mba財務管理(五)-文庫吧在線文庫
【正文】 一 、 應收帳款的功能 （ 一 ） 促進銷售的功能 （ 二 ） 減少存貨的功能 二 、 應收賬款成本 機會成本 管理成本 壞賬成本 其中 應收帳款機會成本 = 維持賒銷業(yè)務所需要資金 資金成本率 其中： 維持賒銷業(yè)務所需要的資金＝應收帳款平均余額變動成本率 變動成本率 ＝ 變動成本／銷售收入 應收帳款平均余額＝賒銷收入凈額 / 應收帳款周轉(zhuǎn)率 或 ＝ （期初應收帳款＋期末應收帳款）／２ 應收帳款周轉(zhuǎn)率＝日歷天數(shù)（ 360） /應收帳款周轉(zhuǎn)期 第二節(jié) 應收賬款管理 三、信用政策 （一）信用標準 ?5C評估法 – 品質(zhì)（ Character） – 能力 (Capacity) – 資本 (Capital) – 抵押 (Collateral) – 條件 (Conditions) （二）信用條件 信用期限、折扣期限、現(xiàn)金折扣 １ 、 不同信用期方案的評價 。 3 _ _ _ _ _ _ _ _ _ R = ? 3 b q 2 / 4 i + L H = 3 R — 2 L 其中， b —— 每次有價證券的固定轉(zhuǎn)換成本 q —— 逾期每日現(xiàn)金余額變化的標準差 i —— 有價證券的日利率 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 四、現(xiàn)金的日常管理 （ 一 ） 遵守現(xiàn)金管理的有關制度 遵守國家關于現(xiàn)金收支的規(guī)定 國家制定的 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 主要從以下幾個方面作了規(guī)定： （ 1） 現(xiàn)金收支范圍 。 —在現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失。 表 6 －１ 金額單元：千元 項目 A B C D 現(xiàn)金持有量 40000 50000 60000 80000 機會成本 6000 7500 9000 12023 管理成本 5000 5000 5000 5000 短缺成本 5000 2500 1500 750 總成本 16000 15000 15500 17750 通過分析比較上表中各方案的總成本可知， B 方案的總成本 為 1 5 0 00 元，在四個方案中最低，因此企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量為 50000 元。 銀行存款管理 （ 1） 按規(guī)定開立銀行帳戶 ， 不出租 、 出借 、 轉(zhuǎn)讓銀行帳戶 。 有甲 、 乙兩個備選方案 ， 其中 ， 甲方案信用期為 60天 ， 預計銷售收入增加 400萬元 ， 壞帳損失率為 4%，應收帳款管理費用為 15萬元 ， 收賬費用為 20萬元；乙方案信用期為 90天 ， 預計銷售收入增加 600萬元 ， 壞帳損失率為5%， 應收帳款管理費用 20萬元 ， 收賬費用 40萬元 。 基本經(jīng)濟進貨批量的確定方法 （ 1 ）公式法 存貨總成本 = 采購成本 + 訂貨成本 + 儲存成本 + 缺貨成本 該公式可以改為： 存貨總成本 = 變動性訂貨成本 + 變動性儲存成本 T Q = —— * f + —— * k Q 2 其中： Q — 經(jīng)濟進貨批量； T －某種存貨年度計劃進貨總量； f －平均每次訂貨成本； k －單位存貨年度單位儲存成本。 實行資金的歸口管理 。一般而言，三類存貨的金額比重大致為 A ： B ： C ＝ 0 ． 7 ： 0 ． 2 ： 0 ． 1 ，而品種數(shù)量比重大致為 A ： B ： C ＝ 0 ． 1 ： 0 ． 2 ： 0 ． 7 。這一
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