【正文】 ；（2）項(xiàng)目管理：以預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理；（3）數(shù)量管理：對(duì)一些預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。為了更好的發(fā)揮預(yù)算控制作用，強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行，各事業(yè)單元應(yīng)優(yōu)化完善各業(yè)務(wù)流程，包括但不限于費(fèi)用簽批流程、資金支付流程、合同簽批流程（包含價(jià)格審核、應(yīng)收賬款審核和費(fèi)用審核）、定單投產(chǎn)流程（增加財(cái)務(wù)部審核定金和合同）、銷售價(jià)格制定執(zhí)行流程并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案，一是作為事業(yè)單元預(yù)算編制、事中控制的依據(jù)，二是作為集團(tuán)后期預(yù)算執(zhí)行情況的檢查依據(jù)；職能部室資金支付流程及具體規(guī)定如下：（1）各職能部室每月5日前上報(bào)資金收付計(jì)劃；（2）各職能部室計(jì)劃內(nèi)款項(xiàng)簽批流程：經(jīng)辦人→主管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→集團(tuán)公司總經(jīng)理→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人；（3）計(jì)劃外的資金原則上不予支付，確需支付的在申請(qǐng)單上注明，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批，并且計(jì)劃外的資金不能超過(guò)總付款額的5%。1預(yù)算預(yù)警指標(biāo)體系的建立及應(yīng)用。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給責(zé)任部門執(zhí)行。戰(zhàn)略管理在任何一個(gè)現(xiàn)代企業(yè)都應(yīng)該居于核心地位。（4）、預(yù)算松馳。預(yù)算松弛表現(xiàn)為蓄意夸大業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)成本費(fèi)用及作業(yè)難度或蓄意壓縮業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)出。同時(shí)，實(shí)施基于完成全面預(yù)算目標(biāo)的激勵(lì)方案時(shí)，公司為預(yù)算松弛這種“數(shù)字魔術(shù)”付酬，激勵(lì)的效果適得其反。再將業(yè)務(wù)體系和數(shù)量?jī)r(jià)值體系整合到信息體系中。公司戰(zhàn)略方向及預(yù)算目標(biāo)導(dǎo)向明確后，公司戰(zhàn)略還必須為預(yù)算目標(biāo)的初步確定提供支持。當(dāng)然，解決預(yù)算松弛的根本途徑必須針對(duì)全面預(yù)算制定過(guò)程中出現(xiàn)的信息不對(duì)稱和過(guò)分強(qiáng)調(diào)本中心或部門利益等根源性問(wèn)題。當(dāng)然貫徹預(yù)算的剛性原則并不是不考慮全面預(yù)算環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)流程結(jié)構(gòu)的變化和外部市場(chǎng)變化對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影向，而是按照嚴(yán)格的程序?qū)θ骖A(yù)算進(jìn)行調(diào)整，對(duì)例外事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)算外管理，以保證全面預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算控制的有效性。預(yù)算管理應(yīng)該建立起這樣一種統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)：預(yù)算對(duì)事不對(duì)人，企業(yè)的任何單位和部門，在預(yù)算的編制過(guò)程中都可以充分地表達(dá)其意見和建議，充分地參與預(yù)算編制的博奕過(guò)程，進(jìn)行充分的討價(jià)還價(jià)，但是預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)制定，它就成了鐵的命令和制度，任何個(gè)人和部門都必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，不能因?yàn)閭€(gè)別領(lǐng)導(dǎo)和單位的特殊情況就網(wǎng)開一面，從而影響預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。企業(yè)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)如銷售收入、采購(gòu)、成本費(fèi)用等預(yù)算是否得當(dāng)，關(guān)系到整個(gè)預(yù)算的合理性和可行性，所以預(yù)算內(nèi)容上必須以重點(diǎn)業(yè)務(wù)的預(yù)算為核心。其次，評(píng)價(jià)方法的創(chuàng)新。重點(diǎn)審查了區(qū)財(cái)政局具體組織區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行及轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況，對(duì)區(qū)本級(jí)政府債務(wù)情況、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。針對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算編制、執(zhí)行等方面存在的問(wèn)題，區(qū)園林局、體育局等單位加強(qiáng)了預(yù)算編制的前期調(diào)研工作，規(guī)范基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)的填報(bào)，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性；項(xiàng)目結(jié)余資金報(bào)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)后使用；對(duì)資產(chǎn)管理薄弱的問(wèn)題，區(qū)園林局進(jìn)一步完善了資產(chǎn)購(gòu)臵、保管等內(nèi)部管理制度，定期清查，加強(qiáng)資產(chǎn)管理；對(duì)區(qū)衛(wèi)生局和民政局當(dāng)年未使用的專項(xiàng)資金，區(qū)財(cái)政局已予以收回。建立了完善的組織收入工作機(jī)制，依法組織財(cái)政收入；完善政府促進(jìn)企業(yè)發(fā)展政策支持體系，幫扶企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)；認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，及時(shí)籌集和安排擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目資金；嚴(yán)格控制出國(guó)（境）費(fèi)、公車購(gòu)臵及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)三項(xiàng)支出，壓縮行政經(jīng)費(fèi)；強(qiáng)化監(jiān)督服務(wù)職能，聯(lián)合開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，探索建立長(zhǎng)效防范機(jī)制。溫泉小城鎮(zhèn)建設(shè)一期項(xiàng)目建設(shè)始于2004年。另外，該項(xiàng)目原實(shí)施主體北部辦未按照各子項(xiàng)目對(duì)征地及安臵補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本等進(jìn)行分?jǐn)?，不利于?guī)范各項(xiàng)目的成本核算。（三）我區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)調(diào)查情況為了解掌握我區(qū)社會(huì)養(yǎng)老基金運(yùn)行狀況和總體規(guī)模，揭示養(yǎng)老基金在征繳、管理使用環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，促進(jìn)有關(guān)部門規(guī)范管理，確?；鸢踩暾瑓^(qū)審計(jì)局對(duì)2009我區(qū)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。目前，列入審計(jì)計(jì)劃的投資審計(jì)項(xiàng)目為64個(gè)。此次重點(diǎn)審查了八家地區(qū)整體改造、溫泉F地塊等4個(gè)項(xiàng)目土地開發(fā)、拆遷資金補(bǔ)償?shù)恼鎸?shí)性及項(xiàng)目開發(fā)程序的合規(guī)性。按照全市軌道交通工作部署，我區(qū)負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)3條工程線路征地和地上建筑物拆遷工作，拆遷投資估算411943萬(wàn)元，資金 按市區(qū)兩級(jí)分?jǐn)偟脑瓌t投入。經(jīng)結(jié)算審計(jì)，%。對(duì)違反法律法規(guī)等方面的問(wèn)題，已出具審計(jì)報(bào)告或做出審計(jì)決定，要求有關(guān)單位予以糾正；對(duì)應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的違規(guī)資金依法要求有關(guān)部門和單位及時(shí)予以上繳；對(duì)管理不規(guī)范的問(wèn)題，有關(guān)部門和單位根據(jù)區(qū)審計(jì)局的意見和建議，積極采取措施完善制度，不斷提高管理水平。要完善紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等部門多層次協(xié)同聯(lián)動(dòng)的監(jiān)督格局，形成責(zé)任追究和行政問(wèn)責(zé)合力，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范化和制度化。要加強(qiáng)投資計(jì)劃與預(yù)算安排的協(xié)調(diào)配合；突出監(jiān)管重點(diǎn)，加強(qiáng)招投標(biāo)、工程現(xiàn)場(chǎng)及合同管理，加大工程成本控制和質(zhì)量監(jiān)督力度；加大違法違規(guī)問(wèn)題處理處罰力度，提高政府投資項(xiàng)目管理效益。24個(gè)項(xiàng)目均未辦理工程規(guī)劃許可，僅4個(gè)項(xiàng)目取得建筑工程施工許可證；校安工程的設(shè)計(jì)單位、以及4個(gè)項(xiàng)目的施工單位未采取公開招投標(biāo)方式確定；7個(gè)項(xiàng)目未通過(guò)消防審核，其中4個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行設(shè)計(jì)施工圖審核。（三）海淀區(qū)中小學(xué)校舍安全工程審計(jì)情況區(qū)審計(jì)局將中小學(xué)校舍安全工程納入審計(jì)工作重點(diǎn)，自2009年起對(duì)中小學(xué)校舍排查隱患、加固項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查了校安工程項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度、資金籌集分配使用及項(xiàng)目建設(shè)管理等內(nèi)容，并抽查了部分已完工項(xiàng)目的結(jié)算情況。該項(xiàng)目2009年7月取得規(guī)劃意見書，截止今年5月只開展了勘察設(shè)計(jì)、拆遷評(píng)估工作，項(xiàng)目實(shí)施緩慢?？偟目?，我區(qū)政府投資項(xiàng)目管理逐年規(guī)范，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展順利，為夯實(shí)海淀發(fā)展基礎(chǔ)，改善發(fā)展環(huán)境，發(fā)揮了重要作用。目前，我市養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放由各區(qū)縣社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每月22日前按照估算金額提出次月的用款申請(qǐng)，市社保中心下?lián)芙o區(qū)縣社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，由其完成社會(huì)化支付工作。2003年北京科技園區(qū) 文化教育建設(shè)有限公司與國(guó)開行簽訂12億元借款合同，用于中關(guān)村科技園文化教育基地土地一級(jí)開發(fā)項(xiàng)目，償還期為2013年12月。根據(jù)《還款責(zé)任書》約定，貸款項(xiàng)目的還款資金來(lái)源為“溫泉小城鎮(zhèn)建設(shè)中土地出讓的全部收入和其他相關(guān)收益”。按照財(cái)政部擬定的地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系測(cè)算，處于“安全區(qū)”。又如，信息管理學(xué)校等3所學(xué)校2008年教學(xué)設(shè)備購(gòu)臵、少數(shù)民族補(bǔ)助等項(xiàng)目已完成。二、2009區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況 2009年，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全區(qū)上下認(rèn)真貫徹落實(shí)中央出臺(tái)的一系列應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)和保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定的一攬子政策措施，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行呈現(xiàn)先抑后揚(yáng)、明顯回暖態(tài)勢(shì)，財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，社會(huì)保障等重點(diǎn)支出進(jìn)一步加大，為我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展積累了良好的基礎(chǔ)和條件。從落實(shí)情況看，各相關(guān)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題大多認(rèn)真研究制定整改措施予以 糾正，但仍有個(gè)別問(wèn)題未完全落實(shí)。建立與預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果相對(duì)應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，首先要反映員工所創(chuàng)造的企業(yè)價(jià)值，強(qiáng)調(diào)企業(yè)的長(zhǎng)期業(yè)績(jī)，而非短期效益；其次要考慮企業(yè)的文化背景，要獲得全體員工的認(rèn)同，而不是顧此失彼；再者要具有足夠的激勵(lì)作用和吸引力，充分發(fā)揮員工的創(chuàng)造性和主動(dòng)性；最后要注意激勵(lì)中的約束問(wèn)題，對(duì)于沒(méi)有實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)而需要承擔(dān)責(zé)任的相關(guān)部門和個(gè)人應(yīng)采取嚴(yán)厲的懲罰措施，以促進(jìn)企業(yè)組織內(nèi)部的橫向競(jìng)爭(zhēng)。首先，評(píng)價(jià)指標(biāo)的創(chuàng)新。（6）、強(qiáng)化全面預(yù)算管理考評(píng)環(huán)節(jié)，完善和創(chuàng)新預(yù)算控制評(píng)價(jià)分析，形成責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的機(jī)制建立關(guān)鍵業(yè)績(jī)考核體系，就是根據(jù)企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合各部門領(lǐng)導(dǎo)崗位的責(zé)、權(quán)、利，運(yùn)用價(jià)值分解的原理和目標(biāo)管理辦法，自上而下，把全面預(yù)算目標(biāo)層層分解，設(shè)置關(guān)鍵業(yè)績(jī)的具體指標(biāo)目標(biāo)，形成用制度安排崗位，按崗位確定人員的機(jī)制，每一個(gè)崗位必須做到責(zé)任明確，崗位之間界限清楚，任何一個(gè)部分出現(xiàn)問(wèn)題，都可以找到相應(yīng)的責(zé)任人的全面預(yù)算管理平臺(tái)。各預(yù)算執(zhí)行部門則應(yīng)當(dāng)將分解下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。在年終對(duì)年初預(yù)算數(shù)和年終實(shí)際完成數(shù)進(jìn)行比較，如果年初預(yù)算數(shù)小于年終實(shí)際完成數(shù)，要按差距的95％對(duì)下級(jí)進(jìn)行罰款。企業(yè)的全面預(yù)算管理應(yīng)該基于企業(yè)當(dāng)期所處的戰(zhàn)略目標(biāo)階段來(lái)制定和實(shí)施。如果戰(zhàn)略只是一種口號(hào)、一種文化，公司戰(zhàn)略就不具有指導(dǎo)作