【正文】 存 貨 326 164 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 610 700 一般計(jì)算 存貨流動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)資產(chǎn) ??536164700 ???速動(dòng)比率 —速動(dòng)資產(chǎn)的計(jì)算與速動(dòng)比率 2022年 2月 4日 南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 64 流動(dòng)負(fù)債債權(quán)資產(chǎn)有價(jià)證券現(xiàn)金保守的速動(dòng)比率 ???保守速動(dòng)比率 ? 保守的速動(dòng)比率： 保守的速動(dòng)資產(chǎn)不包括：存貨、預(yù)付貨款 該比率更能說(shuō)明企業(yè)短期債務(wù)清償能力強(qiáng)弱。 假設(shè)現(xiàn)在是 3月 30日，審計(jì)師很快將到達(dá)，公司希望在下星期取得一項(xiàng)短期借款，而銀行十分關(guān)心公司的流動(dòng)狀況，把它作為短期償債能力的標(biāo)志。 ? 其次： 根據(jù)情況對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中的數(shù)據(jù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整 。 定基比較 連環(huán)比較 2022年 2月 4日 南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 49 （ 五 ） 財(cái)務(wù)分析的程序 ? 財(cái)務(wù)分析一般主要包括以下幾個(gè)步驟： ? 明確財(cái)務(wù)分析的目標(biāo) 。 2022年 2月 4日 南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 21 （三）財(cái)務(wù)分析所需要的數(shù)據(jù)來(lái)源 ： 定期的報(bào)表資料 :四大報(bào)表及附注 日常的會(huì)計(jì)核算資料 計(jì)劃、定額、標(biāo)準(zhǔn)等資料 同行業(yè)其他企業(yè)的資料 2022年 2月 4日 南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 22 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企 01 表 編制單位 : 年 月 日 單位 : 元 資 產(chǎn) 行次 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 （或股東權(quán)益） 行次 期末余額 年初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)收款 應(yīng)付利息 存貨 應(yīng)付股利 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 其他流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 其他流動(dòng)負(fù)債 2022年 2月 4日 南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 23 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 非流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 可供出售金融資產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)收款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 專項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 在建工程 遞延所得稅負(fù)債 工程物資 其他非流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn)清理 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 油氣資產(chǎn) 所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益 ): 無(wú)形資產(chǎn) 實(shí)收資本 (或股本 ) 開(kāi)發(fā)支出 資本公積 商譽(yù) 減：庫(kù)存股 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤(rùn) 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益 )總計(jì) 2022年 2月 4日 南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 24 利潤(rùn)表 會(huì)企 02 表 編制單位： 年 單位：元 項(xiàng) 目 行次 本期金額 上期金額 一、營(yíng)業(yè)收入 減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以 “ － ” 號(hào)填列） 投資收益（損失以 “ － ” 號(hào)填列） 其中 :對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以 “ － ” 號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 三、利潤(rùn)總額（虧損總額以 “ － ” 號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以 “ － ” 號(hào)填列 ） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 2022年 2月 4日 南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 25 項(xiàng) 目 金額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的 現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 現(xiàn)金流量表 編制單位：某公司 2022年度 會(huì)企 03表 單位：元 2022年 2月 4日 南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 26 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各種稅費(fèi) 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 2022年 2月 4日 南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 27 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資所支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 62 2022年 2月 4日 南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 28 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 62 2022年 2月 4日 南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 29 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償還利息所支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 63 2022年 2月 4日 南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 30 補(bǔ) 充 資 料 金額 凈利潤(rùn) 加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的損失（收益以“ —”號(hào)填列） 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“ —”號(hào)填列） 公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“ —”號(hào)填列） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“ —”號(hào)填列） 64 2022年 2月 4日 南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 31 投資損失（收益以“ —”號(hào)填列） 遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“ —”號(hào)填列） 遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“ —”號(hào)填列） 存貨的減少（減：增加） 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少 （增加以“ —”號(hào)填列） 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加 （減少以“ —”號(hào)填列） 其他 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 65 2022年 2月 4日 南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 32 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn) 現(xiàn)金的期末余額 減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 66 2022年 2月 4日 南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 33 所有者權(quán)益變動(dòng)表 會(huì)企 04表 項(xiàng)目 本年金額 上年金額 一 .上年年末余額 加 :會(huì)計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更正 二 . 本年年初余額 三 .本年增減變動(dòng)金額 (減少以 “ ‖號(hào)填列） (一 )凈利潤(rùn)； （二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失 2022年 2月 4日 南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 34 (三 )所有者投入和減少的資本 (四 )利潤(rùn)分配 (或股東 )的分配 (五 )所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) (或股本 ) (或股本 ) 四 .本