【正文】 列合同中，屬于可撤銷合同的有（ ）。 A、轉(zhuǎn)讓國債的收益不交企業(yè)所得稅 B、企業(yè)在年度終了后 4 個月內(nèi)報送年度所得稅申報表 C、設(shè)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的外商投資企業(yè)按 15%的稅率征收所得稅 D、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在 10年以上的，第一、二年免交企業(yè)所得稅 2下列行為中，應(yīng)交納契稅的有（ ）。 （ ） A 外商獨資企業(yè)擬與 B 外商個人共同投資，在中國境內(nèi)設(shè)立中外合資經(jīng)營企業(yè)，該設(shè)想符合《外商投資企業(yè)法》規(guī)定。 （ ） 1甲公司開出支票支付所欠乙公司的貨款，面值 100萬元，乙背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙又轉(zhuǎn)讓給丁后變成 200萬元， 丙應(yīng)對票據(jù)變造負文義責任。 （ ） 1根據(jù)關(guān)稅條例的規(guī)定，出口貨物的關(guān)稅完稅價格等于離岸價格。（ ） 2乙公司經(jīng)營期屆滿，根據(jù)股東要求已經(jīng)清算完畢，并于 20xx年 10 月 20 日被工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記手續(xù)，則該公司應(yīng)在 20xx年 11月 20 日之前向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登 記。 要求 :根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，分別回答以下問題： 稅務(wù)機關(guān)對甲公司處罰并建議 工商部門收回甲公司營業(yè)執(zhí)照是否正確 ? 甲公司出借稅務(wù)登記證，拒絕扣繳轉(zhuǎn)包工程的營業(yè)稅是否正確？應(yīng)如何處理 ? 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 10 頁 共 17 頁 甲公司是否應(yīng)辦理年終所得稅納稅申報 ? 甲公司與分公司簽訂的合同有無不當之處，分公司 20xx年應(yīng)交哪種流轉(zhuǎn)稅，金額是多少？ （二）某國有企業(yè)經(jīng)上級主管部門同意申請破產(chǎn)， 20xx 年 5 月 15 日法院受理破產(chǎn)申請 ,并于 5月 20日通知所有債權(quán)人，發(fā)布公告。 要求：根據(jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定，分別回答下列問題 法院受理破產(chǎn)案件后，公告的程序是否正確？應(yīng)采用哪些破產(chǎn)保全措施？ 甲公司對申請破產(chǎn)企業(yè)的訴訟案應(yīng)如何處理？破產(chǎn)企業(yè)所欠丙公司的貨款能否按丙的要求償還？ 該企業(yè)對 B 公司是否繼續(xù)承擔保證責任？若 B 公司的債權(quán)尚未到期，在目前情況下， B公司可選擇哪些方式保護自己的經(jīng)濟利益？ 破產(chǎn)企業(yè)與科技局簽訂合同中涉及的財產(chǎn)關(guān)系如何認 定處理？ C公司可否就抵押物行使優(yōu)先受償權(quán)？ （三）乙公司為大連市從事石油化工的龍頭企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人， 20xx年 11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)： 為生產(chǎn)購進 A材料，專用發(fā)票注明買價 3 000萬元，增值稅 510萬元，增值稅稅率 17%。 因火災(zāi)損失部分 A材料，該部分材料購入時買價 100萬元。 全年實際計入成本費用的工資及提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費共 600萬元。不含增值稅價款 400 萬元，增值稅 68萬元。后經(jīng)乙方代為付款后，丁方同意卸料。 E公司要求 B為票據(jù)承擔保證責任， B認為票據(jù)保證 無效。丙、丁二人提出向甲、乙轉(zhuǎn)讓股權(quán)，甲、乙不同意。 甲公司年終必須辦理所得稅納稅申報，《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)在 1個年度中間開業(yè)的，以實際經(jīng)營期為 1個納稅年度申報納稅。 （ 1）對甲公司與破產(chǎn)企業(yè)之間的訴訟案應(yīng)該中止。 （ 2）在建工程領(lǐng)用自制產(chǎn)品開出專用發(fā)票錯誤，因為在建工程屬于非應(yīng)稅項目，不得開出專用發(fā)票。甲方追認前合同效力不及于甲，由王某個人承擔責任。因為銀行對票據(jù)負有形式審查的義務(wù)，對背書不連續(xù)的票據(jù)，有權(quán)拒絕付款， D在背書時，未注明被背書人名稱，這屬于票據(jù)的背書的絕對記載事項，缺少則票據(jù)背書無效。 （二）【答案】 公司設(shè)立時以下內(nèi)容不合法。 （ 2）專利技術(shù)對外投資視同轉(zhuǎn)讓，應(yīng)交營業(yè)稅。《公司法》規(guī)定，公司的董事由股東會選舉或免除，且有代表 1/2以上表決權(quán)的股東同意。 甲的行為不合法。公司董事、經(jīng)理、財務(wù)負責人不能兼任監(jiān)事?！镀睋?jù)法》規(guī)定，保證人對票據(jù)的保證必須記載票據(jù)正面或粘單上，否則不負有票據(jù)的保證責任。 A、 B拒絕承擔保證責任理由成立： 第一、甲轉(zhuǎn)讓付款義務(wù)時，未經(jīng) A、 B 同意，合同義務(wù)轉(zhuǎn)讓時擔保人未書面同意時，不再承擔保證責任。 （ 1012 ） 10=20 （萬元） 調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝ 240－ 20=220（萬元） （ 2）職工工資及提取的三項費用扣除錯誤 本年允許扣除數(shù)＝ 480 （ 1＋ %）＝ 564（萬元） 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 16 頁 共 17 頁 調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝ 600－ 564＝ 36（萬元） （ 3）國債利息收入計算交納所得稅錯誤， 應(yīng)予免稅，扣減應(yīng)納稅所得額 46萬元 （ 4）固定資產(chǎn)少提折舊 =102247。 未用完的 20萬元作為企業(yè)的破產(chǎn)財產(chǎn)，合同涉及的本金 100萬元作破產(chǎn)債權(quán)申報。（ 1＋ 4%） 4% 50%=1（萬元）。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 13 頁 共 17 頁 要求：根據(jù)以上資料分別回答下列問題： 該公司設(shè)立過程中有哪些內(nèi)容不符合《公司法》的規(guī)定？ 稅務(wù)機關(guān)的要求是 否正確？ 甲、乙串通編制虛假的財務(wù)報告應(yīng)如何處理？ 丙、丁向 A轉(zhuǎn)讓的股權(quán)是否有效？ 甲的行為是否合法？應(yīng)如何處理？ 免除甲的執(zhí)行董事兼總經(jīng)理職務(wù)是否合法？ 參考答案 一、單項選擇題 A C A B D B C D B B 1 A 1 C 1 A 1 D 1 B 1 C 1 D 1 D 1 A B 2 B 2 D 2 A 2 C 二、多項選擇題 ABCD CD ABC ACD BD BC BCD ABCD AB AB 1 ABC 1 BCD 1CD 1 AC 1 ABD 1 AD 1 ABCD 1 ACD 1 ABCD AB 2 BC 2 ABCD 2 ABC 2 BCD 三、判斷題 √ √ √ √ 1 √ 1 1 √ 1 1 √ 1 1√ 1 1 √ 2 2 √ 2 2 四、簡答題 （一）【答案】 稅務(wù)部門的處罰及處理方法正確 。 乙為財務(wù)負責人兼監(jiān)事。又因為北方公司欠南方公司的款項到期后，南方公司怠于向北方公司追償債權(quán)，導(dǎo)致 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 12 頁 共 17 頁 南方公司無款代為支付。 為了及時履行合同，乙公司與丙公司簽訂了賒銷 234 萬元材料的合同，并規(guī)定丙于 6 月 22日前向乙供應(yīng)原材料，丙于 7月 22前支付材料款，乙 用房屋為丙的債權(quán)提供抵押擔保。 20xx 年 10 月購入一臺固定資產(chǎn)，當月安裝完畢并投入使用，專用發(fā)票注明買價 600 萬元，增值稅 102萬元，該企業(yè)將增值稅部分作進項稅抵扣，買價部分作固定資產(chǎn)入賬，按 5年攤銷（與稅法一致）， 20xx年已提兩個月的折舊，凈殘值為 2萬元。 計算當期銷項稅額和應(yīng)交增值稅。 自制的 B產(chǎn)品對商場銷售，含增值稅售價 5 850萬元， B產(chǎn)品增值稅稅率 17%，給予對方10%的折扣，折扣部分單獨開紅字專用發(fā)票沖銷。 A 公司欠 B公司貨款 700 萬元，該國有企業(yè)原來為 B公司的債權(quán)擔保。 公司于 20xx年 10月承接一項工程，其部分工程 轉(zhuǎn)包給乙方經(jīng)營，轉(zhuǎn)包經(jīng)營額 200萬元，稅務(wù)機關(guān)要求甲公司對該部分轉(zhuǎn)包工程款扣繳營業(yè)稅并及時交納，甲公司認為乙方也是正規(guī)公司，是獨立納稅義務(wù)人，由乙方交納，與甲公司無關(guān)，逾期仍未理睬。（ ） 2某鹽業(yè)生產(chǎn)公司以海水提煉鹽對外銷售，產(chǎn)品全部為固體鹽。（ ） 1根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅專用發(fā)票各聯(lián)都必須加蓋財務(wù)專用章和發(fā)票專用章；且出售混凝土 的 一 般 納 稅 人 按 收 入 的 6% 計 算 交 納 增 值 稅 ， 不 得 開 具 專 用 發(fā)票。（