企業(yè)銷售及收款循環(huán)內部控制制度-文庫吧在線文庫
【正文】 |←┘第1節(jié) 作業(yè)程序1) 預測未來二、三年變化，對銷售之影響。9) 客訴處理作業(yè)（CS109），另訂之。. 循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之各項作業(yè)：1) 銷售預測作業(yè)（CS101），另訂之。2. 銷售及收款循環(huán). 循環(huán)圖【見】（資料1）「銷售及收款循環(huán)圖」。8) 應收帳款作業(yè)（CS108），另訂之。. 編號、版本、日期、頁次／頁數(shù)本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數(shù)等項，見本文件之頁首與頁尾。4) 應重新考慮各種變量，而非全部沿用歷史資料為判斷依據(jù)，以求更符合實際現(xiàn)況。(F) 廣告及其它銷售推廣政策。2) 編估銷售目標應考慮企業(yè)內外環(huán)境之可能影響，并切合實際，在現(xiàn)有客觀情況下有達成之可能，同時具有挑戰(zhàn)性及主動性。2) 查看是否仍有庫存，若無庫存由業(yè)務人員告知客戶，與其洽商延期交貨或再討論交易內容。7) 若不同意交期，則再與制造單位協(xié)商后再與客戶洽商。2) 「訂單」涂改是否有蓋章或注記。2) 受訂后在未制造前，才準予受理作廢。2) 若為新客戶，則由業(yè)務單位填妥「客戶資料」，送授信單位審核。10) 若未通過，則授信單位決定是否再增加擔保品或保證，還是要求貨到付現(xiàn)。4) 對于未辦妥手續(xù)或超過授信總額者，其出貨應經特案核準。5) 強調自動自發(fā)自我管理。4) 有無浮報差旅費、交際費之情形。3) 通知倉儲單位各批貨品之交期、交貨地點、貨品種類等。4) 內銷貨品，貨到客戶簽收后，回條由貨運單位取回，交與業(yè)務單位。第3節(jié) 相關資料「訂單」、「出貨單」、「托運單」等。3) 原「發(fā)票」取回，若為當月份「發(fā)票」，則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢章，始可另開新「發(fā)票」。第1節(jié) 作業(yè)程序1) 會計人員根據(jù)「出貨單」會計聯(lián)以及「發(fā)票」，制作傳票登入客戶別「應收帳款明細帳」。9) 呆帳沖銷應收帳款，須經主管核準。7) 異常帳款發(fā)生原因必須詳細分析檢討，并采取各種防范改進措施。3) 若審核意見不同意，應說明原因理由交回業(yè)務、品管、與董事長室等單位再行協(xié)議。5. 理賠1) 若需理賠，由董事長室辦理理賠手續(xù)。5) 對于理賠案件，必須詳加檢討，并采取適當之改進措施；對于銷售事故須獎懲者，亦應確實執(zhí)行。2) 服務時態(tài)度是否親切有禮，并盡量以客戶利益為考量。5) 成品報運出口之翌日起檢附有關證件辦妥外銷沖退稅捐。5) 支付外銷傭金必須有合約，并取得結匯證明或其它證明文件。2. 預收收益1) 預收收益應依照「合約」規(guī)定辦理，其有變動時，須經主管核準。4) 預估送存票據(jù)到期日，并查核是否有入帳。2) 非銷貨客戶之應收票據(jù)，是否留意取得原因；帳務處理作業(yè)上，應與銷貨之應收票據(jù)分開。3) 銷售特案之折讓應注明所屬特案條件經授權核準無誤后，始可予以折讓。(C) 銷貨成本。7) 就差異原因，找出對個別業(yè)務人員之管理重點，若為訓練不足，則再加強訓練。6) 編制產品別之「銷貨毛利分析表」時，應考慮各項不同交易條件，如FOB或Camp。13) 運費必須合理，并依規(guī)定費率支付；查明是否有裝運方式不合理，致運費增加的情形發(fā)生。9) 查核貨品交運日期、入帳日期、收款日期、結匯日期，有無拖延異常事項。2) 分析業(yè)務單位收入之消長，利用前后多期趨勢變化分析數(shù)量、單價、營業(yè)額增減與市場景氣、銷路拓展情形。3) 就各業(yè)務人員、地區(qū)別及產品別分析。3) 因外銷事故而發(fā)生之銷貨折讓，應取得所得稅法規(guī)定之證明文件，如國外客戶索賠文件、公證機構出具之證明等。5) 每月底核對銀行對帳單及送存銀行代收之票據(jù)時，公司帳載應與銀行紀錄相符合，如有不符，應編制調節(jié)表，列明不符原因；調節(jié)表應由出納及應收帳款人員以外之第三人負責編制。8) 附息票據(jù)計算利息收入及應收利息。(C) 支票金額大寫是否錯誤。3) 預收貨款收訖時，除即開立發(fā)票外，另開二聯(lián)式「收據(jù)」，一聯(lián)交給對方，另一聯(lián)存根據(jù)以入帳。第2節(jié) 控制重點1) 有關裝船、簽證、報關、押匯等各項營業(yè)，應列表做進度管制，并按規(guī)定確實執(zhí)行。2) 編預定表控制裝船。3) 服務裝備妥善保管使用，并定期保養(yǎng)維修。第2節(jié) 控制重點1) 對于客訴案件，應作迅速妥當之處理；對顧客質疑事項，應作適當說明；對客戶所提意見，應分類統(tǒng)計并分析檢討。4. 退貨1) 退貨時，由業(yè)務單位至客戶處將退回商品取回。2. 責任判定1) 當發(fā)生事故原因并不常見，須進一步研究或者事故損壞情形非常嚴重需詳加探究者，則由品管單位詳加研究調查后，判定責任歸屬。3) 逾齡之帳款是否查明原因。5) 每月編制「應收帳款帳齡分析表」，并將超過一般周轉期或規(guī)定期限尚未收現(xiàn)者，列表注明債務人、金額及原因加以查明。第2節(jié) 控制重點1) 「發(fā)票」之開立，應依營業(yè)稅法規(guī)定辦理，內容應與「出貨單」相符。2. 發(fā)票作廢申請1) 收回原「發(fā)票」填寫「發(fā)票作廢申請書」，并由客戶簽章。第2節(jié) 控制重點1) 受訂交貨應列進度表控制，必須準時交貨，如有逾期，應檢討未交貨原因，并提出改善對策。3) 在預定出貨日期，將準備交運貨品打包好，預備裝車工具，并聯(lián)系運送工具及貨運單位。
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