【正文】 ，其余兩聯(lián)送貨單及銷貨發(fā)票連同貨物送交客戶?？稍? ④是運(yùn)輸部門將進(jìn)貨回單交銷售部門或會計(jì)部門。 4．庫存現(xiàn)金應(yīng)存放整齊，保持清潔，如因潮濕、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納與會計(jì)人員共同負(fù)責(zé)。⑥應(yīng)增加“出納員到銀行存取現(xiàn)金，必須有保 安員扣送，并安排專車接送 ” 條款。 (6)根據(jù)對賬的具體要求，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細(xì)分類賬與對應(yīng)的總分類賬相互核對。 (三 )制造部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用等機(jī)器設(shè)備的盤點(diǎn)。 ③ 組織領(lǐng)導(dǎo)條款中公司所設(shè)立的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組組長應(yīng)由總 經(jīng)理擔(dān)任，副組長應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部長擔(dān)任，成員應(yīng)增添基建部門；財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)盤點(diǎn)常設(shè)工作機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 因此，這種核算形式一般適用于經(jīng)營規(guī)模較大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多，記賬憑證數(shù)量較大的企業(yè)。 (8)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)、會計(jì)有關(guān)的管理工作。 (2)參與組織制定企業(yè)的各項(xiàng)會計(jì)管理和核算制度，并 監(jiān)督貫徹執(zhí)行。但應(yīng)當(dāng)調(diào)整或補(bǔ)充以下內(nèi)容： (1)參與編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和 財(cái)務(wù)預(yù)算。 (2)結(jié)算各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和余額。 年終結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶，要將其余額轉(zhuǎn)入下年。 l2 月末的 “ 本年累計(jì) ” 就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下面劃通欄雙紅線。應(yīng)當(dāng)按 照董事會一總經(jīng)理一總經(jīng)濟(jì)師 (或總會計(jì)師 )一財(cái)會部經(jīng)理一職能科室的程序來履行職責(zé)。由計(jì)算機(jī) 中心的黎明負(fù)責(zé)將記時(shí)卡上的數(shù)據(jù)輸入電腦。擔(dān)任出納的人員必須具備誠信可靠、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù) 熟練、工作主動等方面的政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)。 答： (1)保管人條款中出納員一般在本崗位應(yīng)當(dāng)連續(xù)工作不得超過 5 年?？颇繀R總表核算形式的賬務(wù)處理程序具體內(nèi)容是： (1)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。 因?yàn)樵搱D體現(xiàn)了較為合理的貨幣資金收入的內(nèi)部控制制度，貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度和貨幣資金的崗位分工控制制度；該程序的設(shè)計(jì)以便于各職能部門相互協(xié)調(diào)，共同遵守，保證貨幣資金的安全、完整。 (3)出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作。 [要求 ]為該服裝生產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)出一套完整的成本核算制度． 答： 該服裝生產(chǎn)企業(yè)的成本核算制度：該企業(yè)是根據(jù)客戶的定單或生產(chǎn)部門下達(dá)的生產(chǎn)批別組織生產(chǎn)，因而該企業(yè)在進(jìn)行成本計(jì)算時(shí)，采用分批法與分步法相結(jié)合計(jì)算產(chǎn)品成本。如月末需要將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，選擇相應(yīng)的生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法。 答： (1) 股票投資登記簿 發(fā)行公司名稱： 股票種類： 股票代碼： 面值： 買 人 賣 出 結(jié)存 日期 股數(shù) 價(jià)格 費(fèi)用 成本 日期 股數(shù) 價(jià)格 費(fèi)用 成本 買賣 損益 股數(shù) 成 本 (2) 債券投資登記簿 發(fā)行公司名稱： 面值： 發(fā)行價(jià)： 債券種類： 發(fā)行日： 到期日： 買入 賣 出 日期 數(shù)量 市價(jià) 金額 市價(jià) 金額 損益 應(yīng)收 利息日 利息 收訖日 利息 收入額 溢折價(jià) 攤銷 實(shí)際 利息 收入 (3)購入股票的業(yè)務(wù)處理程序如下： ① 由投資業(yè)務(wù)部門編制 “股票投資計(jì)劃書 ”，經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)此填制 “股票購人通知單 ”一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交財(cái)會部 門審批后交出納部門。 (5)債券投資收益的業(yè)務(wù)處理程序： ① 財(cái)會部門在期末根據(jù)債券的票面利率和面值計(jì)算期間利息收入，計(jì)算本期溢價(jià)攤銷額，填制債券溢價(jià)攤銷表。 ’ 賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，固定資產(chǎn)、材料、應(yīng)收 (付 )賬款，其它應(yīng)收 (付 )款、長 (短 )期 投資、實(shí)收資本、生產(chǎn)成本、庫存商品費(fèi)用等明細(xì)賬；總賬。 2020 年 7 月 [資料 ]SJTJS 公司是具有港口與航道施工總承包一 級資質(zhì)，主營業(yè)務(wù)為港口與航道工程、堤防工程、河湖整治工程、港口與海岸工程、航道工程、地基處理工程及混凝土預(yù)制工程 a 公司現(xiàn)共有員工 307名，有各類專業(yè)技術(shù)人員 222 名，其中高、中級專業(yè)技術(shù)人員 90 名。 3．結(jié)算清單 簽收賬款管理人員應(yīng)制作清 晰的收款清單交由工程結(jié)算人員，結(jié)算清單應(yīng)注明憤務(wù)人名稱、結(jié)算依據(jù) (送貨明細(xì) )、結(jié)算日、到期貨款、逾期貨款、客戶授信額度和授信期限等信息。應(yīng)收賬款到期日是一個非常重要的時(shí)點(diǎn)概念，是判斷應(yīng)收賬款質(zhì)量的臨界點(diǎn)，也是賬款催收的敏感點(diǎn)，研究表明在應(yīng)收賬款到期日收賬的催款效果最好。逾期 2 個月后的應(yīng)收賬款收款責(zé)任由企 業(yè)法務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)員和賬款管理人員自覺配合法務(wù)人員追款。集團(tuán)公司本部座落于上海市徐匯區(qū)南部、黃浦江和淀浦河交匯處。 答： (學(xué)員可結(jié)合案例進(jìn)行分析和擴(kuò)展 ) 上海 LM 有限公司銀行存款和應(yīng)收賬款管理制度等設(shè)計(jì)如下： (一 )銀行存款管理制度 A 銀行存款的 管理 1．執(zhí)行國家對銀行存款的各項(xiàng)管理辦法，隨時(shí)了解和掌握銀行存 款的收支動態(tài)和余額， 搞好貨幣資金的調(diào)度，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。發(fā)票有 涂改現(xiàn)象一律不予受理。 (1)銷售部門每天將銷售票據(jù)、資金回籠表等及時(shí)送達(dá)財(cái)務(wù)部門。 (3)每年按一定比例計(jì)提壞賬損失。清理債權(quán)是一項(xiàng)繁重復(fù)雜的工作，各有關(guān)部門要密切配合，提供方便，共同做好公司應(yīng)收賬款的管理工作。 1．固定資 產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)： 1． 1 雹定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價(jià)值在 2020 元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的勞動資料； 1． 2 除固定資產(chǎn)以外的勞動資料，列入低值易耗品管理。 9．固定資產(chǎn)盤盈、盤虧： 9． 1 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告，并會同財(cái)務(wù)部門核查落實(shí)后，報(bào)總經(jīng)理審批； 9． 2 財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。負(fù)責(zé)企業(yè)總體管理和決策。負(fù)責(zé)管理游泳 富、保齡球等娛樂場所。 (2)資金的大額報(bào)銷要由總經(jīng)理簽字。公司總經(jīng)理下決心改變管理費(fèi)用的控制方法，并要求會計(jì)部門編制了管理費(fèi)用對比分析表（如下表）。 ② 年度實(shí)際數(shù)對比分析： 07 年比 06 年多支出 308000元，比上年增長了 22%。 (4)從設(shè)計(jì)的角度看，會計(jì)部門提供的分析表不能完全滿足管理部門控制管理費(fèi)用的決策 需要，因?yàn)榉治霰矸从车膬?nèi)容不完整、也不全面。 (3)針對退貨業(yè)務(wù)，乙公司一般應(yīng)執(zhí)行什么樣的控制制度？ 答： (1)甲公司一般應(yīng)采取的訂貨控制制度是：采購部門憑被批準(zhǔn)執(zhí)行的請購單辦理訂貨手續(xù)時(shí)應(yīng)首先向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，待獲取報(bào)價(jià)單后比較供應(yīng)貨物的價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、可享受折扣、付款條件、交貨時(shí)間和供應(yīng)商信譽(yù)等有關(guān)資料，初步確定適合的供應(yīng)商并準(zhǔn)備談判；然后，根據(jù) 談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時(shí)傳送給 銷售、保管和會計(jì)等有關(guān)部門，以備合理安排銷售、收貨和付款。 ③ 建立銷售折讓優(yōu)先制度。因此在項(xiàng)目設(shè)計(jì)上一定讓使用者能一目了然。作為英國 RANDOX 實(shí)驗(yàn)診斷用品公司的一級總代理，現(xiàn)以銷售生化診斷試劑， 標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)控血清，免疫測定產(chǎn)品，國際室間質(zhì)控計(jì)劃，藥物殘余檢測等產(chǎn)品為主。 (3)固定資產(chǎn)管理部門。 (11)財(cái)務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折 1 日率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān) 的成本費(fèi)用核算。 （法律規(guī)范） 保障措施：是 CATT 允許的進(jìn)口國。 。它是一國對非居民來源于本國的所得進(jìn)行征稅的權(quán)力。（ 商標(biāo)所有人；商標(biāo)轉(zhuǎn)讓權(quán)） 25 專利權(quán)商標(biāo)權(quán)的獨(dú)立性原則：這是 規(guī)定的重要原則，是指各國授予商標(biāo)和專利的權(quán)利相互獨(dú)立， 。（ 供方；受讓方；受讓方；供方） 31 定期租船合同：指出租人在 內(nèi)把船舶出租給承租人供其按約定的用途使用的 。空白提單 D。不完全過失責(zé)任制（ D） 6．《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》不適用于（ ） A．私人提供的服務(wù) B。支票（ C） 9．在對中國領(lǐng)域的海洋石油開發(fā)合作方面，中國的基本政策是（ ） A．由國家向外國企業(yè)授予特許權(quán)開發(fā) B。一 C 。戰(zhàn) 爭險(xiǎn) C。國際避稅（ C） 19．首次提出專利定義的保護(hù)期限的多邊國際協(xié)議是（ ） A．〈巴黎公約〉 B。復(fù)邊貿(mào)易協(xié)議 D。開航后至到達(dá)目的地時(shí)（ A） 15．屬于 WTO 多邊貨物貿(mào)易規(guī)則的協(xié)議是（ ） A．〈貿(mào)易政策評審機(jī)構(gòu)〉 B。 D．解決一成員對另一成員投資的待遇問題（ B） 11．明確規(guī)定貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)間的國際貨物買賣法律是（ ） A．〈 2020 年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則〉 B．〈 1932 年華沙 牛津規(guī)則〉 C．〈國際貨物買賣合同成立統(tǒng)一法公約〉 D。當(dāng)事人的營業(yè)地在不同國家 C．合同薦下的貨物跨越國境 D。金匯率制（ A） 4．托收和信用證兩種支付方式使用的匯票都是商業(yè)匯票，都是通過銀行收款（ ） A．但是托收屬于商業(yè)信用，信用證屬于銀行信用 B．但是托收屬于銀行信用，信用證屬于商業(yè)信用 C．兩者屬于商業(yè)信用 D。 A．承運(yùn)人存在駕駛船舶的過失 D。（ 實(shí)質(zhì)性損害；實(shí)質(zhì)損害威脅） 28 共同海損：共同海損指海上運(yùn)輸中，船舶、貨物遭到共同危險(xiǎn)，船長為了共同安全， 和 作出特別犧牲或支出的特別費(fèi)用。（ 訂立合同 ） 21 先期違約：在合同訂立之后履行期到來之前，一方表示 合同的意圖。（ 東道國法律；東道國法人） 13 居民稅收管轄權(quán)：是根據(jù) 確立的管轄權(quán)，它是指一國對其本國居民在世界范圍內(nèi)的所得進(jìn)行征稅的權(quán)力。是聯(lián)合國的一個專門機(jī)構(gòu)。（世界貿(mào)易組織：約束 ） （建設(shè) —— 經(jīng)營 —— 轉(zhuǎn)讓）：是指政府（ 通過契約 ）授予私營企業(yè)（ 包括外國企業(yè) ）以一定期限的特許專營權(quán)，許可其融資建設(shè)和經(jīng)營特定的公用基礎(chǔ)設(shè)施，并準(zhǔn)許其通過向用戶收取費(fèi)用或出 售產(chǎn)品以 、并賺取利潤。 (7)固定資產(chǎn)出售。 要求：為該公司設(shè)計(jì)一套合理完整的 固定資產(chǎn)管理制度。表明企業(yè)貨幣資金存在的具體形式。任何退貨、索賠及銷售折讓的執(zhí)行，必須有授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。在整個銷售控制制度中明確每一個環(huán)節(jié)的責(zé)任人，當(dāng)發(fā)生退貨業(yè)務(wù)時(shí)能夠找到承擔(dān)損失的責(zé)任人，并給予相應(yīng)處罰，以加強(qiáng)生產(chǎn)、銷 售等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任意識、減少不必要的退貨損失。按照銷售合同，貨款采用托收承付的結(jié)算方式，乙公司采用發(fā)貨制如期在 7 月交貨， 7 月底甲公司仍未收到該批貨物的發(fā)票賬單，未進(jìn)行結(jié)算。 ② 加強(qiáng)對管理費(fèi)用支出的審核控制，會計(jì)部門對超過預(yù)算的支出堅(jiān)決不予報(bào)銷，對越權(quán)審 批的項(xiàng)目拒絕辦理。 ① 缺少報(bào)表的編號、報(bào)表日期； ② 缺少編制單位，內(nèi)部報(bào)表通常還要注明編制人； ③ 缺少金 額單位。（應(yīng)不少于 300 字） 答： （ 1） 斑馬賓館在貨幣資金管理中能夠建立 相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，例如：制單、復(fù)核、印 鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報(bào)表等工作均進(jìn)行不相容職務(wù)分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。 （二）原有的部分會計(jì)制度 1．財(cái)務(wù)部人員組成：財(cái)務(wù)經(jīng)理 1 人、會計(jì) 2 人、出納 1人。負(fù)責(zé)同承包部門聯(lián)系，收取租金和設(shè)施費(fèi)。 13．對違反本制度的 部門和個人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予通報(bào)批評和經(jīng)濟(jì)處罰。 5．固定 資產(chǎn)的購置： 5． 1 固定資產(chǎn)購置，由人事行政部統(tǒng)一購買 (專用固定資產(chǎn)除外 )； 《會計(jì)制度設(shè)計(jì)》期末匯總 15 5． 2 各部門填寫請購單，送人事行政部匯總后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)； 5. 3 人事行政部安排專人負(fù)責(zé)采購，請購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量等資料以備采購 及驗(yàn)收 ； 5． 4 依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的請購單到財(cái)務(wù)部門請款。新產(chǎn)品為全液體生化試劑，全面采用歐洲最先進(jìn)技術(shù)，質(zhì)量更穩(wěn)定，性能更優(yōu)越。每月應(yīng)收賬款余額與總賬核對無誤；由專人監(jiān)督檢查，每月定期向銷售部門、清欠辦提供應(yīng)收賬款信息。 (3)按照稅法規(guī)定，對銷售部門所開出的貨物發(fā)票按時(shí)繳納稅金。 4．及時(shí)、正確地登記 “ 銀行存款日記賬 ” ，重視對賬工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)與銀行聯(lián)系，盡快查對清楚。 2. 企業(yè)在銀行的賬戶必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支付 憑證，不準(zhǔn)簽發(fā) 遠(yuǎn)期的支付憑證。上海 LM 有限公司是上海合成劑廠與香港新鴻基中國工業(yè)投資有 限公司共同投資 3000 萬美元組建的合資公