公允價值管理ppt課件-文庫吧在線文庫
【正文】 價為 102/股，因此中間價為101/股。 重要概念及定義 2022 德勤 華永會計師事務(wù)所有限公司 3 金融工具公允價值確認(rèn)級次 2022 德勤 華永會計師事務(wù)所有限公司 4 （一）在活躍市場上， 已持有的金融資產(chǎn) 或 擬承擔(dān)的金融負(fù)債 ，應(yīng)當(dāng)使用現(xiàn)行 出價（買方出價） 確定公允價值； 擬購入的金融資產(chǎn) 或 已承擔(dān)的金融負(fù)債 ，應(yīng)當(dāng)使用現(xiàn)行 要價（賣方出價） 確定公允價值。 活躍市場報價 ，是指易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會、定價服務(wù)機構(gòu)等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易的價格 。該項負(fù)債是由 X公司在購買 Y公司普通股同時所做一項賣空 Y公司普通股的安排所導(dǎo)致。 第 1步 ：確定 2022年 1月 31日歐元對美元的匯率 從路透系統(tǒng)查詢臨近 2022年 1月 31日前后的歐元對美元報價 (見下頁 )，分別計算 1月 24日和 2月 4日中間價為 、 ；同時計算上述報價日和遠(yuǎn)期交割日距離 2022年 12月 31日之間間隔的天數(shù)分別為 2 35和 31天。 A公司 2022年 1月 1日在一級市場以面值購入 B公司發(fā)行的 3年期固定息債券 100萬元，債券票面利率 %，每半年付息一次，到期還本。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方 最近進行的市場交易 中使用的價格、參照 實質(zhì)上相同 的其他金融工具的 當(dāng)前公允價值 、 現(xiàn)金流量折現(xiàn)法 和 期權(quán)定價模型 等。 銀行間債券市場中債券的 年末收盤價 、 年末報價 、 年末時點前后一段時間內(nèi)的成交價 、 報價 及 上述價格的平均值 等都可以視為公開報價的一種。 有足夠的證據(jù)表明最近交易的市場報價不是公允價值的，應(yīng)當(dāng)對最近交易的市場報價作出 適當(dāng)調(diào)整 ，以確定該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債
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