促進(jìn)科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 性稅收優(yōu)惠政策 ? 企業(yè)或個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)或個(gè)人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。 ? （ 5）全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司按照非上市公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 ? 在獲獎(jiǎng)人按股份、出資比例獲得分紅時(shí)，對(duì)其所得按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 ? 對(duì)符合條件的國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)中的技術(shù)類服務(wù)平臺(tái)納入現(xiàn)行科技開發(fā)用品進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策范圍，對(duì)其在2023年 12月 31日前，在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者國(guó)內(nèi)產(chǎn)品性能尚不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。 ? 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。 ? 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目（公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等）的所得，定期減免。 ? （ 2）個(gè)人因股權(quán)激勵(lì)、技術(shù)成果投資入股取得股權(quán)后，非上市公司在境內(nèi)上市的，處置遞延納稅的股權(quán)時(shí)，按照現(xiàn)行限售股有關(guān)征稅規(guī)定執(zhí)行。 ? (7) 實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的公司及其獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)標(biāo)的公司所屬行業(yè)均不屬于 《 股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄 》 范圍（見附件）。股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃應(yīng)列明激勵(lì)目的、對(duì)象、標(biāo)的、有效期、各類價(jià)格的確定方法、激勵(lì)對(duì)象獲取權(quán)益的條件、程序等。 ? 集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 軟件企業(yè) ? 符合條件的軟件企業(yè)按照 《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知 》（財(cái)稅〔 2023〕 100號(hào)）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。 小結(jié)： 8項(xiàng)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) （ 1）注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)：注冊(cè) 1年以上居民企業(yè) （ 2）產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域 （ 3）技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)：擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán) （ 4）投入標(biāo)準(zhǔn)：研發(fā)費(fèi)用占比； （ 5）產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)：高新技術(shù)產(chǎn)品 (服務(wù) )收入占比 （ 6）人工標(biāo)準(zhǔn)：科技人員占職工總數(shù)之比 （ 7）管理標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià) （ 8）信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)：無(wú)重大違法行為 51 備案、公告、頒發(fā)證書 核實(shí)處理 無(wú)異議 有異議 高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定程序 根據(jù)認(rèn)定條件自我評(píng)價(jià) 應(yīng)提交的材料 60日內(nèi)：專家評(píng)審意見 +中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 → 認(rèn)定機(jī)構(gòu)的認(rèn)定意見、確定名單 公示 10日 證書有效期： 3年 認(rèn)定應(yīng)提交的材料 ? （ 1） 《 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書 》 （在線打印并簽名、加蓋企業(yè)公章）； ? （ 2） 證明企業(yè)依法成立的 《 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 》 等相關(guān)注冊(cè)登記證件的復(fù)印件； ? （ 3） 知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料（知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書及反映技術(shù)水平的證明材料、參與制定標(biāo)準(zhǔn)情況等）、科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明（已驗(yàn)收或結(jié)題項(xiàng)目需附驗(yàn)收或結(jié)題報(bào)告）、科技成果轉(zhuǎn)化（總體情況與轉(zhuǎn)化形式、應(yīng)用成效的逐項(xiàng)說(shuō)明）、研究開發(fā)組織管理（總體情況與四項(xiàng)指標(biāo)符合情況的具體說(shuō)明）等相關(guān)材料； ? （ 4） 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)的具體說(shuō)明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等材料； ? （ 5） 企業(yè)職工和科技人員情況說(shuō)明材料，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員人數(shù)、人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等； ? （ 6） 經(jīng)具有資質(zhì)并符合本 《 工作指引 》 相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限，下同）研究開發(fā)費(fèi)用、近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告，并附研究開發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料； ? （ 7） 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）； ? （ 8） 近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（包括主表及附表）。 執(zhí)行時(shí)間 ? 2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。 ? 用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。 （ 2）依據(jù) ?企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例 ?： 關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知 （財(cái)稅 [2023]119號(hào) ） ?：關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告（稅總公告[2023]97號(hào)） 研發(fā)活動(dòng)的確定 不適用稅前加計(jì)扣除政策的
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