【正文】 況 ?設(shè)置客戶檔案，紀(jì)錄與其交易情況，及時(shí)調(diào)整對(duì)其的信用期限、額度、折扣率等 ?在貨款回收過程中，根據(jù)客戶付款情況及時(shí)對(duì)客戶進(jìn)行信用級(jí)別評(píng)價(jià) 應(yīng)收帳款管理流程 銷售部經(jīng)理 銷售業(yè)務(wù)員 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 應(yīng)收帳款記賬 帳務(wù)處理 根據(jù)信用政策賒銷 催款 詳細(xì)資料及證明文件 客戶信息 按期收到貨款 否 匯報(bào)客戶情況 查找原因組織催款 簽字 審批 客戶信息 是 情況說明及處理意見 帳務(wù)處理及評(píng)價(jià)客戶 超期 30天收到貨款 否 是 超期 3年收到貨款 是 處理 否 帳務(wù)處理及評(píng)價(jià)客戶 沖銷應(yīng)收帳款重新評(píng)價(jià)客戶 信用政策 業(yè)務(wù)支持部 停止出新貨 通知 每月編制客戶應(yīng)收帳款詳細(xì)資料 獲知信息 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（四） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析方法 華能成本管理是要對(duì)產(chǎn)品從虛擬生產(chǎn)投入到從倉(cāng)庫(kù)出運(yùn)為止所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用的管理 虛擬生產(chǎn)投入 運(yùn)至碼頭 ?若此模具是由華能所開 ?供應(yīng)商所給予的產(chǎn)品出廠價(jià) ?采購(gòu)人員工資等 ?采購(gòu)人員差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi) ?往倉(cāng)庫(kù)運(yùn)費(fèi) ?質(zhì)檢人員差旅費(fèi) ?庫(kù)房租賃費(fèi) ?自建倉(cāng)庫(kù)折舊 ?倉(cāng)庫(kù)管理人員工資等 ?庫(kù)存損耗 ?倉(cāng)庫(kù)的其他費(fèi)用 庫(kù)存費(fèi)用 質(zhì)檢費(fèi)用 采購(gòu)費(fèi)用 采購(gòu)價(jià) 模具折舊 + + + + = 華能虛擬一體化企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售成本 運(yùn)費(fèi) + ?產(chǎn)品運(yùn)輸至碼頭所產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi) 產(chǎn)品 說明：藍(lán)色框內(nèi)的內(nèi)容表示供應(yīng)管理部應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用（對(duì)于庫(kù)存費(fèi)用，若由于訂單簽訂后客戶毀約引起產(chǎn)品積壓損失，則由銷售部承擔(dān)該損失），紅色框內(nèi)的內(nèi)容表示應(yīng)由市場(chǎng)運(yùn)作部承擔(dān)的費(fèi)用 ?產(chǎn)品積壓引起的損失 成本管理中，需要對(duì)產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行細(xì)化分析 技術(shù)品管部提供： ?生產(chǎn)工藝變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?產(chǎn)品應(yīng)用材料變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?質(zhì)量要求的變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?技術(shù)變化及引起的產(chǎn)品成本變化 供應(yīng)管理部提供： ?供應(yīng)商生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力 ?供應(yīng)商的資產(chǎn)負(fù)債等情況 ?供應(yīng)商生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等情況 ?與供應(yīng)商談判中給予供應(yīng)商的利潤(rùn)空間 ?產(chǎn)品原材料的市場(chǎng)價(jià)格及變化情況 ?市場(chǎng)化產(chǎn)品或元器件的市場(chǎng)價(jià)格及其變化情況 相關(guān)部門及時(shí)提供以下資料 分析采購(gòu)價(jià)格的各因素 ?復(fù)核信息的準(zhǔn)確性 ?產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格 =原材料 +供應(yīng)商直接人工 +供應(yīng)商其他生產(chǎn)成本 +供應(yīng)商管理費(fèi)用 +供應(yīng)商財(cái)務(wù)費(fèi)用 +供應(yīng)商其他費(fèi)用 +供應(yīng)商利潤(rùn) ?在與供應(yīng)商的合作關(guān)系中，主要關(guān)注原材料的變化情況、供應(yīng)商生產(chǎn)改進(jìn)、工藝、技術(shù)、應(yīng)用材料、質(zhì)量要求變化等引起的采購(gòu)價(jià)格變化。此部分為固定支出，每月按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊費(fèi)平均分?jǐn)傊猎摼唧w產(chǎn)品的成本中。在月 /年底按各產(chǎn)品采購(gòu)金額進(jìn)行分?jǐn)? ?運(yùn)費(fèi)與該產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)結(jié)合考察，加總于該產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本中 ?供應(yīng)管理部提出質(zhì)檢次數(shù)要求，負(fù)擔(dān)質(zhì)檢人員的差旅費(fèi)。 目的 主要分析工具 說明 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /平均資產(chǎn)總額 ?表示資產(chǎn)在該營(yíng)業(yè)期間能取得多少營(yíng)業(yè)額，衡量經(jīng)營(yíng)效率的重要比率 ?通常該比率越高表示盈利率越高 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /平均流動(dòng)資產(chǎn)總額 ?衡量流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)銷售的能力 ?該比率越高表示流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，流動(dòng)資產(chǎn)占用額越小 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /平均應(yīng)收帳款 ?表示應(yīng)收帳款平均償還次數(shù)，以及資金的占用情況 ?應(yīng)根據(jù)成本與收益對(duì)比、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)平均值等合理設(shè)定 存貨周轉(zhuǎn)率 =存貨成本 /存貨 ?虛擬存貨周轉(zhuǎn)率，即與合作供應(yīng)商協(xié)商的產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率 ?在保證銷售的情況下，越短越好 ?應(yīng)確定最佳進(jìn)貨時(shí)間和經(jīng)濟(jì)批量 償債能力分析 分析企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的安全程度；避免企業(yè)面臨清算或破產(chǎn) 目的 主要分析工具 說明 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 ?考察短期債務(wù)償還的安全性 ?一般在 速動(dòng)比率 =（流動(dòng)資產(chǎn) 存貨） /流動(dòng)負(fù)債 ?更為準(zhǔn)確的反映償還短期債務(wù)的能力 ?一般在 1時(shí)表示正常 資產(chǎn)負(fù)債比率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 ?通常認(rèn)為比率越高，企業(yè)財(cái)務(wù)安全性越差 ?但應(yīng)同時(shí)注意債務(wù)具體情況的分析以及資產(chǎn)變現(xiàn)情況的分析 已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤(rùn) /利息費(fèi)用 ?倍數(shù)越大，表示償還利息的能力越強(qiáng) ?一般要參考同行業(yè)水平以及企業(yè)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行確定 盈利能力分析 了解產(chǎn)品的利潤(rùn)率以及公司獲利狀況；自有資金的積累能力 目的 主要分析工具 說明 銷售毛利率 =銷售收入凈額 /銷售收入 ?考察產(chǎn)品的獲利情況以及成本情況 ?公司加權(quán)平均毛利率要達(dá)到 15% 銷售凈利率 =凈利潤(rùn) /銷售收入 ?考察公司的獲利能力 ?公司的經(jīng)理率要達(dá)到 5% 總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn) /平均資產(chǎn)總額 ?反映總資產(chǎn)的獲利情況 ?評(píng)價(jià)資產(chǎn)的使用效益情況 凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤(rùn) /凈資產(chǎn) ?是分析企業(yè)獲利能力的核心指標(biāo)，衡量所有者投資的盈利情況 ?考察自有資金的積累情況 成長(zhǎng)能力分析 測(cè)知公司經(jīng)營(yíng)效率、業(yè)務(wù)擴(kuò)展等情況；了解資產(chǎn)的保值增值情況；公司未來發(fā)展的潛力 目的 主要分析工具 說明 凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /平均所有者權(quán)益 ?表示自有資本的營(yíng)運(yùn)次數(shù) ?應(yīng)全面分析：過高表示收入高或凈資產(chǎn)少；過低表示收入低或凈資產(chǎn)多 資本保值增值率 =期末所有者權(quán)益總額 /期初所有者權(quán)益總額 ?考察自有資產(chǎn)的增長(zhǎng)情況 營(yíng)業(yè)成長(zhǎng)率 =（本年度銷售收入 上年度銷售收入） /本年度銷售收入 ?考察銷售的增長(zhǎng)情況，通過與歷史的對(duì)比了解業(yè)務(wù)及公司的發(fā)展?jié)摿? 提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告 ?經(jīng)營(yíng)能力分析 ?償債能力分析 ?盈利能力分析 ?成長(zhǎng)能力分析 ?對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的建議 ?對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度的建議 ?總結(jié)前期工作的經(jīng)驗(yàn) 經(jīng)營(yíng)決策 財(cái)務(wù)分析 提出建議 說明： ?每月 10日前要向總經(jīng)理及各營(yíng)銷部門主管提交月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，主要呈報(bào)經(jīng)營(yíng)能力、營(yíng)業(yè)能力及當(dāng)月銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)率等指標(biāo)的分析，并提出財(cái)務(wù)建議； ?每年 1月 10日前要提交年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，全面分析公司的財(cái)務(wù)情況，并提出財(cái)務(wù)建議。 各產(chǎn)品銷售成本達(dá)到預(yù)算的 70%，財(cái)務(wù)部對(duì)供應(yīng)管理部提出警告；達(dá)到 90%，需營(yíng)銷總監(jiān)審批簽字財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付；超預(yù)算費(fèi)用或不可控費(fèi)用經(jīng)總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)予以支付，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整部門的預(yù)算 說明： 針對(duì)每一個(gè)采購(gòu)合同，財(cái)務(wù)部都要對(duì)照既定采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格進(jìn)行審核，確保利潤(rùn)實(shí)現(xiàn) 供應(yīng)管理部 銷售部 總經(jīng)理 銷售合同 財(cái)務(wù)部 營(yíng)銷總監(jiān) 否 執(zhí)行 采購(gòu)價(jià)格 符合利潤(rùn)要求？ 是 審核 核算利潤(rùn) 審批 進(jìn)一步控制采購(gòu)價(jià)格；調(diào)整采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格和銷售價(jià)格 對(duì)比采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格 財(cái)務(wù)部通過成本核算控制、管理供應(yīng)管理部的開支 編制供應(yīng)管理部費(fèi)用開支明細(xì) 會(huì)計(jì)帳，進(jìn)行產(chǎn)品銷售成本核算 達(dá)到預(yù)算的 70%立即提醒；達(dá)到預(yù)算 90%則經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)簽字審批后支付部門費(fèi)用 會(huì)計(jì)帳，進(jìn)行產(chǎn)品銷售成本核算 全年供應(yīng)管理部費(fèi)用開支按各產(chǎn)品匯總 節(jié)約，按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì) 超支，按規(guī)定處罰 年度預(yù)算 對(duì)部門發(fā)生的超預(yù)算費(fèi)用、不可控費(fèi)用，經(jīng)總經(jīng)理審批后予以支付 每月 年度 年度預(yù)算 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分解 2023年市場(chǎng)費(fèi)用、銷售費(fèi)用建議（以水泵銷售為例） 名稱 市場(chǎng)費(fèi)用 占全部收入 % 銷售費(fèi)用 占全部收入 %展覽費(fèi) 595,425 廣告費(fèi) 555,730 促銷 119,085 市場(chǎng)調(diào)研 79,390 樣品費(fèi) 6,351 運(yùn)雜費(fèi) 396,950 涉外費(fèi) 31,756 142,902 差旅費(fèi) 7,939 7,939 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 7,939 15,878 郵電費(fèi) 39,695 79,390 辦公費(fèi) 23,817 55,573 汽車費(fèi) 3,970 3,970 商檢費(fèi) 7,939 保函費(fèi) 15,878 認(rèn)證費(fèi) 79,390 其他 11,909 11,909 合計(jì) 1,483,005 817,717 建議市場(chǎng)費(fèi)用 建議銷售費(fèi)用單位：元 2023年預(yù)計(jì)水泵市場(chǎng)預(yù)計(jì)銷售額 960萬美元，約為 7939萬元人民幣 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分解 2023年市場(chǎng)部門與各銷售部各自可實(shí)際支配的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用建議（以水泵銷售為例） 名稱市場(chǎng)費(fèi)用占公司收入 %銷售費(fèi)用占部門收入 %占公司收入 %銷售費(fèi)用占部門收入 %占公司收入 %銷售費(fèi)用占部門收入 %占公司收入 %展覽費(fèi) 198,475 198,475 198,475 廣告費(fèi) 260,498 248,921 46,311 促銷 55,821 53,340 9,924 市場(chǎng)調(diào)研 26,463 26,463 26,463 樣品費(fèi) 2,117 2,117 2,117 運(yùn)雜費(fèi) 186,070 177,801 33,079 涉外費(fèi) 31,756 47,634 47,634 47,634 差旅費(fèi) 7,939 2,646 2,646 2,646 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 7,939 5,293 5,293 5,293 郵電費(fèi) 39,695 26,463 26,463 26,463 辦公費(fèi) 23,817 18,524 18,524 18,524 汽車費(fèi) 3,970 1,323 1,323 1,323 商檢費(fèi) 2,646 2,646 2,646 保函費(fèi) 5,293 5,293 5,293 認(rèn)證費(fèi) 79,390 其他 11,909 3,970 3,970 3,970 合計(jì) 127,024 922,628 820,909 430,161 營(yíng)銷部門中東區(qū)（預(yù)計(jì)收入）東南亞區(qū)（預(yù)計(jì)收入）美洲區(qū)（元）單位：元 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分解說明 基本情況 ?2023年預(yù)計(jì)水泵市場(chǎng)預(yù)計(jì)銷售額 960萬美元，約為 7939萬元人民幣 ?其中中東銷售部預(yù)計(jì)銷售額 450萬美元，東南亞銷售部預(yù)計(jì)銷售額 430萬美元，美洲銷售部預(yù)計(jì)銷售額 80萬美元 ?經(jīng)營(yíng)費(fèi)用控制：按公司預(yù)計(jì)銷售收入 7939萬元人民幣的 5%核算本年度經(jīng)營(yíng)費(fèi)用額，共為 7939萬元 *5%= 營(yíng)銷的五項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際支配中 ?展覽費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)及樣品費(fèi)由三個(gè)銷售部門均分。 ?以市場(chǎng)部、供應(yīng)管理部和財(cái)務(wù)部預(yù)算的各產(chǎn)品價(jià)格作為基準(zhǔn)價(jià)格 ?采購(gòu)價(jià)與其運(yùn)費(fèi)（運(yùn)