【正文】 棄用的存貨，未能及時予以處理，財務(wù)帳與實物帳是否一致。(3)企業(yè)與下屬公司以及下屬公司之間的內(nèi)部往來是否存在差異，未能核對一致，并且對同一單位的往來不在同一個明細賬戶核算。由于我們主要是參與貴公司****工作，并沒有對貴公司的內(nèi)部控制和管理過程進行專門的測試，所以管理建議書中包括的內(nèi)部控制及管理中的缺陷，僅是我們在參與貴公司****的過程中注意到的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制及管理發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公證性。任何一投資項目，如不能為投資主體帶來經(jīng)濟利益，就喪失了存在的意義。(四)通過審計，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團大部分下屬企業(yè)實物資產(chǎn)管理方面存在漏洞，實物資產(chǎn)定期盤點制度未嚴(yán)格執(zhí)行。除上述二單位外，其他被審計單位均未提供或有負(fù)債方面的資料。為適應(yīng)公司規(guī)?；⒓瘓F化，財務(wù)管理規(guī)范化的要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會計政策，會計處理方法的選擇應(yīng)選用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),以減少編制集團公司合并報表時對會計政策的調(diào)整。并且導(dǎo)致公司進行內(nèi)部審計時所取得的財務(wù)報告內(nèi)容不全，信息失真，審計人員的工作變成對財務(wù)報表的調(diào)整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結(jié)論性的意見。管理層的反饋附件八xxx公司審計截至日：xxxx年xx月xx日未能及時簽定借款協(xié)議發(fā)現(xiàn)的問題我們在審計過程中發(fā)現(xiàn)貴公司對已到期尚未償還的短期借款沒有簽定新的協(xié)議。產(chǎn)生的影響貴公司計提折舊的方法不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則及稅法的規(guī)定，這樣也會導(dǎo)致計提固定資產(chǎn)折舊的不正確，不能正確反映固定資產(chǎn)的使用狀況。(二)管理建議書的目的。管理建設(shè)書主要是內(nèi)部審計人員通過審計過程的實施,在深入了解審計單位具體情況的基礎(chǔ)上,提出的富有建設(shè)性和效益性的一項審計文書。對外購的設(shè)備應(yīng)于購進的同時根據(jù)購進成本記錄固定資產(chǎn)或在建工程的增加，對再入庫需更新的固定資產(chǎn)應(yīng)于入庫時減少固定資產(chǎn)賬簿記錄，計入在建工程中，更新過程新增的價值予以資本化，對需簡單維修的固定資產(chǎn)的入庫不進行賬簿記錄，但需追蹤控制避免重復(fù)入賬，對退庫不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)在固定資產(chǎn)賬戶下設(shè)明細科目單獨核算。由于稅務(wù)局沒有對兩個稅率的差異作出明確的處理方法，貴公司只能掛賬，這樣會導(dǎo)致應(yīng)交增值稅的負(fù)值余額會越來越大。才能為公司的決策提供有用的會計信息。費用管理制度。 由于企業(yè)基于公認(rèn)會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，或者部分子公司因生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要對產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟活動需要在財務(wù)記錄上進行一些變通的處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送的資料(如財務(wù)報告)進行必要的調(diào)整，以滿足集團公司內(nèi)部管理的需要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。建議每個企業(yè)在年終決算前與往來單位進行一次全面對賬，對核對不符的，應(yīng)說明原因。公款私存，有可能產(chǎn)生舞弊行為。xxxxxxxxxxxxx公司：我們接受委托，對xxxxxxxxx公司(以下簡稱“貴公司”)截至2007年6月30日的**結(jié)果進行專項審計，并于2007年xx月xx日出具了****審字(2004)第xxxx號**專項審計報告。(針對上述情況，結(jié)合企實際，提出合理化建議)貴公司應(yīng)采取以下措施：(二)債權(quán)、債務(wù)管理方面((1)是否存在三年以上帳齡的往來款項，在日常核算中是否存在由于未能及時收到對方單位開出的發(fā)票而未作帳務(wù)處理,造成成本少記或成本沒有計入正確的會計期間。(3)存貨是否未設(shè)數(shù)量金額賬。(3)長期投資中是否存在原始投資與被投資單位的實收資本不一致的情況，對部分被投資企業(yè)未進行有效管理監(jiān)控，并且存在出資不實的情況。針對上述情況，結(jié)合企業(yè)實際，提出一套固定資產(chǎn)管理建議。對外擔(dān)保企業(yè)是否建立了對外擔(dān)保的立項、 考察、 審批登記等制度,嚴(yán)格擔(dān)保權(quán)限和金額控制，對此提出合理建議。流動比例、速動比例、資產(chǎn)負(fù)債率。五、法人治理結(jié)構(gòu)方面分析企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖，是否與企業(yè)規(guī)模及實際情況相適應(yīng)。審計管理建議書篇六公司管理當(dāng)局：我們根據(jù)授權(quán)對xxx項目部的經(jīng)營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風(fēng)險，建議公司管理當(dāng)局引起高度重視，具體情況如下：一、人工費支付方面：公司對施工隊沒有統(tǒng)一簽證勞務(wù)承包合同，對人工費結(jié)算的單價沒有標(biāo)準(zhǔn)，在配制、支拆模板分部工程結(jié)算中，截至20xx年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結(jié)算單。(三)、人工費結(jié)算綜合控制，過程監(jiān)管：首先在工程開工之前，結(jié)合各個勞務(wù)合同訂立的施工內(nèi)容和單價對各個施工隊的總?cè)斯べM以結(jié)算單的形式初步核算，并一式四份，根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務(wù)、預(yù)算部以及公司經(jīng)理各一份。二、工程用的主要材料存在嚴(yán)重超設(shè)計用量的情況，公司對施工隊領(lǐng)用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續(xù)。2. 其他應(yīng)收款：企業(yè)其他應(yīng)收款備用金科目余額較大，尚未建立完善的備用金管理制度。6. 無形資產(chǎn)，當(dāng)期無形資產(chǎn)專有技術(shù)的增加為研發(fā)費資本化的部分，但是企業(yè)沒有判斷研發(fā)費用符合資本化條件的紙質(zhì)性證明文件。我們無法預(yù)計其對公司財務(wù)狀況的影響。比如產(chǎn)成品的明細臺賬不全，記賬滯后，造成倉庫臺賬無法與財務(wù)明細賬核對相符，難以加強財務(wù)對倉庫記錄的控制。建議對此類項目進行清理，盡最大可能盤活企業(yè)資產(chǎn)，降低企業(yè)的資金成本。內(nèi)部審計的第一階段：1941年以前為內(nèi)部審計發(fā)展的第一階段，在這一階段，內(nèi)部審計主要是為了防止財務(wù)收支的錯誤和舞弊，而對財務(wù)收入和支出進行的審計。定期進行財務(wù)審計，保證財務(wù)信息的真實可靠。正如各單位設(shè)臵保安一樣，即使沒發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)損失，但保安的工作仍然重要。鑒于公司的實際情況和內(nèi)部審計機構(gòu)的現(xiàn)狀，從公司決策層來說，應(yīng)明確內(nèi)部審計目前的定位，主要的權(quán)利和義務(wù)，在此基礎(chǔ)上應(yīng)考慮內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位、人員配備。(四)對擬收購項目的審計在公司對外投資項目已經(jīng)到達的一個階段(如投資人員已完成項目的盡責(zé)調(diào)查，需要對被投資對象的財務(wù)狀況做比較詳細的了解時)或者在投資項目全過程中，內(nèi)部審計機構(gòu)利用專業(yè)知識獨自或者會同其他專業(yè)人士或者中介機構(gòu)對擬收購項目進行財務(wù)審計，以掌握其實際財務(wù)狀況。審計管理建議書篇九隨著我國衛(wèi)生事業(yè)的快速發(fā)展，科技興院戰(zhàn)略實施的力度加大，科研工作者們?yōu)榻鉀Q診療疾病的方法和手段不斷創(chuàng)新，國家和地方政府的撥款以及醫(yī)院配套投入的科研經(jīng)費逐年增多。在科研經(jīng)費管理和執(zhí)行上無考核獎懲方面的監(jiān)管措施，存在簽字報銷程序上有少數(shù)未嚴(yán)格按規(guī)定的審批權(quán)限和程序履行的問題。科研人員考慮技術(shù)問題多，重視經(jīng)濟效益少，盲目追求購買設(shè)備的檔次，在設(shè)備使用上，大多數(shù)各自為政，沒有資源共享和有償使用的觀念，以致于造成個別科研設(shè)備重復(fù)購置和利用率低下的浪費現(xiàn)象。財務(wù)科對每一科研項目的進展、中斷和結(jié)題等情況不了解，科教科沒有及時提供各個科研項目的相關(guān)情況，兩部門之間缺乏有效的溝通，致使多年的科研項目及經(jīng)費余額(包括少數(shù)超支為負(fù)數(shù)的情況)長期掛在專用基金科研基金科目里，形成科研基金沉淀，未很好發(fā)揮科研經(jīng)費使用效益?？平炭?、財務(wù)科等管理部門和科研項目負(fù)責(zé)人都要切實將其提高到執(zhí)行國家預(yù)算法的高度，強化法律意識，嚴(yán)格規(guī)范地執(zhí)行預(yù)算，堅決維護預(yù)算編制的嚴(yán)肅性。如科研已完成，又調(diào)離的，其文章發(fā)表應(yīng)屬我院成果，署名應(yīng)為“重慶市涪陵中心醫(yī)院”，應(yīng)作為醫(yī)院無形資產(chǎn)管理，不能將成果帶到其他單位。abc分公司的基本情況……審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回。賬實核對不符情況:品種盤盈盤虧盈虧絕對值合計(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……按庫齡分析根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%。有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用。abc集團有限公司總審計師：xxx助理審計員：xxx審計部200x年xx月xx日。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。分公司低值易耗品管理存在缺陷，、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。超1年的庫存，占全部庫存的xx%。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。隨著醫(yī)院科研項目和經(jīng)費的逐年增多，經(jīng)費來源渠道的多元化，使管理和核算更加復(fù)雜，原采用的由科研項目個人保管的科研經(jīng)費登記賬本和財務(wù)籠統(tǒng)的總賬核算已不適應(yīng)現(xiàn)在管理的需要和新醫(yī)院財務(wù)制度與會計制度核算的要求，以前的管理模式無法及時了解每一科研項目的進展、中斷、完成、經(jīng)費使用、結(jié)余處理等相關(guān)情況，已不能滿足醫(yī)院科研管理和上級部門的實際需要，為此，建議科教科可參考其他醫(yī)院科研經(jīng)費網(wǎng)絡(luò)化管理模式的做法，利用醫(yī)院現(xiàn)行辦公系統(tǒng)對科研經(jīng)費實行網(wǎng)絡(luò)化管理，建立科研經(jīng)費管理系統(tǒng)，實現(xiàn)科研經(jīng)費管理信息資源共享。建議財務(wù)考慮按科研項目類別和歸屬分別單獨建賬，按新醫(yī)院會計制度要求對專項經(jīng)費撥