20xx初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-隨章練習(xí)06章-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 12[答案]：B[解析]：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（－公允價(jià)值變動(dòng)損失）＋投資收益（－投資損失）其中，營(yíng)業(yè)收入＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)成本＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＋其他業(yè)務(wù)成本因此：本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=500+200－300－100－15－45+60+20＝320（萬(wàn)元）。[該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]4[答案]：ABCD[解析]：企業(yè)的凈利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額－所得稅費(fèi)用，進(jìn)而影響凈利潤(rùn)，選項(xiàng)B直接影響凈利潤(rùn)。[該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]三、判斷題1[答案]：錯(cuò)[解析]：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（－公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（－投資損失）。[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]9[答案]：錯(cuò)[解析]：表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)“科目。[該題針對(duì)“利潤(rùn)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]4[答案]：對(duì)[該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算,營(yíng)業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]5[答案]：錯(cuò)[解析]：由于實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)小于稅法規(guī)定的可以稅前扣除的金額，所以可以全額在稅前扣除，不需要做納稅調(diào)整?！袄麧?rùn)分配”科目年末有余額。[該題針對(duì)“利潤(rùn)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]2[答案]：BC[解析]：納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額（如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出），以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額（如稅收滯納金、罰款、罰金）。[該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]7[答案]：A[解析]：企業(yè)本期凈利潤(rùn)＝（100＋20－10）（1－25%）＝（萬(wàn)元），資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益已經(jīng)計(jì)算在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中了，不需要單獨(dú)考慮。（3）計(jì)算當(dāng)年凈利潤(rùn)。要求：（1）逐筆編制甲公司上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要寫出明細(xì)科目及專欄名稱）。（4）銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)80萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。（），每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。 三、判斷題、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)稅金及附加和營(yíng)業(yè)外收入都會(huì)影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。 ，需調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（ ）。該項(xiàng)勞務(wù)收入影響2009年度利潤(rùn)總額的金額為（）萬(wàn)元。 ，資產(chǎn)減值損失為15萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，所得稅稅率25%。2010年9月1日，甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入30 000元，交納營(yíng)業(yè)稅1 500元。則轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”的金額為（.）元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤(rùn)為（.）萬(wàn)元。 ，2009年6月份發(fā)生一場(chǎng)火災(zāi)，共計(jì)損失260萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)損失80萬(wàn)元；固定資產(chǎn)損失180萬(wàn)元。 ，但已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi) ，會(huì)計(jì)上和稅法上核算不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有（.）。（）“營(yíng)業(yè)外支出”科目。四、計(jì)算題，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。該批材料的實(shí)際成本為59萬(wàn)元。（2）計(jì)算甲公司4月的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額。參考答案一、單項(xiàng)選擇題
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