【正文】 招行為基本戶，為收款和支付員工工資，工行為 POS 機劃款，建行和重慶行、貴陽行為臨時收款戶。 20 563 900 100=% 2020 年資產(chǎn)負債率 =22 245 600247?，F(xiàn)金比率一般認為 20%以上為好。 4 貴州穎峰實業(yè)有限公司貨幣資金管理存在的問題 穎峰公司貨幣資金管理存在眾多問題，比如：職責分工不明確、授權(quán)審批制度不嚴格、資金使用結(jié)構(gòu)不合理、財務管理不統(tǒng)一，資金風險大等等，導致公司 各個環(huán)節(jié)中成本及各 . 項財務費用超支等都是穎峰公司貨幣管理中出現(xiàn)的問題。導致各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓及注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序混亂，財務人員支出貨幣 資金不經(jīng)過嚴格的審批，公司及法人章沒有妥善管理等 [6]。一個企業(yè)對于各個部門之間不能協(xié)調(diào)運行，使得貨幣資金管理無序，資金使用效率低下，由于公司的投資以及資金運用之后，很多資金長期不能回收 . 循環(huán)使用，結(jié)果造成了資金的浪費。 在預算執(zhí)行過程中，出于各種不同的目的，預算執(zhí)行者 會強調(diào)自己業(yè)務的特殊性，尤其是銷售部門人員，他們會因市場波動、客戶因素等原因批判“預算太死板”、“計劃趕不上變化”，從而使預算方案和指標不能堅持執(zhí)行，經(jīng)營業(yè)務和財務收支還是十分隨意，導致預算管理不能如期執(zhí)行。有時會導致項目資金鏈條斷開不能按期完成，給公司的生產(chǎn)和發(fā)展帶來了一定的影響；甚至由于盲目調(diào)用資金是公司陷入經(jīng)營周轉(zhuǎn)不良的循環(huán)中。如果領導已審批通過的話，會計人員往往不會或者不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮 . 會計的審核監(jiān)督作用。 基于公司資金短缺的狀況，一些職能部門為了局部利益，搶占資金，人為擴大儲備資金定額，形成資金的不合理占用和使用。 建立不相容職務崗位分離制度 不相容職務是指由一個人擔任可能會發(fā)生錯去和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。 穎峰公司應當對員工進行一個考核，找出每個員工的薄弱環(huán)節(jié)，然后對其進行針對性的培訓，加強其專業(yè)技能。 規(guī)范貨幣資金的日常管理 貨幣資金管理工作主要體現(xiàn)在對貨幣資 金的日常管理上，所以日常的資金管理工作不容忽視。資金管理的好壞不僅是衡量一個企業(yè)財務管理水平的重要標志，而且直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，企業(yè)要創(chuàng)造更多的效益就必須提高資金的使用效率，要提高資金使用效率就應降低資金用量，加強對資金流動性管理，提高公司資金的獲利能力。企業(yè)要加強貨幣資 . 金管理應堵塞漏 洞，消除隱患，規(guī)范貨幣資金的使用，保障企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益 [18]。 感謝我家人二十幾年來對我學生生涯的默默支持；感謝我的母校江城學院給了我在大學深造的機會，讓我能夠繼續(xù)學習和提高；感謝我的輔導員、老師和同學們四年來的關(guān)心、幫助和鼓勵。 總之，非常感謝所有給予我?guī)椭睦蠋?、同學和家人，我會繼續(xù)努力。當 老師拖著勞累的疲憊的身軀幫我們修改論文和給我們建議時，我的感激之情無以言表。 致 謝 隨著論文的截稿，四年的大學生活也即將結(jié)束，而我也 將步入社會。 內(nèi)部審計可協(xié)助管理當局監(jiān)督貨幣資金控制措施的有效性，能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。例如：穎峰公司應實行資金管理信息化，實行網(wǎng)上銀行、貨幣資金賬目電算化，付款支票電子化，使用現(xiàn)代化的墊子信息管理手段，時刻監(jiān)管公司 . 珍格格資金流量的變化，及時了解掌握資金收入、使用情況，預防資金風險發(fā)生，提高資金使用效率。例如：在銷售部擅自采購汽車決策的這個問題上，就應該采用分級審批和多重審批等審批模式。例如：穎峰公司財務部即使人手有限，也應保證其實行錢賬分管，即管錢的不管賬，管賬的不管錢，不能出現(xiàn)一人兼任會計和出納工作。如現(xiàn)行的會計監(jiān)管基本由下級部門組織領導實施，層級較低、權(quán)威不高；下級會計主管力不從心，疲于財務日常管理；監(jiān)管效率低下，難以全面發(fā)現(xiàn)問題；現(xiàn)有的會計內(nèi)部控制監(jiān)督手段相當程度仍然以現(xiàn)場手工監(jiān)督、事 后賬簿表上網(wǎng)審核等傳統(tǒng)監(jiān)管方式為主，風險控制較為乏力且相對滯后； （ 2）內(nèi)部預算監(jiān)督崗位作用弱化。主要是穎峰公司對流動資金管理水平較差，缺乏嚴格的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)控制制度，盲目的購進汽車，若不及時處理會使資金陷入困境。公 司財務部人員的素質(zhì)不高，主要表現(xiàn)在：一是文化知識、理論水平不高； 二是后續(xù)教育不足，知識結(jié)構(gòu)不合理，缺乏系統(tǒng)的專業(yè)知識學習和培訓。資金是企業(yè)的保證，沒有資金作為支持將阻礙企業(yè)工作的順利進行，但是有的部門和員工沒有資金安全防范意識。穎峰公司的資金使用結(jié)構(gòu)不平衡，有的業(yè)務資金使用或者預算過多，而對于其他業(yè)務來講，預算資金又緊缺，造成業(yè)務和項目不能有序成功的實行，最終造成了資金投資的失敗，造成公司經(jīng)營混亂。例如： 2020 年 1月 20日，因財務部的辦公桌已損壞，急需采購新辦公桌，采購金額為 3600元。比如：在查 2020 年 1月 20日憑證時發(fā)現(xiàn)，王家旭當時是公司財務部的出納，但是當天的記賬憑證上制單和記賬的名字是王家旭的名字。 6 805 850 100%=% 2020 年現(xiàn)金比率 =（ 1 123 588+1000）247。當資產(chǎn)負債率大于 100%，表明公司 已經(jīng)資不抵債，對于債權(quán)人來說 風險 非常大。如果資產(chǎn) . 負債比率達到 100%或超過 100%說明公司已經(jīng)沒有凈資產(chǎn)或資不抵債。穎峰公司對貨幣資金日常管理主要有如下幾方面： 第一，嚴格控制貨幣資金的收入。 穎峰公司每年 1 月中旬開始全面開展各部門預算工作，由辦公室預算部和財務部作總體籌劃，報董事會通過。多年以來和國內(nèi)多家大型企業(yè)有良好的合作關(guān)系。加強貨幣資金的管理，能夠確保庫存現(xiàn)金和銀行存款的安 全，預防被盜、詐騙和挪用，防止在流通環(huán)節(jié)造成的損失；（ 2）有利于貨幣資金的合理使用。檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家財經(jīng)法規(guī)，手續(xù)是否齊備 ，并通過嚴密的內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)不合法的收支業(yè)務，并做到及時糾正；第四、貨幣資金的效益性。這些企業(yè)的運行離不開資金運動。 貨幣資金的特點 貨幣資金作為標準的支付手段，其主要特點是具有可接受性和最強的流動性，可以不受任何限制地立刻用于購買物資和償還債務。按存款期限的長短分為：活期存款和定期存款；按存款的貨幣種類分為：本幣存款和外幣存款；按存款的用途分為：結(jié)算存款和專用存款。從其內(nèi)容上看，貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，如表 所示： 表 貨幣資金的分類 類別 特點 現(xiàn)金 普遍的，可接受的，使用時不受時間、地點的限制 銀行存款 種類較多，快捷、方便；但受時間、地點的限制 其他貨幣資金 種類較雜，在管理上要根據(jù)不同類別的特點來實施管理 不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內(nèi)容，所以必須根據(jù)實際加強對不同形 . 式貨幣資金的管理 。因此，本文在把握汽車經(jīng)營 狀況和公司管理特點的基礎上，針對穎峰公司貨幣資金管理存在的問題，提出貨幣資金管理的相應對策，對于進一步提高穎峰公司管理水平具有一定理論價值和現(xiàn)實意義。 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 國內(nèi)現(xiàn)狀 我國內(nèi)對貨幣資金的研究主要是兩個方面：一是企業(yè)貨幣資金的管理模式；二是建立企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制的制度。 the third part analyzes Yingfeng Industrial Co., Ltd. Guizhou moary funds management status, the fourth part of the status quo through the understanding and analysis to identify the current Yingfeng Industrial Co., Ltd. moary problems in the management of funds, Part V Yingfeng Industrial Co., Ltd. on the problems indepth analysis of the reasons,and the last part Yingfeng Industrial Co., Ltd. mainly for the above problem exists puts forward corresponding countermeasures. Keywords: Moary fund Current situation Problem Cause Coutermeasure . 目 錄 1 引言 ........................................................ 1 選題背景及意義 ..................................................... 1 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 ..................................................... 1 本文的研究方法和內(nèi)容 ............................................... 2 研究方法 ...................................................... 2 研究內(nèi)容 ...................................................... 2 2 貨幣資金管理的概述 .......................................... 4 貨幣資金的含義 ..................................................... 4 貨幣資金的分類 ..................................................... 4 現(xiàn)金 ......................................................... 5 銀行存款 ..................................................... 5 其他貨幣資金 ................................................. 5 貨幣資金的特點 ..................................................... 6 貨幣資金管理的特點 ................................................. 6 貨幣資金管理的目標 ................................................. 6 貨幣資金管理的作用 ................................................. 6 3 貴州穎峰實業(yè)有限公司貨幣資金管理的現(xiàn)狀 ........