小企業(yè)財務制度-文庫吧在線文庫
【正文】 部的工作 ,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘任或解聘財會人員； 對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標； 參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見； 負責編制會計報表，組織清產核資； 貫徹國家有關財經政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益； 監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑 證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支； 調各單位、各部門與財務部門的關系。 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。 財會人員的后續(xù)教育制度： 財會人員的后續(xù)教育時間不少于 68 小時； 集團公司每年將組織不少于 3 個工作日的業(yè)務培訓，聘請有關專家就企業(yè)財會人員應解決的業(yè)務和新的財會知識進行培訓。具體如下： (1)以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據； (2)以廠房、設備、原材料等實物投資的， 應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據，有關資產應辦理產權過戶手續(xù)的，還應辦理產權手續(xù)； ( 3)以專有技術、專利權等無形資產作投資的， 應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據； (4)各方交付的出資額， 應由政府批準的會計師事務所驗證， 出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。 ④ 現(xiàn)金的支出必須由財務部總監(jiān)（經理）簽字方可付款，財務部總監(jiān)（經理）短暫離崗，則由財務部總監(jiān)（經理）書面委托人簽字。 銀行存款的管理 １）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用， 銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶 供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。 第四章 貨幣資金及結算資金的管理 BR庫存現(xiàn)金的管理 ① 現(xiàn)金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金。 記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。 被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續(xù)。 事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。 第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外 的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。 第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。 第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。 第三條財務管理的基本任務和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。 第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人 → 部門負責人 → 財務負責人 → 總經理。 第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必 須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務部門應及時調整實收資本。 第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。 第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。 2. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年 12 月中旬進行清理。 5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。 5．到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額 1 萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司 汽車前往?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。 2．公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。 8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。 4．現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的
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