財務管理內控制度審計方案-文庫吧在線文庫
【正文】 無長期掛賬的情況；關注與外單位的往來情況，重點檢查是否存在轉移國有資產、長期無償占有國有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風險。 ****至 ****：現(xiàn)場審計時間。 （三）遵守被審企業(yè)的工作紀律，按時上下班，如需加班，要征得企業(yè)同意。 （二）嚴格遵守職業(yè)道德基本準則，在審計中自始至終保持形式上、實質上的獨立。 （六）投資、融資管理 1. 制度建設：是否按照公司的管理要求建立科學的對外投資決策程序，是否建立責任追究制度；是否建立籌資業(yè)務的崗位責任制和授權批準制度，建立籌資決策審批制度，嚴格控制財務風險。 7. 票據及印章管理情況：是否明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用；是否嚴格執(zhí)行銀行預留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財務專用章是否由專人保管，個人名章是否由本人或其授權人員保管，是否存 在一人保管支付款項所需全部印章的情況；印章的保管存放地點是否安全，用章是否履行相關的審批手續(xù)并進行登記。 2. 資金預算 管理：企業(yè)的資金管理是否納入預算管理范圍，是否按預算管理的規(guī)定定期編制資金月度預算，企業(yè)的各項費用開支是否均納入資金預算。預算調整是否經過上級預算管理部門審批。，推進企業(yè)財務管理內部控制制度的建設和執(zhí)行，按照公司 ****年審計工作計劃，對 ****開展財務管理內控制度審計。 4. 預算分析和考核：是否定期召開預算分析會，對月度 （季度）預算的執(zhí)行情況進行全面分析；是否對預算執(zhí)行中的問題進行 分析，并提出改進措施和建議；預算考核是否真正得到有效執(zhí)行，考核結果是否兌現(xiàn)。 3. 資金使用、審批、支付：是否對企業(yè)資金使用進行分類管理。 （四）資產管理 1. 資產管理制度建設：獲取企業(yè)資產管理制度，包括物資管理、固定 資產管理、工程項目管理（在建工程）及債權資產管理等方面的管理制度，分析制度是否與國家及上級管理部門的要求一致；是否合理、科學、可操作，能有效發(fā)揮管理和控制作用等制度、 2. 物資管理：物資核算是否滿足企業(yè)管理需要；存貨的入庫、發(fā)出是否及時登記，工程物資的發(fā)出是否做到項目明確，核算準確；是否與存貨保管部門定期對賬，定期盤點，對賬賬不符、賬
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