【正文】 （三）成本效益原則； （四）收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則； （五）分級分口管理原則； （六）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。 （四）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制。 第二章 資金時間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 一、學(xué)習(xí)目 的和要求 資金時間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是財(cái)務(wù)活動中客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，也是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理必須樹立的價(jià)值觀念。 。 ：資金時間價(jià)值的計(jì)算。周密研究投資方向，大力提高投資效果。 。 。 、流通 的規(guī)范化。 。 。包括普通股和優(yōu)先股成本。 每股利潤無差別點(diǎn)的計(jì)算。 （九）債務(wù)性籌資。 （四）籌集資金的方式 ：（ 1）吸收直接投資；（ 2）發(fā)行股票；（ 3）企業(yè)內(nèi)部累；（ 4）銀行借款；（ 5）發(fā)行債券；（ 6）融資租賃；（ 7）商業(yè)信用； ：（ 1）吸收直接投資中的出資形式；（ 2）吸收直接資的程序；（ 3）吸收直接投資籌資的優(yōu)缺點(diǎn)；（ 4）籌資非現(xiàn)金的估價(jià)。 （七）資本結(jié)構(gòu) ：（ 1）資金結(jié)構(gòu)；（ 2）財(cái)務(wù)杠桿作用和財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)； （ 3）籌資無差別點(diǎn)。 。 第二節(jié) 貨幣資金管理 （一）現(xiàn)金管理 。 賬款的成本。 。 （二）存貨的成本。分口管理，分級管理。 ：合理現(xiàn)金余額的確定方法。通過本章的學(xué)習(xí)，要能從固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)特點(diǎn)出發(fā)，理解固定資產(chǎn)管理中的有關(guān)理論問題，并掌握固定 資產(chǎn)折舊和固定資產(chǎn)投資的有關(guān)方法。 （四）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 。 （ 1）保證固定資產(chǎn)的完整無缺。 （二）固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)算。 （三）固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃。 。計(jì)算完 成產(chǎn)銷任務(wù)需要的生產(chǎn)能力（按產(chǎn)量或臺時表示）。 第五節(jié) 無形資產(chǎn)管理 （一）無形資產(chǎn)的概念 （二）無形資產(chǎn)的內(nèi)容 企業(yè)無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、特許權(quán)、商譽(yù)等。 ：（ 1）固定資產(chǎn)的特點(diǎn)；（ 2）固定資產(chǎn)管理的意義；（ 3）固定資產(chǎn)管理的要求；（ 4）勞動手段劃分為固定資產(chǎn)和低值易耗品的作用。 ：財(cái)務(wù)部門對固定資 產(chǎn)的管理。 、企業(yè)擁有的權(quán)益不同分類。 （三）對外投資應(yīng)當(dāng)考慮的因素 主要是：對外投資的盈刺和增值水平；對外投資的風(fēng)險(xiǎn)；對外投資的成本；籌資能力；對外投資的流動性；管理和經(jīng)營控制能力；對外投資的環(huán)境。 票面收益率，最終實(shí)際收益率，持有期間收益率，到期收益率。每股收益；凈資產(chǎn)收益率；每股股利。 信托投資是依照一定目的將企業(yè)資產(chǎn)委托他入代為管理和經(jīng)營的信用行為。 。 三、考核知識點(diǎn) （一）對外投資的概念和種類 （二）對外投資的目的 （三）對外投資應(yīng)當(dāng)考慮的因素 （四）對外間接投資 （五）對外直接投資 四、考核要求 （一）對外投資的概念和種類 ：（ 1）對外投資的概念；（ 2）債權(quán)投資和股權(quán)投資；（ 3）實(shí)物投資和證券投資；（ 4）短期投資和長期投資。 ：（ 1）購入債券價(jià)格的確定；（ 2）債券收益的確定；（ 3）債券投資的決策 —— 是否進(jìn)行債券投資的決策，債券投資對象的決策，債券投資結(jié)構(gòu)的決策。 ：并購式投資的程序。 。 。 （二）目標(biāo)成本的預(yù)測 。 包括：主要產(chǎn)品單位成本計(jì)劃；全部產(chǎn)品成本計(jì)劃；期間費(fèi)用預(yù)算。 （四）采購成本的控制。 三、考核知識點(diǎn) （一）成本費(fèi)用的概念和作用 （二）成本費(fèi)用的分類 （三）成本費(fèi)用管理的意義和要求 （四）成本預(yù)測 （五） 成本計(jì)劃 （六）成本控制 （七）成本分析評價(jià) 四、考核要求 （一）成本費(fèi)用的概念和作用 ：成本費(fèi)用的概念。 （五）成本計(jì)劃 ：（ 1）主要產(chǎn)品單位成本計(jì)劃；（ 2）全部產(chǎn)品成本計(jì)劃；（ 3）期間費(fèi)用預(yù)算。 。 。 。 。 （四）股份制企業(yè)的利潤分配 。 ：（ 1）成本加成定價(jià)法、倒扣定價(jià)法；（ 2）價(jià)格運(yùn)用策略。 第九章 企業(yè)的設(shè)立、購并、分立與清算 一、學(xué)習(xí)目的和要求 學(xué)習(xí)本章，要求理解企業(yè)的設(shè)立，購并、分立與清算的原因和種類。 （四）清算財(cái)產(chǎn)的分配。 （四）債務(wù)清償和剩余財(cái)產(chǎn)分配 ：（ 1）清算費(fèi)用；（ 2）清算損益；（ 3）擔(dān)保債務(wù)；（ 4）信用擔(dān)保債務(wù)和財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債務(wù)；（ 5）抵銷債務(wù)；（ 6）優(yōu)先債務(wù)；（ 7）比例分配債務(wù)；（ 8）清算債務(wù)；（ 9）剩余財(cái)產(chǎn)。 （二）財(cái)務(wù)分析的原則和要求 析的原則。比較分析的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。橫向分析和縱向分析。應(yīng)用速動比率應(yīng)注意的問題。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（賬齡） 的計(jì)算。 。它最早由美國杜邦公司采用，故稱杜邦分析法。 ：（ 1）采用比較分析法應(yīng)注意的問題；（ 2）采用比率分析法應(yīng)注意的問題。 （六）財(cái)務(wù)狀況的綜合分析 ：財(cái)務(wù)狀況綜合分析的方法。 （四）企業(yè)營運(yùn)能力分析 ：（ 1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；（ 2）存貨周轉(zhuǎn)率；（ 3）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；（ 4）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；（ 5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。采用這一方法對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析要遵循一定的程序： 率： ，確定其標(biāo)準(zhǔn)評分值即重要系數(shù)； ，即最高評分值和最低評分值； ； ； 。 。 應(yīng)用存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)注意的問題。 。廣義的償債能力指標(biāo)也反映企業(yè)的權(quán)益狀況，包括負(fù)債與總權(quán)益的關(guān)系。包括： ； ； 。 。要分別掌握其指標(biāo)計(jì)算、指標(biāo)評價(jià)和運(yùn)用。 （二）清算機(jī)構(gòu)的法律地位和工作程序 ：（ 1）清算機(jī)構(gòu)；（ 2）財(cái)產(chǎn)清查；（ 3）債權(quán)清查；（ 4）債務(wù)清查。 ：（ 1）按清算的不同性質(zhì)，分為自愿清算、行政清算和司法清算。 （四）利潤的預(yù)測和計(jì)劃 ：（ 1）利潤分配制度的沿革；（ 2）利潤總額；（ 3）營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額；（ 4）本量利分析法、相關(guān)比率法和因素測算法。 ：（ 1）確認(rèn)銷售收入的規(guī)定；（ 2）銷售收入管理的意義和要求。 （三）利潤計(jì)劃 。 。 （四）價(jià)格運(yùn)用策略。 ：（ 1）判斷分析法；（ 2）調(diào)查分析法；（ 3）趨勢分析法；（ 4）因果分析法。 ：（ 1）材料費(fèi)用的控制；（ 2）工資費(fèi)用的控制；（ 3）制造費(fèi)用和期間費(fèi)用的控制。 （三）成本費(fèi)用管理的意義和要求 ：成本費(fèi)用管理的概念。 （二）主要產(chǎn)品單位成本分析 。 。 。 （一）成本預(yù)測的內(nèi)容 。 。 二、課程內(nèi)容 第一節(jié) 成本費(fèi)用管理概述 （一）成本費(fèi)用的概念 成本和費(fèi)用，就其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)來看，是產(chǎn)品價(jià)值的組成部分，是 c+v的等價(jià)物；從資金運(yùn)動過程來看，它反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金耗費(fèi)。 ：（ 1）基會投資及信托投資的概念；（ 2）種類； ：（ 1）投資基金投資管理的要點(diǎn)；（ 2）如何辦理委托貸款投資。 ：（ 1）對外投資的盈利和增值水平；（ 2）對外投資的風(fēng)險(xiǎn) —— 利息率風(fēng)險(xiǎn)，購買力風(fēng)險(xiǎn)，市場風(fēng)險(xiǎn)，外匯風(fēng)險(xiǎn)，決策風(fēng)險(xiǎn)；（ 3）對外投資的成本；（ 4）對外投資管理和控制能力；（ 5）對外投資的流動性；（ 6）籌資能力；（ 7）對外投資的環(huán)境。 （三）并購?fù)顿Y的支付方式 。 。 投資基金的種類包括：公司型基金；契約型基金；信托受益型基金；單個項(xiàng)目型基金。 股票授資的特點(diǎn)主要是：收益高；風(fēng)險(xiǎn)大；流動性目前較弱。有：政府債券；金融債券；企業(yè)債券。 。 第六章 對外投資管理 一、學(xué)習(xí)目的和要求 學(xué)習(xí)本章，要求理解企業(yè)對外投資的概念、分類、 目的、原則和決策依據(jù)，掌握聯(lián)營投資、兼并投資、境外投資等對外直接投資的類型、程序和財(cái)務(wù)處理，掌握債券投資、股票投資、共同投資基金投資、信托投資等對外證券投資（對外間接投資）的種類、證券價(jià)值確定、收益計(jì)算、決策要求。 （三）固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理 ：（ 1）基本建設(shè)投資和更新改造投資，（ 2）戰(zhàn)略性投資和戰(zhàn)術(shù)性投資；（ 3）獨(dú)立性投資和相關(guān)性投資；（ 4）采納與否投資和互拆選擇投資；（ 5）現(xiàn)金流量；（ 6）非貼現(xiàn)的現(xiàn)金流量法和貼現(xiàn)的現(xiàn)金流量法。可辯認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辯認(rèn)無形資產(chǎn)。 。 。 劃的編制。 （ 1）行駛里程法。 （ 5）進(jìn)行固定資產(chǎn)投資預(yù)測。 。 （三）固定資產(chǎn)的分類 。 （四）存貨管理 ：（ 1）采購成本、訂貨成本、儲存成本和缺貨成本； （ 2）原材料的在途日數(shù)、驗(yàn)收日數(shù)、供應(yīng)間隔日數(shù)和供應(yīng)間隔系數(shù)、整理準(zhǔn)備日數(shù)、保險(xiǎn)日數(shù)；（ 3）生產(chǎn)周期；（ 4）產(chǎn)成品儲存的日數(shù)、發(fā)運(yùn)日數(shù)、結(jié)算日數(shù)；（ 5）定額日數(shù)計(jì)算法、因素分析法、比例計(jì)算法和余額計(jì)算法。 三、考核知識點(diǎn) （一）流動資金的概念、特點(diǎn)和管理要求 （二）貨幣資金管理 （三）應(yīng)收款項(xiàng)管理 （四）存貨管理 四、考核要求 （一）流動資金的概