【正文】 擔責任。***餐飲有限公司財務會計制度第一節(jié) 總則第一條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。（三） 存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。（一）按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學合理地組織財務活動，制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章體系。 （八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。第十條 財務總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。第十四條 主管會計崗位職責（一） 公司總部主管會計職責 負責編制公司匯總報表及財務分析工作。 在財務經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。在財務經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。 嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。 月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。 每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。（二） 實體往來款會計崗位職責 及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。 及時清理各明細科目，如有異常及時上報。第二十一條 收銀員崗位職責 負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。 負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。第二十四條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。以人民幣為記帳位幣。第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。進口設備還應包括關稅等。第四十二條 公司主要的會計報表有如下幾種：（年、季、月）；（年、季、月）；（年度）；4. 利潤分配表（年）；（年度）；（年度）；（月）；8. 現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；9. 應收、應付和預付款項明細表（月）。（二）對公司內(nèi)部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監(jiān)督。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。（八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。第五十二條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。第五十六條 廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負責監(jiān)稱，驗明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購方持財務聯(lián)及出門證到財務交款，出納收款后加蓋“現(xiàn)金收訖”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。第六十一條 服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領班以上管理人員簽字。（三） 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 （六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。（三） 吧臺備用金的使用情況。第七節(jié) 會計憑證和檔案保管第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。(二)登記帳簿時用鋼筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：，應先更正或重制記帳憑證。(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：，發(fā)生退回或退出；；；。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。實體貨幣資金經(jīng)公司總經(jīng)理授權實體總經(jīng)理，經(jīng)實體總經(jīng)理批準，在授權范圍內(nèi)可支付。根據(jù)公司的具體情況各店核定的庫存現(xiàn)金最高限額如下：公司：15000元1公司：5000元2公司：3000元各店財務應嚴格執(zhí)行此規(guī)定，公司財務部將不定期進行抽查，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對店總、駐店財務負責人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。（四）現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 各店營業(yè)收入應當日送存開戶銀行，需向公司報帳的單位，于每周二、周五向公司報帳一次,每拖延一天，分別對店總及駐店負責人罰款50元。（四）銀行存款要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，不準開空頭支票，每開出一次空頭支票，將對出納人員罰款50元。第五條 水電表計量：月末（25日）結(jié)賬前，由工程部負責抄各水電表數(shù)，并將結(jié)果報財務部門。（四） 廚房經(jīng)理和廚師長要做好原材料的日常監(jiān)督，對冷庫、廚房內(nèi)部倉庫的鑰匙要明確責任人，對出現(xiàn)的損失、變質(zhì)由責任人賠償，分管管理人員負連帶責任。由采購部每月負責統(tǒng)計各實體滯銷商品的種類、數(shù)量、金額及供應商，并通過財務部上報公司總經(jīng)理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準退貨后，由采購部商品保管員負責在10日內(nèi)聯(lián)系客戶給予全部清退?！惨唬└鲉挝蝗艉炞謷熨~，必須有簽字協(xié)議。若屬信息傳達不到位造成的經(jīng)濟損失由各實體財務負責人全額賠償，并做違紀處理。（四） 催收人員應做好詳細的催收情況記錄，收回的款項做好標記，并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù)，未能收回的款項要詳細注明原因，經(jīng)三次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，報總經(jīng)理批準后，及時做出相應的賬務處理。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結(jié)賬現(xiàn)象，由該收銀員全部賠償并作違紀處理。（三）往來賬歡會計在每月 日前記賬完畢，15日前與總賬會計核對，月末余額一致。建筑物包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場、高爾夫球場等。電梯 10年1相片沖印設備 8年1復印、打字設備 3年1其他機器設備 10年（三）交通運輸工具分類大型客車（33座以上） 8年 30萬公里中型客車（32座以下） 8年 30萬公里小轎車 5年 20萬公里行李車 7年 30萬公里貨車 12年 50萬公里摩托車 5年 5萬公里（四）家具設備分類營業(yè)用家具 5—10年 包括：床、沙發(fā)、寫字臺、會議桌、餐桌、櫥柜、柜臺、貨架、美容設備、衛(wèi)生設備等。臺賬應詳細登記固定資產(chǎn)品名、原值、折舊年限、殘值、已提折舊等內(nèi)容。第八條 固定資產(chǎn)出售 公司出售固定資產(chǎn)，必須辦理如下手續(xù)：（一）公司財務與使用部門共同填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售審批單”說明轉(zhuǎn)讓的原因，建議價格及固定資產(chǎn)的原值、凈值、已使用年限等項內(nèi)容。（五）同時財務部門將批準報廢的固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。附：財產(chǎn)管理責任書財產(chǎn)管理責任書年　　　月　　　日單位名稱：部門：資產(chǎn)類別　備注資產(chǎn)名稱設備編號　單價數(shù)量金額始用日期折舊年限　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　資產(chǎn)會計：　　部門負責人：　　責任人：?。ǚ疵妫┢渌麅?nèi)容盤點記錄季度符號簽字　一季度　　　二季度　　內(nèi)容：在我保管使用期間保證做到：三季度　　　　?。?、按保養(yǎng)計劃進行保養(yǎng)；　　　２、按時上交盤點表，并在工作變動時辦理交接手續(xù)；　　?。?、保證資產(chǎn)的安全、完整，在我所使用期間發(fā)生丟失四季度　　　　　　　或因人為原因造成資產(chǎn)受損，由本人全部賠償。（三）分期攤銷的低值易品，領用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。（八） 低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。第七條 低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應及時辦理如下手續(xù)：（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務部辦理報廢事宜。就是對企業(yè)所有的財產(chǎn)清查全面盤點和核對。（四）不定期清查。現(xiàn)金及有價證券的清查，一般由財務部經(jīng)理或主管會計主持，出納人員必須在場。（一）財務部門必須設置清理債權債務崗位，專司債權債務清查之職。由財務部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負責，每年至少在年終決算前進行一次。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行一次清查。（二）組織領導為保證年終財產(chǎn)清查工作的順利進利，公司設立財產(chǎn)清查領導小組，組長由總經(jīng)理擔任，副組長由財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理擔任，成員由財務、工程、總辦等職能部門的負責人及抽調(diào)的其他人員組成。由財務部門、項目管理部門共同負責。清查盤點結(jié)果，要編制“材料盤點報告表”，反映各種材料的財存和實存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護情況。實物數(shù)量的清查一般有兩種方法：實地盤點法，即通過逐一清點或用計量器來確定財產(chǎn)的實存數(shù)量；是技術推算盤點，即通過量方、計尺等方法來確定財產(chǎn)的實數(shù)量。在同銀行核對賬目之前，應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。發(fā)生非常災害和意外損失時，進行財產(chǎn)清查，以查明損失情況；上級財政等主管部門對企業(yè)進行財務檢查時，進行財產(chǎn)清查，以驗證會計資料的準確性。就是根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)所進行的清查。第八條 低值易耗品的盤點制度（一）各實體資產(chǎn)會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產(chǎn)管理責任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務存檔。第七條 低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更（一）各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應辦理以下手續(xù)：填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務各一聯(lián)，實體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。第五條 低值易耗品的購置與入庫：（五） 低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。第三條 本公司規(guī)定，單位價值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。（二）固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，各部門無權自行處理。第九條 固定資產(chǎn)的報廢（一）固定資產(chǎn)報廢首先由使用部門或保管部門填寫“固定資產(chǎn)報廢審批單”，列明固定資產(chǎn)的報廢原因及固定資產(chǎn)的原值、凈值等基本情況。（二）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門負責人，核算員在調(diào)撥單上簽字。（三） 固定資產(chǎn)經(jīng)驗收核對無誤后，驗收人員在驗收單上簽字，并交使用部門負責人簽字。小鍋爐 5年 中央空調(diào)系統(tǒng)設備 10年 包括：制冷機（組）、冷卻塔等。附六：固定資產(chǎn)管理辦法第一條 為加強對固定資產(chǎn)的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。（二）往來帳款會計將交來的原材料、物料和商品驗收單，及時作憑證掛帳。若簽字賬單存在上述問題，款項由該核算員負責收回，無法收回的，負賠償責任。原則上不允許擔保簽字，有特殊情況，關系單位或關系人需臨時掛帳（無掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營銷經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔保人負責回收，其他人無權擔保掛帳。（二）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員，并預留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權利義務。（四） 商品外借：各實體庫房、吧臺一律不準對內(nèi)部員工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結(jié)算，不準還商品。（七） 各實體財務在核算周、月飲食成本率時必須根據(jù)真實的原材料盤點表，不能隨意變更、弄虛作假，對違反規(guī)定嚴肅處理。公司采購部倉庫盤點時，由資產(chǎn)會計監(jiān)督，保證盤點表的真實正確，并與財務賬面核對。第二條 公司對所有經(jīng)營的存貨一律實行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一核算，由實體統(tǒng)一到公司總庫領用的制度，價格核算上實行隨行就市。 現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，駐店財務負責人每月至少抽盤現(xiàn)金2—3次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做出盤點報告于次月的2號之前上報公司財務負責人及各店總，違者將對其罰款50—100元。經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù)，五天內(nèi)不報銷者，每推遲一天罰款50元。（三） 復核：由公司財務經(jīng)理復核。第二條 本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑