某企業(yè)研發(fā)財(cái)稅分析-文庫(kù)吧在線(xiàn)文庫(kù)
【正文】 、資料翻譯費(fèi)等。同時(shí)必須按照本辦法第六條規(guī)定的研發(fā)項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集填寫(xiě)年度可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生金額。o 根據(jù)國(guó)稅發(fā) [2023]116號(hào)文件規(guī)定，專(zhuān)項(xiàng)用于研究開(kāi)發(fā)的 財(cái)政撥款 是不允許稅前扣除并加計(jì)扣除的 。o 企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)各項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額歸集不準(zhǔn)確、匯總額計(jì)算不準(zhǔn)確的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整其稅前扣除額或加計(jì)扣除額。 稅前可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件中的研發(fā)費(fèi)用兩者歸集的區(qū)別o ..（ 2）折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ： 稅前可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中不能歸集 “研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊費(fèi)用 ” 。申報(bào)、備案..三、以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。申報(bào)備案o ..二、企業(yè)所得稅：企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。企業(yè)大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員比例、研究人員比例是否真實(shí)。第三部分o 審核要點(diǎn)審核要點(diǎn)o 專(zhuān)賬管理：費(fèi)用歸集費(fèi)用核算開(kāi)發(fā)形式費(fèi)用歸集o 重點(diǎn)：（ 1）人員確定后的人工費(fèi)用（ 2）租賃費(fèi)用（ 3）折舊費(fèi)用核算（ 1）開(kāi)發(fā)費(fèi)用：收益化 —“ 費(fèi)用化支出 ” 資本化 —“ 資本化支出 ”（ 2）開(kāi)發(fā)費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 — 分開(kāi)核算、合理劃分開(kāi)發(fā)形式（ 1）共同開(kāi)發(fā)（ 2）委托開(kāi)發(fā)審核要點(diǎn)企業(yè)擁有的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)示范與主營(yíng)產(chǎn)品收入相關(guān)聯(lián)。 享受稅收優(yōu)惠的條件o ..二、企業(yè)所得稅： ① 享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)； ? ② 技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍； ? ③ 境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門(mén)認(rèn)定； ? 享受稅收優(yōu)惠的條件 ④ 向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)認(rèn)定； ? ⑤ 國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。 稅前可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件中的研發(fā)費(fèi)用兩者歸集的區(qū)別..（ 4） 為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用： 稅前可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中不能歸集企業(yè)依法取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)后 ,在境內(nèi)外發(fā)生的知識(shí)產(chǎn)權(quán)維護(hù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、代理費(fèi)、 “打假 ”及其他相關(guān)費(fèi)用支出 ，而高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件中的研發(fā)費(fèi)用中為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專(zhuān)利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等一般不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的 10％ 。 .. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件（ 1）在中國(guó)境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的企業(yè)，近三年內(nèi)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過(guò) 5年以上的獨(dú)占許可方式，對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)； （ 2）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；（ 3）具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的 30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的 10%以上；..（ 4）企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求：① 最近一年銷(xiāo)售收入小于 5,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于 6%；② 最近一年銷(xiāo)售收入在 5,000萬(wàn)元至 20,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于 4%；③ 最近一年銷(xiāo)售收入在 20,000萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例不低于 3%。申報(bào)、備案o ..蘇地稅發(fā)〔 2023〕 6號(hào)《江蘇省企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除管理辦法（試行）》 相關(guān)規(guī)定 :o 申請(qǐng)辦理研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的企業(yè)，在所得稅年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下資料： 申報(bào)、備案o ..（一）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算（決算）情況；o （二）研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料；o （三）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專(zhuān)業(yè)人員名單；申報(bào)、備案o ..（四）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；o （五）委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；o （六）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用情況歸集表（附表）
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