【正文】 審計委員會允許提供該類副本； D：拒絕在任何情況下提供該類副本。 A：在完成現(xiàn)場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應(yīng)用。D：。首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。一、單項選擇題（共50題，每題2分。儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準確性方面，最合適的審計程序是 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對；B：把一批測試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對； C：運用測試程序，模擬正常的處理過程；D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進行處理。Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標準?！笆恰保⒙暶魉辛惺镜囊蠹翱刂苹顒佣际撬麄兂绦虻囊徊糠?。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。D：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。B：對產(chǎn)品進行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標準成本組合到審查標準成本記錄。C：。D：員工對預(yù)算制定過程的參與程度很高。？ A：次要債券(從屬債券)B：信用債券 C：收益類債券 D：首要抵押債券，需要對兩個項目進行風(fēng)險評估．關(guān)于這兩個項目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是I．審計委員會要求進行的被審計事項，其風(fēng)險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II．預(yù)算金額高的被審計事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項；III．風(fēng)險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。該經(jīng)理偽造驗收文件并且批準支付貨款。調(diào)查工作已經(jīng)完成。，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定？ A：內(nèi)部審計標準； B：審計業(yè)務(wù)小組； C：被審計單位；D：內(nèi)部審計部門章程。B：僅有III。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。Ⅲ。面對此情況，審計師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A：推遲該項審計業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應(yīng)該在該審計業(yè)務(wù)的最終審計報告中建議財務(wù)部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務(wù)，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該A：僅受IIA的標準的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導(dǎo)； C：僅受政府審計標準的指導(dǎo)；D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。B：風(fēng)險的潛在影響。B：。2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風(fēng)險是可以接受的；D：在5%的誤受風(fēng)險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓(xùn)以便能夠適當(dāng)?shù)剡x拔將來的領(lǐng)導(dǎo)人員。，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報告，內(nèi)部審計師可以得出以下哪項結(jié)論？A：應(yīng)該改變操作標準B：應(yīng)該分析偏離目標的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標準被理解和遵守 D：泄露修復(fù)項目配備的人員過多—5某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進行審計?！秾I(yè)實務(wù)框架》，評估機構(gòu)風(fēng)險管理程序的充分性。在制定業(yè)務(wù)計劃時，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮 A：重大的不合規(guī)性的可能性； B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息； C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果； D：所需資源。它能聘用富有經(jīng)驗的、有知識的且具有資格的員工； C：外部審計的規(guī)模。B：有效性測試(validity test)。因為沒有收集有關(guān)違例事件的信息。，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個人電腦里，當(dāng)他們想使用主機設(shè)施時就調(diào)用登錄序列。D：掌管上市流通證券的一個人負責(zé)實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。B：如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計師的客觀性。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務(wù)活動。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。C：犯罪機會。，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風(fēng)險？ A：。內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。C：不再采取行動，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機構(gòu)，審計人員沒有權(quán)利進行進一步調(diào)查。B：正比關(guān)系。D：保護股東價值。IV．評估審計師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價表。上述行動中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序 A：①，⑥，和④； B：④，⑤，和⑥； C：⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。同時，詳細測試顯示在補充備件采購訂單上也沒有書面的批準。B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當(dāng)技術(shù)。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。B：III和IV。B：應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。？ A：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。B：ISO9000認證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進外人D：重新建構(gòu)組織第五篇：2015年云南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)試題2015年云南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。D：。D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？ A： B： C： D：(ERM)自發(fā)的目標。B：。C：某內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。 A：審計師可以獨立于被審計者而工作；B：可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本； C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄； D：如果需要，審計師可以更改公司數(shù)據(jù)。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量，需要將使用手冊交給用戶。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。B：。，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是 A：由定期評估支持確定。D：，并可以很快地完成。要求內(nèi)部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值B：管理層可能擔(dān)心，一旦季度財務(wù)報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標準》，內(nèi)部審計師應(yīng)該參與對季度財務(wù)報表的審計工作 D：管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：。D：允許被審計部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉藴?，并由CIA對這些標準進行審查。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當(dāng)標準。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當(dāng) A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的意見應(yīng)該A：局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經(jīng)驗為基礎(chǔ)，無偏見。B：告知審計部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。B：。？A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較 B：對事先已編號的文件的順序進行檢查 C：在裝運商品之前批準客戶賒賬D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計。D：保護股東價值。B：，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運營變動。B：對產(chǎn)品進行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標準成本組合到審查標準成本記錄。 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。？ A：，對輔助性文件進行審查并予以取消。B：。D：通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。B：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。？ A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函 B：否定式應(yīng)收賬款函證回函 C：應(yīng)收賬款帳齡分析 D：運單？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。，在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制(ERM)自發(fā)的目標。C：。在進一步調(diào)查過程中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。每題的備選項中，只有一個最符合題意） A：該部門今年沒有計劃接受外部審計 B：銷售額增加10% C：管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關(guān) D：以上都不對 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進行數(shù)次旅行。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。返工部件以45售出，正品的售價是50。D：任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大；B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價；C：新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進行第一次業(yè)績評價，以有效指導(dǎo)新員工工作； D：應(yīng)當(dāng)實施或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是 A： B： C： D：。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？A：； B：；C：；D：。C：。B：事態(tài)壓力。B：比較應(yīng)付賬款項目清單的余額和以前的余額。D：拒絕該禮物并向、購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除，則每張發(fā)貨票 A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例； C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個貨幣單位所代表。C：c．決定系統(tǒng)在產(chǎn)生準確信息方面，是否可以信賴。 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時； D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為 A：要求必須從經(jīng)批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存 B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該