【正文】 人員。不相容職務分離的核心是“內部牽制 ”，它要求每項經濟業(yè)務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。第一篇：企業(yè)內部控制制度匯總目錄企業(yè)內部控制制度匯總目錄：一、差旅費報銷管理制度二、內部控制制度設計三、財務部各崗位人員應知應會標準四、原始憑證管理辦法五、會計基礎工作標準六、內部稽核制度七、內部會計控制規(guī)范──采購與付款八、內部會計控制規(guī)范──銷售與收款九、內部會計控制規(guī)范──貨幣資金十、內部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范(試行)十一、倉庫管理制度第二篇：企業(yè)內部控制制度【摘要】本文簡明扼要地講述了企業(yè)財務內部控制的問題。一、不相容職務分離控制所謂不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。出納人員不能同時負責總分類賬的登記工作。授權必須明確授權的內容是什么、授權的范圍多大、誰來授權、授權給誰。三、會計系統(tǒng)控制會計系統(tǒng)控制是指企業(yè)依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》和國家有關法律法規(guī)、制度，建立適合本單位的會計制度。以充分調動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，提高員工的忠誠度、向心力、創(chuàng)造力和綜合素質。，根據(jù)應收賬款的賬齡進行賬齡分析，并根據(jù)合同，建立誰經辦誰負責與工資獎金掛鉤的催款措施，防止發(fā)生壞帳。通過業(yè)務統(tǒng)計分析模型的設計及運用，定期編制各類分析報告，供高層決策參考，建立管理信息系統(tǒng)及運營模塊的日常管理，做好行業(yè)相關信息分析、匯總。日現(xiàn)金結存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全。(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。如無正當理由不得無故拒付、延付。六、獎罰規(guī)定(一)盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款1050元。但是現(xiàn)今，有相當一部分且對建立內部控制制度不夠重視，導致會計信息失真，會計秩序混亂，違紀違法現(xiàn)象的發(fā)生，管理失控，資金得不到有效的運用，企業(yè)運營的失敗。潛在性。因此，建立內部控制制度能保證會計信息的真實性和完整性。然而，所有的事物都有其弊端。存在相關工作人員的素質不高，不能適應崗位的需求。另外，企業(yè)管理人員素質不高，出現(xiàn)會計信息失真、專權獨斷、貪污腐敗等現(xiàn)象,阻礙了企業(yè)的發(fā)展,影響了經濟秩序。（二）明確控制目標企業(yè)應著眼于全局，建立全面的內部控制制度體系。（四）提高會計人員素質會計人員素質是健全企業(yè)內部控制制度的關鍵，企業(yè)要通過科學的培訓、考核、輪崗、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高會計人員的整體素質。同時，要大力發(fā)展注冊會計師事業(yè)，充分發(fā)揮其獨立超然的特性，履行社會公正和監(jiān)督職能。資產是企業(yè)生存和發(fā)展的物質基礎，資產安全是投資者、債權人和其他利益相關者最關注的問題，良好的企業(yè)內部控制制度是資產安全的有力保障。單位負責人是整個內部控制制度的核心，其道德水準、業(yè)務水準和價值取向，直接關系到該單位的內部控制制度的合法性和執(zhí)行力度，所以選擇高素質、能力強的高層領導尤為重要。比如對賬人員及時核對銀行與單位銀行日記賬，并經財務負責人復核，可以有效杜絕私開支票侵吞公款行為；及時進行存貨盤點，賬賬核對，賬實核對，可以有效杜絕保管人員侵吞實物行為。風險評估是企業(yè)內部控制的重要環(huán)節(jié)，風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對；企業(yè)要及時科學分析和評價影響企業(yè)內部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素，采取相應應對策略，進行風險評估，規(guī)避風險，確保企業(yè)內部控制目標的實現(xiàn)和資產的完整。內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及時改進，是實施企業(yè)內部控制的重要保證。常見的控制活動措施有：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。三、企業(yè)內部控制制度建設的思考企業(yè)作為一個系統(tǒng)，總要在一定環(huán)境下運行，內部控制就是監(jiān)督和審視企業(yè)運行的環(huán)境，保證企業(yè)的正常經營活動，企業(yè)內部控制制度是一個管理體系，既包括企業(yè)層面的控制也包括業(yè)務層面的控制，企業(yè)內部控制制度建設就要求各部門做好基礎工作，因為每個部門的規(guī)章制度都是內部控制制度的一個組成部分，例如：財務部門的資金管理預算管理，營銷部門的銷售業(yè)務管理，材料部門的采購業(yè)務管理，生產部門的產品質量管理等，一個部門出了問題企業(yè)的內部控制就存在漏洞，任何一項規(guī)章制度都是用經驗教訓寫出來的，只有各部門的制度健全了整個企業(yè)的內部控制才是有效的，建立一套完整的內部控制制度，讓制度管人，讓制度說話，這樣，企業(yè)內部控制制度在企業(yè)經營過程中才能發(fā)揮作用。近幾年，我國越來越重視企業(yè)內部控制制度建設，先后出臺了許多針對上市公司的內部控制指引等。（五）強化外部監(jiān)督，督促企業(yè)不斷完善內部控制制度從傳統(tǒng)意義上說，對內部控制體系的監(jiān)督主要應依賴于企業(yè)的內部審計部門。（三）完善內部控制環(huán)境企業(yè)會計造假屢禁不止,歸根到底是因為會計造假存在巨大的需求。另外，在內審的職能下，很多企業(yè)的內部審計工作僅僅是審核賬目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)各組織機構職能的效率等方面，未充分發(fā)揮應有作用。對內部控制的建立和實施重視不足,即使制訂了一些相關制度,但基本上為會計管理或財務管理的部門性制度,甚至和業(yè)務脫離,和具體實施差距較大，使得內部控制制度形同虛設。管理人員的決策在內部控制的實施中起主導作用，或多的就會出現(xiàn)管理者利用自己的職權越權控制，造成內部控制的實效。（三）為審計工作提供良好基礎企業(yè)的審計監(jiān)督以真實可靠地會計信息為依據(jù)，檢查對錯，揭露弊端，確定經濟效益。即企業(yè)的任何內部控制，彼此之間都是相互管聯(lián)的，一種控制行為成功與否均會影響到另一種控制行為。即內部控制是對企業(yè)組織一切業(yè)務活動的全面控制，而不是局部性控制。第四篇：《淺談企業(yè)內部控制制