【正文】 諧企業(yè)三項(xiàng)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)一流的規(guī)模實(shí)力、一 流的人才隊(duì)伍、一流的管理 水平、一流的技術(shù)能力、一流的運(yùn)營(yíng)服務(wù)。形成的主要原因是物資 管理滯后。液化氣銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò) 還不健全，調(diào)控能力有限，資源平衡困難，制約著液化氣的經(jīng)營(yíng)和銷(xiāo)售。 第 4章昆侖燃?xì)夤矩?cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建 貨幣資金的歸口管理部門(mén) 昆侖燃?xì)夤矩?cái)務(wù)處負(fù)責(zé)堅(jiān)決貫徹執(zhí)行上級(jí)單 位頒布的各項(xiàng)政策、法律、法規(guī)；負(fù)責(zé)不斷健全，積極完善公司資金管理的相關(guān) 制度及辦法；負(fù)責(zé)公司銀行賬戶(hù)的資金安全；負(fù) 責(zé)組織辦理公司貨幣資金的各項(xiàng) 收支業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)公司各所屬各單位的資金管理工作。目前在中國(guó)，目標(biāo)成本管理法被很多的企業(yè)普遍 采用。使得整個(gè)集團(tuán)都能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信 息的共享，造就出一個(gè)良好的實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)集成管理的環(huán)境。 第三，審計(jì)綜合管理和整改兩項(xiàng)重要責(zé)任，在企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力上，作用十分 突出，審計(jì)工作已經(jīng)成為管理工作的有效輔助方式之一，在管理中如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題， 審計(jì)有責(zé)成整改的責(zé)任和監(jiān)督職能，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)進(jìn)步發(fā)展有較大的促進(jìn)作用， 并能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的有效管控。 一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)困難是多方面的，可能是缺少流動(dòng)資金，可能是無(wú)法籌集持 續(xù)擴(kuò)張的資本，也可能是無(wú)法控制支出，庫(kù)存和應(yīng)收賬款，任何一項(xiàng)出現(xiàn)短暫的 失衡，都可能造成致命的后果。市場(chǎng)風(fēng)云變 幻， 能否及時(shí)把握信息，把握機(jī)會(huì)是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。公司制企業(yè)很好的實(shí)現(xiàn)了所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，作 為股東必須用嚴(yán)密的辦法來(lái)控制執(zhí)行層來(lái)使自己的資產(chǎn)增值。 25 通過(guò)調(diào)查結(jié)果顯示，利潤(rùn)預(yù)算和管理費(fèi)用預(yù)算都能夠很大程度上實(shí)行的比較 徹底，因?yàn)檫@些與傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式當(dāng)中的計(jì)劃產(chǎn)值指標(biāo)和計(jì)劃費(fèi)用指標(biāo)恰好 相近，可以調(diào)整和控制的空間很小。 我們可以通過(guò)下面的一個(gè)調(diào)研資料對(duì)其功能和作用做進(jìn)一步的分析。 對(duì)于戰(zhàn)略成本管理，首先就要分析其基本特點(diǎn)： 注重成本，把現(xiàn)金流量放在核心位置上。所以，在考察全面預(yù)算管理時(shí)，把它看作是成本管理的 領(lǐng)域里全新的理念，我認(rèn)為，在實(shí)施全面預(yù)算管理工作時(shí)會(huì)不可避免地對(duì)各方利 益有所損傷，所以，在運(yùn)作時(shí)，先要對(duì) 各方利益進(jìn)行考察，驗(yàn)證有無(wú)可行性，這 樣在推行全面預(yù)算管理時(shí)可以減少摩擦，讓管理工作真正發(fā)揮作用。 資金預(yù)測(cè)。 第 5章昆侖燃?xì)夤矩?cái)務(wù)管理模式的實(shí)施 實(shí)施集成化財(cái)務(wù)管理模式是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要依托于一定的內(nèi)部或外部條 件。從另一個(gè)角度講，如果得 到了他們的認(rèn)可與支持，那么集成化財(cái)務(wù)管理模式會(huì)被逐漸推廣，并獲得廣大員 工的認(rèn)可與支持，從而形成一種“群體效應(yīng)”?？梢?jiàn)，建設(shè)企業(yè) 32 文化是實(shí)施集成化財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。 昆侖燃?xì)夤緦?duì)于財(cái)務(wù)管理模式而言，要想實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)型到集成型的轉(zhuǎn)變， 大致需要經(jīng)歷內(nèi)部財(cái)務(wù)集成、內(nèi)部財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的集成、供應(yīng)鏈集成三個(gè)步驟。在這種情況下，整條供應(yīng)鏈才可以實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展與同步發(fā) 展。企業(yè)現(xiàn)在的業(yè)務(wù)流程有很大的局限性，只對(duì)財(cái)務(wù)的收支進(jìn)行管理，而 很少涉及對(duì)財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)。因?yàn)樵僭鞎?huì)改變 原有的工作方式，在有些情況下還會(huì)損害員工及相關(guān)人員的利益。在這種情況下，昆侖燃?xì)夤镜呢?cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)充分了解市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀需要，認(rèn)真研究各級(jí)政府制定的政策與法規(guī)，全面剖析財(cái)務(wù)管 理事業(yè)的發(fā)展趨向，從而不斷提高公司的財(cái)務(wù)管理水平。除了財(cái)務(wù)主管以外需要施行另一套聘用和考核制度，由集團(tuán)負(fù)責(zé) 其他財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)、業(yè)績(jī)、后續(xù)教育、聘用等考核和培訓(xùn)。會(huì)計(jì)電算化通過(guò)網(wǎng)絡(luò)就能進(jìn)行正常的財(cái)務(wù)管理工 作，可以方便快捷的了解下屬單位或子公司的財(cái)務(wù)狀況，為其進(jìn)行財(cái)務(wù)決策提供 了可靠的信息保障。 就學(xué)理意義上而言，內(nèi)控工作指的就是通過(guò)對(duì)內(nèi)部各流程實(shí)施強(qiáng)有力的控 制，通過(guò)這種控制來(lái)實(shí)現(xiàn)整個(gè)制度的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。此外， 在人才管理方面還要引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過(guò)這一機(jī)制使優(yōu)秀人才脫穎而出，同時(shí)對(duì) 后進(jìn)人才起到鞭策作用。審計(jì)機(jī)構(gòu)直接對(duì)企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)， 對(duì)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為開(kāi)展深入檢查、監(jiān)督以及具體評(píng)價(jià)。企業(yè)全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理的順利 有效實(shí)施，最大限度實(shí)現(xiàn)了公司效益的顯著提升，促進(jìn)了公司資源的進(jìn)一步優(yōu)化 配置，為提高公司整體經(jīng)營(yíng)管理效益創(chuàng)造了條件。所有下屬企業(yè)也要依照此模式建立相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，并且要在編制預(yù) 算的過(guò)程中進(jìn)行通盤(pán)考慮，經(jīng)由企業(yè)預(yù)算管理組織對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行審查核實(shí)之后 確定具體開(kāi)展實(shí)施方案。 三、進(jìn)一步建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。 昆侖燃?xì)夤驹谄髽I(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制方面做了大量的工作，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，該 公司在內(nèi)部控制方面所采取的主要措施包括以下幾個(gè)方面： 一、始終堅(jiān)持人的主體地位，牢牢把握以人為本的基本理念，從人才引進(jìn)、 使用等各個(gè)環(huán)節(jié)做好工作。對(duì)于總部決策貫徹落實(shí) 起到推動(dòng)作用。 隨著科技的發(fā)展，我國(guó)逐漸步入信息化時(shí)代，信息化應(yīng)用越來(lái)越被人們接受， 也越來(lái)越普遍，已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)大技術(shù)性支持，網(wǎng)絡(luò)辦公已經(jīng)涉及到物資 采購(gòu)、合同管理、文件處理、財(cái)務(wù)管理等多個(gè)方面，網(wǎng)絡(luò)信息化使工作程序化、 規(guī)范化、屏蔽了風(fēng)險(xiǎn)，不但提高了企業(yè)的工作效率，也能夠提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng) 力。然后集團(tuán)以經(jīng)營(yíng)者的身份對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行 管理，還可以管理和監(jiān)控其他企業(yè)的財(cái)務(wù)主管人員 ，調(diào)節(jié)各企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和戰(zhàn) 略方向。如管 理結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、資金狀況等等，都是內(nèi)部環(huán)境的具 體范疇。公司的業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間是相 互獨(dú)立的。對(duì)此，要想在競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)就需要對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造， 只有實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)后，昆侖燃?xì)夤静拍艹掷m(xù)有效發(fā)展。 昆侖燃?xì)夤舅褂玫呢?cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)集成管 理，其下屬子 公司通過(guò)該系統(tǒng)上傳相關(guān)數(shù)據(jù)，基本實(shí)現(xiàn)了由該系統(tǒng)實(shí)施報(bào)銷(xiāo)等基礎(chǔ)工作。 理一體化 近些年，企業(yè)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理相互滲透，彼此之間的界限變得愈發(fā)模糊。所以 財(cái)務(wù)集成管理是一個(gè)全員參與的項(xiàng)目，因此企業(yè)文化建設(shè)是 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集成管理的前提條件。在昆侖燃?xì)夤?，集成化管理昆侖燃?xì)夤?，? 成化財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)被廣泛認(rèn)可，而且開(kāi)始著手實(shí)施。 二、預(yù)算管理。 一、資金 管理。 （ 3）資金支出和回流嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行，有利的加強(qiáng)了對(duì)資金的控制 和調(diào)配，使資金使用即時(shí)、準(zhǔn)確。 在對(duì)上面全面預(yù)算管理進(jìn)行的論述中，我們主要強(qiáng)調(diào)了管理，尤其是全面預(yù) 算管理對(duì)降低實(shí)際成本的功能，是不是采用了該管理方法就能降低實(shí)際成本呢 ？ 昆侖燃?xì)馇鼗蕧u公司 2020年未執(zhí)行全面預(yù)算管理時(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表 和 2020年執(zhí)行全面預(yù)算管理后的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表（見(jiàn)表 ） 資產(chǎn)利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn) /總資產(chǎn) =440/12020=% 成本利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn) /主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 =440/5400=% 收入增長(zhǎng)率 =（ 66005500） /5500=20% 成本增長(zhǎng)率 =（ 54004540） /4540=19% 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 =（ 440280） /280=57% 通過(guò)對(duì) 2020年和 2020年幾項(xiàng)比率進(jìn)行比較，分析對(duì)比不難看出，預(yù)算可 以發(fā)揮出 其作用，有效控制成本的增長(zhǎng)率和收入的增長(zhǎng)率，各方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)均 達(dá)到了預(yù)期值，實(shí)現(xiàn)了有效控制。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，計(jì)劃是其經(jīng)營(yíng)發(fā)展不可缺少的重要組成部分， 古人云謀則立，不謀則廢。由此可見(jiàn) ，預(yù)算管理已經(jīng)在一定程度上為我國(guó)企業(yè)實(shí)現(xiàn) 其目標(biāo)發(fā)揮了管理控制作用。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者來(lái) 說(shuō)，如 何讓企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)？要完成這個(gè)任務(wù)，就必須有好的管理措施。但是我認(rèn)為，推行全 面預(yù)算管理體制非常有利于降低成本，它的作用是不可替代的。預(yù)算的完成情況可以直接顯