納稅籌劃實務課后習題(梁文濤)-文庫吧在線文庫
【正文】 所得稅；非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業(yè)所得稅。12 “下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：（一）自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；（二）自創(chuàng)商譽；（三）與經營活動無關的無形資產；（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。 應納稅額＝每次收入額（1－20％）20％（1－30％）張某2016年2月取得稿酬50000元，應繳納個人所得稅＝50000（1－20％）20％（1－30％）＝5600（元）。公益捐贈 （三）外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分。9 個體工商戶的收入包括：個體戶從事生產經營以及與生產經營有關的活動所取得的各項收入，包括商品銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產出租或轉讓收入、利息收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收1 屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內取得的收入為一次4個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈；捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除5不以圖書、報刊形式出版、發(fā)表的翻譯、審稿、書畫所得屬于勞務報酬所得作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表的所得為稿酬所得。因此，以繼承的方式轉讓房地產的行為不征收土地增值稅。對從以后應繳納的增值稅稅額中抵減的，可在抵減時，就應“抵減”增值稅額部分，不再提取和繳納城市維護建設稅和教育費附加。(3)托兒補助費。即個人持有中華人民共和國財政部發(fā)行的債券和經國務院批準發(fā)行的金融債券而取得的利息所得；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。一、企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（3）同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。4 稿酬個稅范圍界定稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式“出版、發(fā)表”而取得的收入。7 根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。(2)海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。企業(yè)所得稅單項選擇題P1311 非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構場所，有來源于中國境內所得的企業(yè)其他方面包括用于生產非應稅消費品和在建工程、管理部門非生產機構、提供勞務以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應稅消費品。批發(fā)環(huán)節(jié)（指批發(fā)商向零售商出售）：比例稅率：11%。7 自產自用的應稅消費品，用于生產非應稅消費品的，于移送使用時繳納消費稅。項目一單選：BADBD ADABA B 多選：1 ABCD 2 ABCD 3 BD 4 BCD 5 ABC 6 ABD 7 ABCD 8 CD 9 AB 判斷：√√ √√√ √√√√項目二單選：CCBAB BBDAC ACDAA ABCC多選：
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