【正文】 符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求 ,滿足有關各方了解公司財務狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。 ，合理核算可 能發(fā)生的損失和費用。 、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和 其他資產(chǎn)。應收及預付款項按實際發(fā)生額記賬。各種存貨發(fā)出時，使用加權平均法確定其實際成本。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本記賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。 。 四、所有者權益 ，包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。如有未彌補虧損，應作為所有者權益的減項反映。 ，為銷售和提供勞務而發(fā)生的進貨費用、銷售費用，作為期間費用，直接計入當期損益。 ，按規(guī)定的程序彌補。 、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫 時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 —— →審核車隊核算員輔助賬并簽章 —— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 修理費 — 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— →登記貸款期限、還款日期、利率 —— →編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 參與制定和完善公司費用 控制辦法。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購進 審核付款 —— →督促報賬 —— →審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →查詢已付款情況 —— → 編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預付賬款 —— →傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應 暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科 目。 計算加權平均價格 材料加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。 結材料倉庫明細賬 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 計算加權平均單價 產(chǎn)成品（自制材料）加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。 結倉庫產(chǎn)成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。（六）主營業(yè)務成本核算 根據(jù)“主營業(yè)務收入明細表”及中轉(zhuǎn)庫加權平均單價 計算當月主營業(yè)務成本 —— →編制“主營業(yè)務成本明細表” —— →編制記賬憑證 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 — 中轉(zhuǎn)庫 —— →傳主管崗復核 （七）回款的核算 開收據(jù) 根據(jù)業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù) —— →將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 —— →收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單） —— →分出老賬回款和新賬回款 （ 1）老賬：直接在財務系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應收賬款 —— 老賬 — 辦事處 —— →傳主管崗復核 （ 2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫 —— →運行業(yè)務系統(tǒng)自動生成記賬憑證 —— →從業(yè)務系統(tǒng)中打開記賬憑證 ——→修訂記賬憑證 —— →打印記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應收賬款 — 業(yè)務轉(zhuǎn)財務 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系 T． Y 個辦事處回款生成一張記賬 （ 2）自動結轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 2）分配工資后，部門應付工資無余額。 （ 6）編制正式工資表 從 Foxbase 中拷出月度工資表 —— →按人力資源部相關要求編制 Excel 正式工資表 —— →打印工資明細表 —— →傳人力資源作檔案保存 （ 7）編制記賬憑證 根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù) —— →憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應付工資 —— 部門（在冊人員工資） 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 —— 其它（招聘人員、臨時工工資） 管理費用 /營業(yè)費用 —— 差旅費（外勤補貼） 更改工程 —— GMP— 其他（ GMP 部門工資） 應付福利 —— 醫(yī)藥費 /福利（醫(yī)貼、物 資補貼） 管理費用 —— 電費（扣個人水電費） (負數(shù) ) 貸：其他應付款 —— 長期服務金 /養(yǎng)老金 /公積金 其他應收款 應交稅金 —— 所得稅 —— 個人所得稅 銀行存款 —— →傳給主管崗復核 8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。 在職員工工資發(fā)放 1）整理異動信息 簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息 —— →將異動信息分類 —— →登記備忘錄 注：（ 1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。 九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結束后 15 日提交銷售情況分析。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月 底審核成本崗傳來的退貨銷售單 —— →根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務單位退貨數(shù)量 —— →根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表 —— →憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬 —— →并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。 （ 2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 （ 3）結賬后第三日結轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 ②銷售材料收入 審核外售材料批件 —— →開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票 —— →傳出納崗收款 ——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務收 入（發(fā)票） 應交稅金 —— 增值稅（銷項） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費用 —— 倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） —— →傳成本崗審核 注：（ 1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián)）。 （ 2）配單 月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對 —— →清查貨已到但發(fā)票未到情況 —— →憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 貸：應付賬款 —— 材料暫估 —— →傳主管崗復核并督促采購員報賬 —— →下月初用紅字沖回此憑證 —— →當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫 處理，以便與倉庫賬保持一致。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況， 關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （五 ）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 （ 3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 還款：開具還款收據(jù) —— →傳出納崗收款 —— →根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應收款 —— →出納崗 清理、催收： 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— →收受管理部門相關人員交來的發(fā)票 —— →審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字 —— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 相關明細科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī) 范。 。 。公司在發(fā)出商品、 提供勞務，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認營業(yè)收入。 。流動負債的余額在會計報表中分項列示。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行更新改造發(fā)生的實際支出，在會計報表中單獨列示。 ，包括股票投資、債券投資和其他投資。經(jīng)確認無法收回的應收賬款，作為壞賬損失，計入當期損益。有價證券應按取得時的實際成本記賬。凡支出的效益僅與本會計年度相關的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關的，作為資本性支出。 。 5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各 第二部分 公司會計制度 一、總則 1 月 1 日起至 12 月 31日止。 （四）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 （ 3） 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 （二）辦事處費用 日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核原始憑證粘貼規(guī)范 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 購置固定資產(chǎn) 審核是否附申請報告 —— →審核發(fā)票合法 —— →審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) —— 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000 元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤送達銀行。 （ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 （ 2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （ 2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。 （ 5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。 （ 4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 參與制定和完善公司費用控制辦法。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。 進行，會計指標口徑一致、相互可比。 實際成本計價。 ，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。應收賬款可以計提壞賬準備金。各 種存貨定期進行清查盤點。在固定資產(chǎn)尚未交付 使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關費用，計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關費用及外幣借款的匯兌差額，計入當期損益。 ，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。 ，包括短期借款、應付票據(jù)、