名打分等評價(jià)方式，對下級員工年度內(nèi)在各業(yè)務(wù)項(xiàng)目上的工作成績、工作能力、工作態(tài)度、綜合能力及素質(zhì)進(jìn)行綜合性評價(jià)。 第四十二條 我事務(wù)所可以每年根據(jù)委托項(xiàng)目的大小、難易程度和風(fēng)險(xiǎn)的高低、服務(wù)年限等委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，以確保項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具有必要的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，并有足夠的時(shí)間履行職責(zé)