【正文】 次 收入 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 業(yè)務(wù)收入 1 22 業(yè)務(wù)支出 43 職工教育費(fèi) 64 其中： 2 合計(jì) 23 其中： 44 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 65 個(gè)人會(huì)費(fèi)收入 3 補(bǔ)助收入 24 咨詢活動(dòng)費(fèi) 45 待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 66 團(tuán)體會(huì)費(fèi)收入 4 其中： 25 培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi) 46 67 咨詢收入 5 財(cái)政部門 26 科技活動(dòng)費(fèi) 47 合計(jì) 68 培訓(xùn)收入 6 上級(jí)部門 27 編輯出版費(fèi) 48 其他支出 69 科技收入 7 其他單位 28 會(huì)議活動(dòng)費(fèi) 49 其中： 70 編輯出版收入 8 29 業(yè)務(wù)稅金及附加 50 利息支出 71 會(huì)議活動(dòng)收入 9 30 其他項(xiàng)目費(fèi)用 51 匯兌損失 72 其他項(xiàng)目收入 10 合計(jì) 31 52 壞帳損失 73 11 32 合計(jì) 53 投資損失 74 12 33 管理費(fèi)用 54 違約金支出 75 合計(jì) 13 34 其中： 55 其他稅金及附加 76 其他收入 14 35 工資 56 77 其中： 15 36 聘用費(fèi) 57 合計(jì) 78 利息收入 16 37 辦公費(fèi) 58 補(bǔ)助支出 79 匯兌收益 17 38 福利費(fèi) 59 其中： 80 投資收益 18 39 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 60 所屬單位 81 下級(jí)上交管理費(fèi)收入 19 40 差旅費(fèi) 61 其他單位 82 賠償金收入 20 41 接待費(fèi) 62 83 21 42 租賃費(fèi) 63 合計(jì) 84 單位負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)主管： 制表： 收益分配表 會(huì)社 03表 編制單位： 年度 單位：元 項(xiàng)目 行次 本年實(shí)際數(shù) 上年實(shí)際數(shù) 一、收益總額 1 加：年初未分配收益 2 177。其中外幣存款的人民幣余額應(yīng)單獨(dú)列示。 （ 6）“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映社會(huì)團(tuán)體所有各種固定資產(chǎn)的原價(jià)。 （ 10）“公益金”項(xiàng)目，反映社會(huì)團(tuán)體按規(guī)定提取的職工集體福利金和獎(jiǎng)勵(lì)金等。如果損益表與本年度損益表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年累計(jì)數(shù)”欄。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“補(bǔ)助收入”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“補(bǔ)助支出”科目的期末余額填列。在編制年度報(bào)表時(shí)，“本月數(shù)”欄改為“上年累計(jì)數(shù)”欄，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。 本表“本年實(shí)際數(shù)”欄各項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)根據(jù)當(dāng)年“收益”和“收益分配”科目及 其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與上年收益分配表“年末未分配收益”項(xiàng)目的本年實(shí)數(shù)欄的數(shù)字一致，如為未彌補(bǔ)虧損，用“ ”號(hào)表示。 （ 6）“提取公積金”項(xiàng)目，反映社會(huì)團(tuán)體按規(guī)定從當(dāng)年收益中提取的公積金。 （ 10）“年末未分配收益”項(xiàng)目，反映社會(huì)團(tuán)體當(dāng)年年末未分配的收益。 （ 8）“應(yīng)上交管理費(fèi)”項(xiàng)目，反映社會(huì)團(tuán)體按規(guī)定應(yīng)上交上給部門的管理費(fèi)。 （ 4）“可供分配收益”項(xiàng)目，反映社會(huì)團(tuán)體可用于分配的收益。如有虧損，則以“ ”號(hào)表示。 本表“本月數(shù)”西半 球應(yīng)根據(jù)損益表中“業(yè)務(wù)收入”、“其他收入”、“補(bǔ)助收入”、“業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)用”、“其他支出”、“補(bǔ)助支出”七個(gè)一級(jí)會(huì)計(jì)科目中所屬各明細(xì)科目的期末余額填列。 為了便于考核，本表附加“收支明細(xì)表”。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“業(yè)務(wù)收入”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目根據(jù)“收益分配”（未分配收益）明細(xì)科目的期末余額填列。 （ 8）“投入資金”項(xiàng)目，反映社會(huì)團(tuán)體實(shí)際收到的投入資金，包括：國家資金、其他單位資金、自籌資金等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫存 物品”科目的期末余額填列。 本表“期末數(shù)”欄各項(xiàng)內(nèi)容及填列方法說明如下： （ 1）“現(xiàn)金”項(xiàng)目，又映社會(huì)團(tuán)體期末的庫存現(xiàn)金。 二、總帳根據(jù)“記帳憑證匯總表”登記。 六、銀行日記帳根據(jù)原始憑證逐日、逐筆登記。 十四、記帳憑證采用通用的記帳憑證。 八、結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證，應(yīng)附相應(yīng)的依據(jù)和說明。用來確定應(yīng)記入會(huì)計(jì)科目的借貸方向 及金額等，作為登記帳簿的依據(jù)。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。 三、期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“收益”科目，借記本科目，貸記“收益”科目。 三、期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“收益”科目，借記“收益”科目，貸記本科目。 四、 本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 三、發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 未完成的項(xiàng)目收入，在“應(yīng)付款”科目核算，不在本科目核算。 三、社會(huì)團(tuán)體用“公積金”彌補(bǔ)虧損時(shí)，借記“公積金”科目，貸記本科目（公積金補(bǔ)虧）；提取公積金時(shí)，借記本科目（提取公積金），貸記“公積金”科目；提存應(yīng)上交管理費(fèi)時(shí)，借記本科目（應(yīng)上交管理費(fèi)），貸記“應(yīng)付款”科目；提取應(yīng)支付投資者收益時(shí)，借記本科目（應(yīng)付投資者收益），貸記“應(yīng)付款”科目。 三、本科目按公益金項(xiàng)目，進(jìn)行明細(xì)核算。 五、本科目年終貸方余額反映本單位“投入資金”的總額。 203 應(yīng)付款 一、本科目住處和反映社會(huì)團(tuán)體在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的暫存、預(yù)收 、代扣、代管、應(yīng)付其他單位、個(gè)人或項(xiàng)目的各種款項(xiàng)，包括：應(yīng)付稅金、應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金、應(yīng)付代扣款項(xiàng)等。 其他單位投入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值，借記本科目，貸記“投入資金（其他投資）”科目。 自行建造的固定資產(chǎn) ，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出作為自建固定資產(chǎn)的原價(jià)。 七、本科目應(yīng)按股票、債券種類和被投資單位名稱進(jìn)行明細(xì)核算。 五、社會(huì)團(tuán)體購買債券時(shí)，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目（債券投資），貸記“銀行存款”科目。 股票投資和其他投資采用成本法記帳。 四、本科目應(yīng)按單位、個(gè)人或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 四、有外幣 存款的單位，應(yīng)按人民幣存款與各種外幣存款分別進(jìn)行明細(xì)核算。 二、社會(huì)團(tuán)體收到現(xiàn)金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支付現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 （十一）社會(huì)團(tuán)體采用國際通用的會(huì)計(jì)等式； 資產(chǎn) =負(fù)債 +凈資產(chǎn) （十二）社會(huì)團(tuán)體的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，選用“ 權(quán)責(zé)發(fā)生制”（應(yīng) 收應(yīng)付制）。 （六）社會(huì)團(tuán)體對外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表必須按本制度規(guī)定的具體格式和編制說明的要求。 第三十五條本規(guī)定自一九九五年一月一日起施行。 第七章財(cái)務(wù)分析與評價(jià) 第三十一條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)評價(jià)是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。 第六章貨幣資金管理 第二十九條社會(huì)團(tuán)體的貨幣資金往來，必須按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法在銀行開立帳戶，辦理財(cái)務(wù)收支的結(jié)算業(yè)務(wù)。確實(shí)不能用的固定資產(chǎn)，可以作報(bào)廢處理。 第五章財(cái)產(chǎn)物資管理 第二十四條財(cái)產(chǎn)物資是資金的實(shí)物形態(tài)，是社會(huì)團(tuán)體開展各項(xiàng)活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件。 補(bǔ)助支出是指：撥付所屬單位或其他單位的各種補(bǔ)助款項(xiàng)。 補(bǔ)助收入是指：財(cái)政、上級(jí)部門或其他單位撥入的各種補(bǔ)助款項(xiàng)。 公益金用于職工集體福利、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、超規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，以及對本單位有突出貢獻(xiàn)的人員購買住房。 第九條社會(huì)團(tuán)體編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，必須報(bào)經(jīng)理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。有條件的，必須建立和健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備符合國家上崗證規(guī)定的專職或兼職財(cái)務(wù)人員。具體包括： （一）積極地組織收入，努力降低費(fèi)用，節(jié)約開支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自立能力； （二）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益； （三）建立和健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督； （四）維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資的經(jīng)濟(jì)效益； （五）開展財(cái)務(wù)分析，及時(shí)提 出行之有效的措施、辦法，參 與單位經(jīng)濟(jì)決策，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。 第七條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)管理工作，必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)改革開放的方針政策，遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；除接受主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督外，還應(yīng)接受審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。按規(guī)定期限報(bào)送民政部門、業(yè)務(wù)主管部門和財(cái)政部門。 第十四條社會(huì)團(tuán)體收入包括“業(yè)務(wù)收入”、“其它收入”和“祖收入”三大類。 業(yè)務(wù)支出是指：咨詢活動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)、科技活動(dòng)費(fèi)、編 輯出版費(fèi)、會(huì)議活動(dòng)費(fèi)、業(yè)務(wù)稅金及附加等。 第二十二條項(xiàng)目費(fèi)用的開支范圍包括： （一）服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施過程中的勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、資料費(fèi)、通訊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、夜餐費(fèi)、項(xiàng)目鑒定費(fèi)等； （二）向其他單位借用的設(shè)備租賃費(fèi)、測試費(fèi)、人工費(fèi)等補(bǔ) 償費(fèi)用； （三）服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施過程中耗用的各種原材料、動(dòng)力、燃料、包裝、運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用。 第二十七條固定資產(chǎn)管理要做好以下幾項(xiàng)工作： （一）制定必要的固這資產(chǎn)管理辦法，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、檢查和維修制度，做到 帳帳相符，帳實(shí)相符。 第二十八條社會(huì)團(tuán)體應(yīng)建立標(biāo)準(zhǔn)和低值易耗品的采購、驗(yàn)收、進(jìn)庫、出庫、保管等管理制度。建立現(xiàn)金日記帳，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相答，帳實(shí)相答。 第三十三條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)部門要對本單位的財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況，進(jìn)行檢查評價(jià)。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表格式的前提下，可根據(jù)實(shí)際情況對本制度規(guī)定的二級(jí)會(huì)計(jì)科目，自行增減。 （九）對外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依決編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。 （十五）社會(huì)團(tuán)體會(huì)計(jì)人員必須遵守《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。原上 海市財(cái)政局、上海市民政局 [滬民社（ 1991）第 16 號(hào) ]通知施行的《上海市社會(huì)團(tuán)體會(huì)計(jì)核算辦法》同時(shí)廢止。 二、社會(huì)團(tuán)體將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取或支出存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 113 應(yīng)收款 一、本科目核算和反映社會(huì)團(tuán)體在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的暫付、預(yù)付或應(yīng)收其他單位、個(gè)人或項(xiàng)目的各 種款項(xiàng)，包括存出保證金、備用金等。 五、本科目應(yīng)按材料、物資、書刊和低值易耗品等，進(jìn)行明細(xì)核算。即按股票的實(shí)際成本，借記本科目（股票投資），同時(shí)按應(yīng)收的股利，借記“應(yīng)收款一應(yīng)收股利”科目，然后按實(shí)際支付的價(jià)款，貸記“銀行存款”科目。社會(huì)團(tuán)體收到其他單位分來的投資利潤時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他收入”科目。 三、社會(huì)團(tuán)體的固定資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定，確定其原價(jià)，登記入帳： 購入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)或售出單位的帳面原價(jià)（扣除原安裝費(fèi)用）加包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本，作為購入固定資產(chǎn)的原價(jià)。 四、購入需要安裝的固定資產(chǎn)，先記入“應(yīng)收款”科目，安裝完畢交付使用時(shí)，再轉(zhuǎn)入本科目。 六、本科目借方余額，反映固定資產(chǎn)的總額。 二、本科目一般應(yīng)設(shè)置下列明細(xì)科目： （ 1）國家資金； （ 2）其他單位資金； （ 3）自籌資金； 三、社會(huì)團(tuán)體實(shí)際收到投資者投入的貨幣資 金時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記本科目；收到投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投出單位的帳面凈值或重置價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。 四、本科目期末貸方余額反映公積金結(jié)余總額。