【正文】 單位公司不具備aaa級資格。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權(quán)書。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時存在反映不真實的現(xiàn)象。六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費萬元。主要存在：一是聯(lián)社機關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅金額萬元應(yīng)逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成?！　?yīng)收應(yīng)付款項處理不及時　　(1)1391其他應(yīng)收款未及時清理和處置，金額萬元。　　該聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額萬元，主要是網(wǎng)絡(luò)費萬元，補充養(yǎng)老保險萬元，房屋裝修費萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計提。貸款收息率%，營業(yè)費用率%，人均費用萬元，資本充足率為%，固定資產(chǎn)占比為%。截至年月末，該聯(lián)社各項存款余額萬元，比年初凈增萬元，增長%，完成聯(lián)社計劃的%。各項貸款余額萬元，比年初凈增萬元，完成聯(lián)社計劃的%?！　z查認(rèn)為，XX年該聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績。(聯(lián)社理由是歷年有紅多萬元)。裝修費未按規(guī)定年限進(jìn)行攤銷，如信用社年房屋裝修費萬元當(dāng)年未攤銷完。一是該科目實際損失額達(dá)萬元，損失款項未進(jìn)行處置。二是聯(lián)社機關(guān)暫收年勞動分紅稅萬元未進(jìn)行處置。二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。　　(2)費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。主要表現(xiàn)：接收抵債資產(chǎn)列賬時未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列萬元本金，而未將相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息。 　　(2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象?！　?5)項目貸款不合規(guī)。二是如果調(diào)了會影響專項票據(jù)兌付?！　〈糍~核銷未如實調(diào)賬。五是貸款面較低，社村僅為%、%。　　(六)加強對員工隊伍的培訓(xùn)，增強核算意識，提高業(yè)務(wù)技能，正確核算各種財務(wù)活動，及時處理各種賬務(wù)，減少差錯，不斷提高核算質(zhì)量。全年實現(xiàn)財務(wù)收入萬元，比上年增加萬元，增長%，其中貸款利息收入萬元,手續(xù)費收入萬元。一是當(dāng)年購置的辦公設(shè)施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(防彈玻璃、防盜門等)共計萬元，未納入當(dāng)年費用科目進(jìn)行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支萬元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支萬元?！　≠M用計提不夠準(zhǔn)確　　(1)呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計提。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計提?！　≡撀?lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額萬元，主要是網(wǎng)絡(luò)費萬元，補充養(yǎng)老保險萬元，房屋裝修費萬元?！　?yīng)收應(yīng)付款項處理不及時　　(1)1391其他應(yīng)收款未及時清理和處置，金額萬元。主要存在：一是聯(lián)社機關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅金額萬元應(yīng)逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。五是信用社在差旅費中列支守庫費。　　調(diào)增項目金額為萬元：網(wǎng)絡(luò)攤銷費萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金萬元，該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團貸款萬元，計提呆賬準(zhǔn)備金萬元視同利潤，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬元，職工教育經(jīng)費多提萬元，職工養(yǎng)老保險金多提萬元，職工住房公積金多提萬元，待核銷應(yīng)收利息超比例進(jìn)行沖銷萬元。社未經(jīng)審批在并社時調(diào)增萬元抵債資產(chǎn)。一是抵押物折價偏高，如聯(lián)社營業(yè)部年月日給公司貸款萬元，用貨船作抵，其折價比例為%，超過重信聯(lián)[XX]212號文件之規(guī)定的%。如重慶公司注冊資本萬元，先后貸款萬元，其中年月日貸款萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證?！　〈箢~貸款審批操作程序有待進(jìn)一步完善。經(jīng)查，該聯(lián)社4年度經(jīng)逐級審查報批核銷呆賬貸款戶元,其中個人戶元、企業(yè)戶元，聯(lián)社今年分兩次調(diào)賬，三季度調(diào)賬萬元、四季度調(diào)賬萬元，還余元，同時處理歷年審批后未調(diào)賬的呆賬元，共計元未調(diào)賬(聯(lián)社理由個別社財力不足，余下的明年再調(diào)賬)。　　貸款科目歸屬不正確。財務(wù)收支真實性檢查自查報告財務(wù)收支自查報告（3） | 返回目錄　　財務(wù)收支真實性檢查自查報告　　按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營成果真實性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查?！　《?、存在的問題　?。ㄒ唬┴攧?wù)上存在的問題　　部分費用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費萬元。（聯(lián)社理由是歷年有紅多萬元）。裝修費未按規(guī)定年限進(jìn)行攤銷，如信用社年房屋裝修費萬元當(dāng)年未攤銷完?！　。?）2621其他應(yīng)付款處理不及時?！　∫皇锹?lián)社機關(guān)2621科目應(yīng)付各項風(fēng)險金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預(yù)提的各項考核獎萬元，年未劃回相應(yīng)的信用社進(jìn)入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬元未納入當(dāng)年收入，而是擺在2621科目。如信用社月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞務(wù)發(fā)票?！　。ǘ┬刨J管理上存在的問題　　抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范?！　≠J款手續(xù)欠合規(guī)。如營業(yè)部借款戶公司年月日借款萬元，擔(dān)保單位公司不具備AAA級資格。其原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中；二是如果調(diào)了會影響專項票據(jù)兌付。經(jīng)查，該聯(lián)社4年度經(jīng)逐級審查報批核銷呆賬貸款戶元,其中個人戶元、企業(yè)戶元，聯(lián)社今年分兩次調(diào)賬，三季度調(diào)賬萬元、四季度調(diào)賬萬元，還余元，同時處理歷年審批后未調(diào)賬的呆賬元，共計元未調(diào)賬（聯(lián)社理由個別社財力不足，余下的明年再調(diào)賬）。　?。ㄈ┻M(jìn)一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關(guān)基礎(chǔ)資料，加大農(nóng)戶小額貸款投放力度，切實發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地。　?。ㄎ澹┘訌姷謧Y產(chǎn)的管理，規(guī)范接收和處置程序，加大責(zé)任的落實，把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內(nèi)?！　　靶庞霉こ獭遍_展尚有差距。一是審批成員簽不齊全，本次對該聯(lián)社今年以來貸審會審批的筆萬元大額貸款和展期筆萬元貸款逐戶逐筆進(jìn)行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名；二是無調(diào)查人結(jié)論性意見和審批后的結(jié)論,主要是月日前審批的筆5萬元貸款。如重慶公司注冊資本萬元，先后貸款萬元，其中年月日貸款萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權(quán)書。如聯(lián)社資?？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應(yīng)付利潤科目中進(jìn)行核算，而是長期擺在2621科目中核算。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。主要存在：一是聯(lián)社機關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅金額萬元應(yīng)逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。一是委托及代理資產(chǎn)(負(fù)債)業(yè)務(wù)科目預(yù)計損失萬元?！　。?）超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬元。全轄年初余額萬元，當(dāng)年應(yīng)核銷萬元，實際核銷萬元，少核銷萬元；年末各項風(fēng)險資產(chǎn)余額為萬元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到萬元，實際余額為萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金萬元。其中萬元沖銷了1391墊支的家具款，萬元購置聯(lián)社招待所家具，萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。截至年月末，該聯(lián)社各項存款余額萬元，比年初凈增萬元，增長%，完成聯(lián)社計劃的%；各項貸款余