水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理講義-文庫吧在線文庫
【正文】 ，將應(yīng)在建設(shè)單位管理費(fèi)中列支的管理費(fèi)用擠入建筑安裝等其他建設(shè)成本，或?qū)?yīng)沖減其他建設(shè)成本的收入項(xiàng)目，如建設(shè)期間存款利息收入等，沖減建設(shè)單位管理費(fèi)，造成成本的核算不實(shí)。 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 ⑵ 工程價(jià)款結(jié)算的形式 ①分次預(yù)付，完工一次性結(jié)算。 ⑥ 承包商按本期結(jié)算數(shù)（同本期支付數(shù)不一致，存在工程預(yù)付款和質(zhì)量保證金）開發(fā)票后，才能支付本期的工程結(jié)算款。在每次進(jìn)度付款時(shí)，累計(jì)扣回的金額按下列公式計(jì)算： 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 R ＝ 式中 R―― 每次進(jìn)度付款中累計(jì)扣回的金額； A―― 工程預(yù)付款總金額； S―― 合同價(jià)格； C―― 合同累計(jì)完成金額； F1―― 按專用合同條款規(guī)定開始扣款時(shí)合同累計(jì)完成金額達(dá)到合同價(jià)格的比例； F2―― 按專用合同條款規(guī)定全部扣清時(shí)合同累計(jì)完成金額達(dá)到合同價(jià)格的比例； )()( 112SFCSFF A ?? 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 資產(chǎn)管理 建設(shè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、庫存材料等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價(jià)在 1500元以上的設(shè)備、器具、工具等。 ⑶ 其他收入包括。 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 竣工結(jié)余資金的管理 竣工結(jié)余資金是指項(xiàng)目完建后，剩余的貨幣資金、庫存材料以及往來帳款等。即：凈結(jié)余資金的 70％上交國庫，30％部分按照本辦法有關(guān)項(xiàng)目支出凈結(jié)余資金規(guī)定條款執(zhí)行，按照規(guī)定的范圍使用，使用時(shí)報(bào)財(cái)政部門審批。 ⑸ 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，按照水利部新頒發(fā)的《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》（ SL19－ 2023）的要求進(jìn)行編制。 建立集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制 加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，提高自身素質(zhì) 進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查 大額資金支付要經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 幾個(gè)概念： 基本建設(shè) 是擴(kuò)大再生產(chǎn)，是增加固定資產(chǎn)的主要手段。 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 施工圖預(yù)算和施工預(yù)算 施工圖預(yù)算是設(shè)計(jì)單位在施工圖設(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)的計(jì)算，是在已經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算控制下進(jìn)行編制的。投資估算是控制擬建項(xiàng)目投資的最高限額。 ③ 其他財(cái)務(wù)報(bào)告。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 竣工結(jié)余資金的管理 但財(cái)政部在 2023年印發(fā)了《中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法》的通知（財(cái)預(yù)〔 2023〕 489號(hào)）和 2023年省政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)省直部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理暫行辦法的通知》（鄂政辦 [2023]18號(hào)） ,將項(xiàng)目支出結(jié)余資金分為凈結(jié)余資金和專項(xiàng)結(jié)余資金。 各項(xiàng)索賠、違約金等收入，首先用于彌補(bǔ)工程損失，結(jié)余部分依照基建收入的規(guī)定處理。 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 ⑶ 在建工程的管理 在建工程的建造過程就是固定資產(chǎn)的形成過程，按照項(xiàng)目法人責(zé)任制的要求，建設(shè)單位對(duì)資金、進(jìn)度和質(zhì)量負(fù)責(zé)。工程預(yù)付款總金額的額度和分次 付款比例在專用合同條款中規(guī)定。 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 ⑶ 工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)和程序： ① 由承包單位按合同約定將結(jié)算申請(qǐng)報(bào)監(jiān)理工程師審核。 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 ⑴工程價(jià)款結(jié)算的原則 ①遵守國家結(jié)算法律、法規(guī)及制定有關(guān)工程價(jià)款規(guī)定。 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 項(xiàng)目建設(shè)成本管理 ⑹ 建設(shè)成本開支的原則和界限 A、區(qū)別建設(shè)支出與生產(chǎn)經(jīng)營支出； B、區(qū)分建設(shè)期內(nèi)與建設(shè)期外費(fèi)用支出； C、區(qū)分項(xiàng)目建設(shè)成本與自用固定資產(chǎn)構(gòu)建成本的界限 D、建設(shè)單位發(fā)生的對(duì)外投資的各種付費(fèi)，不得列入工程成本。 非經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)；否則，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)的資金。 水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 資金籌集管理
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