【正文】 案進行管理；負(fù)責(zé)對集團公司及成員企業(yè)財務(wù)管理制度文件的整理匯編；負(fù)責(zé)對集團公司國有資產(chǎn)年檢、變動、注銷手續(xù)進行核查并辦理產(chǎn)權(quán)登記；負(fù)責(zé)集團公司及成員企業(yè)會計培訓(xùn)、資產(chǎn)會計檔案的歸檔及文書處理。主要崗位職責(zé)參與集團本部和全資子公司的會計制度制定、修改、并貫徹執(zhí)行；負(fù)責(zé)審核憑證、登記總賬的具體工作；負(fù)責(zé)聯(lián)系中介機構(gòu)對集團公司進行會計咨詢，決算審計；負(fù)責(zé)對集團本部按月進行會計憑證、會計賬簿及會計報表的稽核；負(fù)責(zé)對集團本部財務(wù)核算進行審核，保證會計明細(xì)賬記錄的準(zhǔn)確性和完整性；負(fù)責(zé)對集團本部財務(wù)報表進行審核，確保公司業(yè)務(wù)往來賬、投資收益分配等財務(wù)信息明晰、準(zhǔn)確、完整；負(fù)責(zé)對全資子公司會計審核業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合；在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團本部資金管理的工作有建議權(quán)在資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合崗位使命負(fù)責(zé)集團公司債信維護工作，具體實施籌資方案。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬定、修改、完善集團公司財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算等財務(wù)管理制度等相關(guān)文件；負(fù)責(zé)組織編制集團公司的財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督審核集團公司和二級單位預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)助規(guī)劃發(fā)展部對成員企業(yè)、直屬單位進行經(jīng)營績效管理；負(fù)責(zé)組織集團公司成本核算，并提出成本管理建議；負(fù)責(zé)組織進行集團公司財務(wù)分析，為集團公司重大財務(wù)決策提供依據(jù)；負(fù)責(zé)建立健全對子公司的財務(wù)分析制度，指導(dǎo)子公司進行財務(wù)分析工作，對財務(wù)分析中暴露的問題進行專題調(diào)研和檢查，并將有關(guān)結(jié)論和意見向集團領(lǐng)導(dǎo)進行報告；負(fù)責(zé)組織實施集團公司的價格、收費工作；負(fù)責(zé)組織集團公司對外投資的財務(wù)可行性研究和財務(wù)收益分析。其他綜合管理職能負(fù)責(zé)提交并執(zhí)行董事會利潤分配和股利分配方案；負(fù)責(zé)會計檔案的管理工作；負(fù)責(zé)保管有價證券；負(fù)責(zé)保管財務(wù)公章；組織、協(xié)調(diào)公司各項外部檢查和審計工作，包括年度會計報表審計、中期會計報表審閱、年度外匯年檢等；辦理各項保險業(yè)務(wù)和社會購買力的報批手續(xù)；負(fù)責(zé)建立財務(wù)人員崗位責(zé)任制；對委派財務(wù)主管人員提名和考核，提出聘任、調(diào)動和解聘建議；負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)相關(guān)工作，如稅務(wù)申報、與稅務(wù)局聯(lián)系等。參與公司融資、投資計劃的編制工作。參與評議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。資產(chǎn)管理職能為保證公司實物資產(chǎn)的安全與完整，負(fù)責(zé)制訂或參與協(xié)助相關(guān)部門共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度，包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、固定資產(chǎn)清查盤點制度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報廢與處置、設(shè)備維護保養(yǎng)制度、備品配件預(yù)算制度、備品配件盤點制度、安全庫存量制度、備品配件驗收入庫制度、備品配件庫齡分析制度等。崗位使命負(fù)責(zé)集團公司的財務(wù)分析、預(yù)算等財務(wù)管理工作，以支持集團公司重大決策和經(jīng)營管理。負(fù)責(zé)執(zhí)行國家及集團公司財會清算相關(guān)制度，管理集團公司資金清算日常工作和收付款業(yè)務(wù)的順利進行；負(fù)責(zé)集團公司進行外匯申領(lǐng)工作；負(fù)責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書處理。 主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審核及辦理對外收、付款業(yè)務(wù)，及時催收各種欠款；負(fù)責(zé)填制日常業(yè)務(wù)、銀行進賬單及存款日報表；負(fù)責(zé)登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；負(fù)責(zé)集團本部日常報銷業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤清理。崗位使命負(fù)責(zé)公司會計審核工作，加強會計風(fēng)險控制及管理。崗位使命負(fù)責(zé)集團公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 按照規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)?？倳嫀熡删哂袝嫀熞陨蠈I(yè)技術(shù)資格的人員擔(dān)任。 協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策。 預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表，須經(jīng)總會計師簽署。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 敬業(yè)愛崗會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。接收單位和移交日期由主管部門確定。 會計人員繼續(xù)教育分為高級、中級、初級三個級別，即高級會計人員繼續(xù)教育、中級會計人員繼續(xù)教育和初級會計人員繼續(xù)教育。 會計人員接受培訓(xùn)情況由培訓(xùn)單位出具證明，包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)日期、累計培訓(xùn)小時數(shù)等，經(jīng)財政部門會計管理機構(gòu)審核后確認(rèn)。3 任免及授權(quán) 直屬單位、成員企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人任免 會計人員委派管理會計委派制是財產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會計人員，并對他們的任免、調(diào)遣、考核、獎懲、工資和福利待遇進行統(tǒng)一管理的一種會計人員管理制度。建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，保護資產(chǎn)的安全、完整，保證會計資料的真實、合法、完整，保證會計報表充分披露有關(guān)信息。委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人，對集團公司及高層管理當(dāng)局負(fù)責(zé)，貫徹和實施集團內(nèi)部規(guī)章制度與各項財務(wù)政策，對有損集團利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位負(fù)責(zé)人報告，全面承擔(dān)派駐公司的財務(wù)工作。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定。全資單位指集團公司作為全額出資人設(shè)立的公司或企業(yè)，各單位具有下列規(guī)定限額內(nèi)的權(quán)利，超過限額的項目，需報集團公司審批。如小型租賃收入、無價包裝處理收入，資產(chǎn)變賣收入中，需要作價，處理的審批范圍。二級公司二級公司的合同簽訂，由二級公司自行審批，但單項合同金額50萬元以上的，（如股份有限公司）權(quán)限可放至100萬元。待手續(xù)完畢財務(wù)才能據(jù)以籌措資金，具體付款是由該公司董事長的簽字生效。 　　凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。 　　一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。 　　實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。 　　各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 　　賬簿的更正方法賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進行更正： 　　登記賬簿時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。 　　賬賬核對。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)財務(wù)會計報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)。會計報表附注是為了便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對會計報表中各項會計要素進行合理的確認(rèn)和計量，不得隨意改變會計要素的確認(rèn)和計量，不得隨意改變會計要素的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時按照編制年度財務(wù)會計報告的要求全面清查資產(chǎn)、核對債務(wù)、進行結(jié)賬，并編制財務(wù)會計報告；在清算期間，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)會計報告。應(yīng)當(dāng)依法定期向民航總局監(jiān)視會提供財務(wù)會計報告。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。各單位會計機構(gòu)、會計人員對指使、強令編造、篡改財務(wù)會計報告行為，應(yīng)制止和糾正，制止和糾正無效的，向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。購置合同的稽核審查合同條款的有效性；審查合同條款的完整性；審查合同內(nèi)容的經(jīng)濟性；審查合同內(nèi)容的正確性；審查合同的執(zhí)行情況。購置付款業(yè)務(wù)遵守制度情況的稽核是否按預(yù)算、計劃進行購置，預(yù)算外購置是否事先得到批準(zhǔn)；以合同法為依據(jù)，簽定的資產(chǎn)購置合同是否具有適用性、合法性，并予以執(zhí)行；是否嚴(yán)格進行驗收，備品配件辦理入庫手續(xù)，固定資產(chǎn)進行編號并貼標(biāo)簽；資產(chǎn)購置額是否按驗收實際數(shù)額入賬；付款記錄與記賬及時；是否按支票申領(lǐng)制度要求申領(lǐng)及簽發(fā)支票；是否按報銷制度，報銷人報銷時是否有正常的批準(zhǔn)手續(xù)、適當(dāng)?shù)母犊钜罁?jù)，有關(guān)部門購貨支出是否具有驗收手續(xù)；財務(wù)部門是否對報銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納是否見到加蓋核準(zhǔn)戳記的支出憑證單后方予以付款；審核付款記錄是否及時入賬，一切原始憑證是否按順序或內(nèi)容編作會計記錄的附件。備品配件的稽核大額的備品配件采購是否簽訂購貨合同，有無審批制度；備品配件的入庫是否嚴(yán)格履行驗收手續(xù)，對名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量和價格等是否逐項核對，并及時入賬；備品配件的發(fā)出手續(xù)是否按規(guī)定辦理，是否及時登記并與會計記錄核對；備品配件的采購、驗收、保管、運輸、付款等職責(zé)是否嚴(yán)格分離；備品配件的分檢、堆放、倉儲條件等是否良好；是否建立定期盤點制度，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、報廢是否及時按規(guī)定審批處理；備品配件消耗定額是否有效制定；備品配件消耗定額是否貫徹執(zhí)行；消耗定額是否按規(guī)定定期及不定期進行調(diào)整；備品配件儲備量是否合理；備品配件在生產(chǎn)技術(shù)上的耗用是否節(jié)約。其他貨幣資金的稽核是否按規(guī)定的用途使用；余額是否及時清算；賬實是否相符。驗收單的稽核審核驗收單的真實性、合法性。對違反國定統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)或公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)匯報的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任；對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機關(guān)報告。各單位會計機構(gòu)、會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理。接受企業(yè)財務(wù)會計報告的組織或者個人，在企業(yè)財務(wù)會計報告未正式對外披露前，應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)容保密。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度有關(guān)財務(wù)會計報告提供期限的規(guī)定，及時對外提供財務(wù)會計報告。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者任意取舍。國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)編報半年度、季度和月度財務(wù)會計報告的，從其規(guī)定。會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)附表?！　榱艘?guī)范集團公司各企業(yè)的財務(wù)會計報告，保證財務(wù)會計報告的真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》制定本制度。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細(xì)賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。 　　定期對賬各單位應(yīng)當(dāng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 　　每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。 　　賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。記賬人員或者會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 　　會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。 　　記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 　　一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 　　原始憑證的基本要求是： 　　原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。集團下屬二級公司的對外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的每次超過20萬元以上的損失，報集團規(guī)劃部、財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)方能列支。預(yù)算內(nèi)費用審批公司各部門必須嚴(yán)格按審批后分解至各部門的預(yù)算額控制使用（包括年初下達的固定資產(chǎn)更新計劃、科學(xué)技術(shù)基金計劃）。被控股企業(yè)擁有財產(chǎn)使用權(quán)，依法自主經(jīng)營，并承擔(dān)集團公司投入資產(chǎn)的保值增值責(zé)任；集團公司依法對其享有資產(chǎn)受益權(quán)、重大決策權(quán)、管理者選擇權(quán)。 重大經(jīng)營決策審批制度根據(jù)《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范（試行）》，關(guān)于“建立重大決策的責(zé)任制度。財務(wù)總監(jiān)報告分為定期報告和重大事項即時報告兩種。派駐單位的財務(wù)人員，依法進行經(jīng)濟核算，如實反映單位財務(wù)信息，與財務(wù)總監(jiān)緊密合作，