【正文】 理的依據(jù)。成本項(xiàng)目按費(fèi)用要素確定，設(shè)置原材料、燃料、動(dòng)力、輔助材料、工資、制造費(fèi)用等項(xiàng)目。⑷ 確定產(chǎn)成品、在產(chǎn)品劃分的標(biāo)準(zhǔn)。⑶ 在產(chǎn)品結(jié)存表確定在產(chǎn)品數(shù)量和加工程度的報(bào)表，也可通過盤點(diǎn)后填制。銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求：1．銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必須經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效。㈡ 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的具體設(shè)計(jì)1．現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制銷售業(yè)務(wù)都分為現(xiàn)銷和賒銷兩種情況。2．賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制賒銷業(yè)務(wù)是指先辦理產(chǎn)品或商品發(fā)出，然后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收取貨款。五、工資業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)㈠ 工資業(yè)務(wù)處理內(nèi)部控制的基本要求1．工資的發(fā)放數(shù)額必須以考勤記錄、工時(shí)記錄、產(chǎn)量記錄和考核記錄為依據(jù)。1．考勤記錄考勤記錄是計(jì)時(shí)工資制下確定工資發(fā)放數(shù)額的主要依據(jù)。工資分配表，通常按工資的用途由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行分類。3．人力資源部根據(jù)原始記錄以及各有關(guān)的扣補(bǔ)款通知編制一式三聯(lián)工資表，分別計(jì)算應(yīng)發(fā)數(shù)、扣款數(shù)和實(shí)發(fā)數(shù)。工資單的另一聯(lián)隨工資交職工核對(duì)。包括原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物以及勞動(dòng)保護(hù)用品等，而且還有各種明細(xì)類別。㈡ 存貨業(yè)務(wù)處理的憑證存貨處理的憑證主要有反映存貨增加的憑證、反映存貨減少的憑證和反映存貨結(jié)存的憑證。⑷ 存貨匯總表。有先進(jìn)先出、后進(jìn)后出、加權(quán)平均、移動(dòng)加權(quán)平均、分批認(rèn)定等方法。⑵ 材料明細(xì)賬與材料月報(bào)組成的處理方式。4．定期對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符情況須經(jīng)過批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。與固定資產(chǎn)購買的發(fā)票等作為借記固定資產(chǎn)的憑證。⑵總工程師批準(zhǔn)后填一式三聯(lián)設(shè)備購買通知書，一聯(lián)傳設(shè)備部門辦理采購，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部門作為付款審核依據(jù)。⑻ 設(shè)備部門在設(shè)備到貨后將發(fā)票和設(shè)備入庫單一起傳會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門進(jìn)行審核，核對(duì)設(shè)備購買通知單和合同副本，通知出納部門付款，并登記固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款賬戶。2．確定固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法和（或）工作量法。固定資產(chǎn)的賬賬核對(duì)主要對(duì)原值進(jìn)行核對(duì)。、辦理銀行結(jié)算，登記現(xiàn)金銀行日記帳（賬）。、掌握各種產(chǎn)品從出廠到客戶的工作流程。、定期將檔案資料歸檔。、編制往來結(jié)算憑證。、正確核算本車間產(chǎn)品成本，編制成本、費(fèi)用報(bào)表。、熟悉企業(yè)的設(shè)備、固定資產(chǎn)、在建工程情況。原始憑證的種類、燃料、勞保用品、低值易耗品、設(shè)備及其他物品從供貨單位、運(yùn)輸單位取得的發(fā)票、帳（賬）單等；、船票、飛機(jī)票、住宿發(fā)票；；、過橋等費(fèi)用所取得的發(fā)票和收據(jù)；；；；；；：印有發(fā)票名稱和連續(xù)編號(hào)；印有收款單位稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章；有明確的開票日期；有明確的購貨或付款單位名稱；商品或產(chǎn)品的具體名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額（包括人民幣大、小寫）。根據(jù)不同要求粘貼在收料單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單等憑證后面，注明原始憑證的張數(shù)、用途、金額。、注明附件張數(shù)，原始憑證審核后要加蓋“已核”章，防止重復(fù)入帳（賬）；一級(jí)科目不得手寫，一律蓋章。、記帳（賬）憑證中每一個(gè)會(huì)計(jì)科目的金額，必須與所附原始憑證或原始憑證匯總表中的有關(guān)金額一致，借貸方合計(jì)應(yīng)一致。、會(huì)計(jì)人員啟用新帳（賬）簿時(shí)，應(yīng)在帳（賬）簿封面上注明單位名稱和帳（賬）簿名稱。但生產(chǎn)成本和應(yīng)付工資調(diào)整減少的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)用紅字記入生產(chǎn)費(fèi)用（賬）戶的借方和應(yīng)付工資的貸方，總分類帳（賬）按科目匯總表逐筆登記，明細(xì)分類帳（賬）按記帳（賬）憑證逐筆登記，不得少記、錯(cuò)記和自行改變。現(xiàn)金日記帳（賬）和銀行日記帳（賬）必須逐日結(jié)出余額，需要結(jié)出發(fā)生額累計(jì)的帳（賬）戶，應(yīng)結(jié)出累計(jì)數(shù)，并在“摘要”欄內(nèi)注明“本日合計(jì)”、“本月合計(jì)”、“本年累計(jì)”字樣，余額寫“累計(jì)行”，日計(jì)不寫余額，月計(jì)行上面和累計(jì)行上下面各劃一條通欄單紅線。應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤的具體情況，采用以下方法分別進(jìn)行更正：⑴劃線更正法：在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)帳（賬）簿記錄有文字或數(shù)字錯(cuò)誤，而記賬憑證沒有錯(cuò)誤，可以采用劃線更正法。帳（賬）戶設(shè)置：、帳（賬）戶設(shè)置按會(huì)計(jì)科目和實(shí)際需要，合理設(shè)置，三級(jí)建帳（賬）：總帳（賬）、分類帳（賬）、明細(xì)帳（賬）、日記帳（賬））。⑸固定資產(chǎn)：（、）存貨類明細(xì)帳（賬）按帳（賬）頁上方內(nèi)容詳細(xì)填寫，如規(guī)格、產(chǎn)地、型號(hào)、計(jì)量單位等。、每月報(bào)表編制后及時(shí)編寫上月財(cái)務(wù)狀況說明書，并填制三項(xiàng)費(fèi)用支出明細(xì)表；主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況表；主要原輔材料購進(jìn)數(shù)量?jī)r(jià)格、結(jié)存明細(xì)表；產(chǎn)品銷售數(shù)量、價(jià)格、明細(xì)表；應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表。第六條稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。第十一條(八)憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。(五)各種帳（賬）簿啟用、移交及編制明細(xì)帳（賬）目等，是否完備。報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)第十七條(三)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。(三)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，無責(zé)任心、且染有不良嗜好者?！　〉谌龡l第三章 請(qǐng)購與審批控制　　第十二條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。單位財(cái)會(huì)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及規(guī)范性進(jìn)行嚴(yán)格審核。　　第二十三條重點(diǎn)檢查大宗采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。第七章 附則　　第二十八條為了加強(qiáng)對(duì)單位銷售與收款的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。　　第四條單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立。信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)分設(shè)。單位應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。對(duì)于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。銷售談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄?！　。?）、組織銷售。單位的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。銷售臺(tái)賬，應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購貨單據(jù)?！　〉诙粭l單位對(duì)長(zhǎng)期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成帳外款。單位應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：　?。ㄒ唬╀N售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況?！　。ㄎ澹╀N售退回的管理情況?！　〉谌粭l 　　第五條　單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。 　　第二條　本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。　?。ㄈ╀N售的管理情況。單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查?！　挝粦?yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。單位發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決?！　〉诙畻l　　第十八條發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?。單位?yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。單位在選擇客戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。第三章 銷售和發(fā)貨控制　　第十三條經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。單位不得由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程?！　〉谌龡l重點(diǎn)檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞?！　　〉诙l嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。　　第六條 單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)?！　〉谒臈l為了加強(qiáng)對(duì)單位采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。附則第二十四條人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與帳（賬）簿(冊(cè)、卡)記載相符，有無遺漏或短少。(三)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(七)活頁帳（賬）頁的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳（賬）簿有無缺號(hào)。(二)現(xiàn)金收付日記帳（賬）收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符、賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳（賬）冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說明。稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳（賬）表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。第二條會(huì)計(jì)報(bào)表必須滿足上級(jí)主管部門和經(jīng)營(yíng)管理需求，其他會(huì)計(jì)資料必須滿足決策經(jīng)營(yíng)管理的需要。、設(shè)置要求：⑴明細(xì)帳（賬）原則上單項(xiàng)內(nèi)容單獨(dú)建帳（賬），內(nèi)容少的合并為一本帳（賬），前后要分清。更正時(shí)，用紅字金額填制一張與錯(cuò)誤記帳（賬）分錄相同的記帳（賬）憑證，據(jù)以登記入帳（賬），以示注銷原記賬憑證，并在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號(hào)憑證的錯(cuò)誤”；然后用藍(lán)字填寫一張正確的記賬憑證，并據(jù)以記賬。、會(huì)計(jì)人員對(duì)作帳（賬）、記帳（賬）、結(jié)帳（賬）和清帳（賬）等每一個(gè)環(huán)節(jié)都要切實(shí)認(rèn)真負(fù)責(zé)，要考慮記帳（賬）的方便，要考慮結(jié)帳（賬）、對(duì)帳（賬）、報(bào)帳（賬）和查帳（賬）的方便。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃斜線注銷，或注明“此頁空白”、“此行空行”的字樣，并由記帳（賬）人員簽章。對(duì)按照紅字更正法更正的記帳（賬）憑證，可用紅字墨水書寫金額。、記帳（賬）憑證應(yīng)及時(shí)裝訂成冊(cè)，填齊封面內(nèi)容，以滿足立卷歸檔和查閱方便的要求。、填制的會(huì)計(jì)憑證，取得的原始憑證凡有大寫和小寫的金額必須相符；購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明；需要入庫的材料，需按數(shù)量辦理入庫手續(xù)，填寫入庫驗(yàn)收單和質(zhì)檢單并有經(jīng)辦、驗(yàn)收、質(zhì)檢人員簽章。該證明必須說明原發(fā)票或收據(jù)的開具日期、發(fā)票編號(hào)，原發(fā)票所列貨物的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。原始憑證的報(bào)銷規(guī)定、出差申請(qǐng)單、差旅費(fèi)報(bào)銷單；、材料、辦公用品、勞保用品、低值易耗品入庫單；；、夜餐津貼發(fā)放單；：、清理債務(wù)取得的收據(jù)等；、社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)所取得的發(fā)票；、檢驗(yàn)費(fèi)、年檢費(fèi)、鑒定費(fèi)、排污費(fèi)取得的發(fā)票或收據(jù)；、各種印刷品取得的發(fā)票；、各種修理業(yè)務(wù)，從承建單位或承修單位取得的建筑安裝發(fā)票和修理發(fā)票；：、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并作為記帳（賬）依據(jù)的一種會(huì)計(jì)憑證。、掌握產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法。、熟悉掌握本車間的生產(chǎn)和工藝流程。、對(duì)材料進(jìn)行明細(xì)核算，同有關(guān)倉庫核對(duì)帳（賬）目。磅房人員、具有中專以上學(xué)歷。、熟悉企業(yè)生產(chǎn)的全過程及工藝流程。、編制企業(yè)資金計(jì)劃、成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃。并相應(yīng)設(shè)置折舊賬戶。⑶ 設(shè)備部門根據(jù)報(bào)廢通知單銷毀固定資產(chǎn)卡片，并登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。⑸ 運(yùn)輸部門持提單去車站碼頭提貨，并填一式兩聯(lián)到貨清單。作為計(jì)提折舊分配折舊費(fèi)用的憑證，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)全面計(jì)提具體分部門占用資產(chǎn)計(jì)算折舊費(fèi)用分?jǐn)偟礁飨嚓P(guān)部門。為固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的基本憑證。七、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理程序㈠ 固定資產(chǎn)是企業(yè)的生產(chǎn)手段，價(jià)值大，使用期長(zhǎng)。第三，盡可能采用制度或稅法允許的方法，避免對(duì)利潤(rùn)或所得稅進(jìn)行調(diào)整。對(duì)半成品、產(chǎn)成品、材料、模具等存貨的每一次收入和支出都要計(jì)算出結(jié)存數(shù)，可半成品、產(chǎn)成品只記 實(shí)物數(shù)量，材料、模具記實(shí)物數(shù)量和金額。主要有以下幾種：材料領(lǐng)用單、材料發(fā)料單、外加工材料發(fā)料單、產(chǎn)品銷售發(fā)貨單、提貨單等。會(huì)計(jì)部門控制金額，原料倉庫分別控制金額和實(shí)物；半成品、成品倉庫進(jìn)行實(shí)物管理。㈣ 工資業(yè)務(wù)的明細(xì)賬處理為反映工資的明細(xì)情況，應(yīng)設(shè)置應(yīng)付工資明細(xì)賬加以反映。7．出納部門將工資匯總表的一聯(lián)和工資單的一聯(lián)傳人力資源部保存?zhèn)洳?。如代付水電費(fèi)通知單、應(yīng)付房租通知單、伙食費(fèi)代扣費(fèi)款、工資補(bǔ)發(fā)補(bǔ)扣通知單、停工、廢品通知單等等。2．產(chǎn)量或工時(shí)記錄產(chǎn)量和工時(shí)記錄是計(jì)件工資制下確定工資發(fā)放數(shù)的主要依據(jù)。5．工資單的編制與工資發(fā)放人員應(yīng)予以分工。⑶ 及時(shí)登記銷售明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。⑵ 客戶持“銷貨單”向財(cái)會(huì)部門交款。5．廢殘料的出售必須按一般銷售同樣處理。將各種間接費(fèi)用經(jīng)制造費(fèi)用歸集后進(jìn)行分配，期末按不同成本對(duì)象分配轉(zhuǎn)出入賬（表）。成本計(jì)算主要在車間和會(huì)計(jì)部門進(jìn)行，各種轉(zhuǎn)賬、分配計(jì)算等分別在車間和會(huì)計(jì)部門進(jìn)行。各種計(jì)算方法一旦確定財(cái)務(wù)必須備案，不得隨意調(diào)整。⑸ 確定成本計(jì)算的截止日，作為本期費(fèi)用與下期費(fèi)用劃分的標(biāo)準(zhǔn)。5．必須定期對(duì)在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品進(jìn)行清點(diǎn)。4．強(qiáng)化審查制度，嚴(yán)格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證會(huì)計(jì)部門在正式記錄采購業(yè)務(wù)、支付貨款之前，應(yīng)對(duì)各有關(guān)部門送來的各種原始憑證，包括發(fā)貨票、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、入庫單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)