稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)模擬題-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 貨物10．企業(yè)所得稅納稅人包括（ ）。 ，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以稅前扣除的有（ ）。11. 化妝品采用從量定額方法征收消費(fèi)稅。四、業(yè)務(wù)計(jì)算題： 1．S公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅率17%，2009年2月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給A公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元。要求：（1）根據(jù)上述資料計(jì)算S公司10月份應(yīng)納增值稅。上月末留抵稅額8萬(wàn)元，本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，收款234萬(wàn)元存入銀行，本月出口貨物的銷(xiāo)售額折合人民幣300萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外收支凈額208萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外支出含向某民辦學(xué)校贊助20萬(wàn)元，向遭受水災(zāi)的某縣民政局捐贈(zèng)158萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2009年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用860萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)500萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。某建筑工程總公司，1月份承包一項(xiàng)工程，總公司將施工工程分包給另一工程隊(duì)。加工完收回后，珠寶商將50％部分的金銀首飾繼續(xù)加工成金銀首飾并全部實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售收入250000元；另外50％部分直接銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售收入200000元。假定該批貨物在國(guó)內(nèi)全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額160萬(wàn)元。（5）銷(xiāo)售丙商品給C公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元，現(xiàn)金折扣條件為“2/10，n/30”，C公司在10天內(nèi)付款。15. 娛樂(lè)業(yè)執(zhí)行5%的營(yíng)業(yè)稅率16. 護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。4．娛樂(lè)業(yè)以向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額，包括門(mén)票費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒飲料收費(fèi)及其他收費(fèi)5．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，若收回后用于銷(xiāo)售，則在銷(xiāo)售時(shí)不再計(jì)征消費(fèi)稅。 14. 下列產(chǎn)品，應(yīng)同時(shí)征收消費(fèi)稅的是（ ）。A．增值稅 B．營(yíng)業(yè)稅 C．消費(fèi)稅 D．所得稅6．下列屬于視同銷(xiāo)售貨物行為計(jì)征增值稅的是（ ）。，一律在納稅人注冊(cè)地納稅，一律在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅，一律在工程所在地納稅，一律在納稅人注冊(cè)地納稅( )。 B．按應(yīng)收回的成本計(jì)征消費(fèi)稅 D．不再計(jì)征消費(fèi)稅。A．10% B．13% C．
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