【正文】 促領款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核 （2）人工費、福利費發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。 （2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗 注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 （3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。 （2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 （3） （3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 （四）管理性工作 每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各三．管理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：管理費用—相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 （二）資金付出 審核月度資金計劃 每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關往來賬及合同——→ 借：管理費用——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （3）年末組織對維修物資進行盤點。借：短期借款 貸：短期借款——→出納崗 清理、催收： （1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。 固定資產(chǎn)清理 （1）盤點 年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告 注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ②收到清理收入——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 在建工程核算 （1）工程立項 凡工程項目確定——→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目 （2）工程招標 閱讀招標文件——→開具投標保證金收據(jù)并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印件 ①收到投標保證金時： （2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 加強對預付賬款——設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 （3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。 （2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致?！鷤髦鞴軑弿秃瞬⒍酱俨少弳T報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬 注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。（生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) ②銷售材料收入 （2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。費用歸集與分配 返工 制造費用 （二）生產(chǎn)部門日常費用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：制造費用——車間部門—相關明細科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 （三）其他核算 水（電）費 收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電 應交稅金——增值稅（進項） 管理費用——水/電 貸：銀行存款 產(chǎn)成品入庫 （1）審核產(chǎn)成品明細賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存 （2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用 產(chǎn)成品出庫 審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證 （1）銷售單 借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫（成本+價差） 更改工程——GMP—其他 參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度?！N售會計 上發(fā)出商品賬本期收貨金額+期初結(jié)余金額 （六）主營業(yè)務成本核算 根據(jù)“主營業(yè)務收入明細表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當月主營業(yè)務成本——→編制“主營業(yè)務成本明細表” 注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬 （2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。（八）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)操作。——→傳出納崗登記核對 注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。本期異動項—本期所得稅=本期實發(fā)數(shù) （4）打印、拷盤 打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤 （5）銀行代發(fā)工資款付出 每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬 注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發(fā)放。打卡差旅費 （三）福利性費用支出 審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證 借：應付福利——相關明細科目 貸：現(xiàn)金 長期服務金獎勵金的滾存與支付 （1）長期服務金獎勵金的滾存 年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金對長期服務金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務金手冊中登記。 保證每月工資按時準確發(fā)放。 （3）增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細表》對應，普通發(fā)票不必重新裝訂。 （4）領到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。（1）向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。 熟練掌握公司各項稅款的交納情況。 （一）資產(chǎn)審計 貨幣資金審計 （1）審計目標 證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務的合法性 （2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試 調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表——→檢查不相容職務劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。 存貨審計 （1）審計目標 證實存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性 （2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試 調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)——→抽查部分采購業(yè)務文件，追蹤其業(yè)務系統(tǒng)——→抽查部分存貨出庫業(yè)務，追蹤其業(yè)務處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內(nèi)部控制系統(tǒng) （3）實質(zhì)性審查 ①材料的審查 材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本，查看采購成本的構(gòu)成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。庫存現(xiàn)金清點表應反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實是否相符。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （2）票據(jù)按本發(fā)放，領用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領新的票據(jù)?！怯浌e金輔助賬后傳主管崗復核 (5) （2）及時向各會計崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時抵扣。 公積金退領及轉(zhuǎn)移 收到人力資源部開具的公積金提取（或轉(zhuǎn)移）申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人 （六）管理性工作 及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準確發(fā)放。 （2）獎勵金具體計算方法執(zhí)行《長期服務金管理辦法》?！怯涢L期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載——→傳主管崗復核 注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證?！鷤髦鞴軑弿秃?（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證 借：銀行存款 借：管理費用——水電（負數(shù)） 注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼。 （2）根據(jù)備忘錄編制工資表 打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發(fā)工資——→匯總各部門工資 注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映?！鷤鞒黾{崗付款 注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。 （九）管理性工作 貸：應收賬款——老賬—辦事處 借：應收賬款——業(yè)務轉(zhuǎn)財務 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金——增值稅（銷項） （2）老賬：直接在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權(quán)平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。銷售發(fā)票 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。——→傳主管崗復核 注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。本期收貨金額+期初結(jié)余金額——→傳主管崗復核 注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。 （3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(出租車費)、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。費用 產(chǎn)成品發(fā)出生產(chǎn)費用 質(zhì)保費用 盤點 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （1）盤盈 ②銷售材料收入（銷售系統(tǒng)領用） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 計算加權(quán)平均價格 材料加權(quán)平均單價= 注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。 （7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。——→傳主管崗復核 （四）管理性工作 每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。退還時： 借：其他應付款——投標保證金 在建工程相關科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金） 貸：現(xiàn)金 （3）支付工程