會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿(1)-文庫吧在線文庫
【正文】 、整理，記 載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確定 會(huì)計(jì)分錄 ， 據(jù)以登記賬薄的一種會(huì)計(jì)憑證。 23 第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬薄 ? 主要工作： – 過賬 對(duì)賬 結(jié)賬 結(jié)賬前 結(jié)賬后 賬表核對(duì) 賬證核對(duì) 賬帳核對(duì) 賬實(shí)核對(duì) 財(cái)產(chǎn)清查 24 一、設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄的意義 ：由一定格式、互有聯(lián)系 的賬頁組成，用來序時(shí)地、分類 地記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì) 計(jì)薄籍。 32 （四）明細(xì)賬的設(shè)置和登記 ? 含義： – 明細(xì)分類賬是根據(jù)二級(jí)會(huì)計(jì)科目或明細(xì)科目設(shè)置賬戶，并根據(jù)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行明細(xì)登記某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。 34 四、記賬的基本規(guī)則 （一）賬簿的啟用規(guī)則 ? 啟用時(shí)： – 要在賬簿扉頁填列 “ 賬簿啟用表 ” ,詳細(xì)載明： ? 賬簿名稱和編號(hào)； ? 財(cái)會(huì)主管及記賬人員； ? 賬簿頁數(shù)； ? 單位名稱及負(fù)責(zé)人； ? 賬簿冊數(shù)； ? 啟用日期等。 2. 實(shí)賬戶的結(jié)轉(zhuǎn) – 結(jié)出本期發(fā)生額和期末余額。 – 過帳后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證的科目沒錯(cuò)，但金額多記 ? 將多記金額填一張紅字憑證。如存貨類賬戶。 27 二、會(huì)計(jì)賬薄的種類 ： 普通日記賬 – 序時(shí)賬（日記賬） 特種日記賬 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 – 分類賬 總分類賬（總賬） 明細(xì)分類賬（明細(xì)賬） – 備查賬（輔助賬） 28 ： – 訂本式 – 活頁式 – 卡片式 ： – 兩欄式 – 三欄式 – 數(shù)量金額式 – 多欄式（ 7欄、 14欄、 17欄、 21欄） – 橫線登記式 29 三、會(huì)計(jì)賬薄的設(shè)置和登記 (一 )賬簿的基本內(nèi)容 ? 賬簿啟用及交接表 (或經(jīng)管賬簿人員一覽表 ) ? 賬戶目錄 30 （二）日記賬的設(shè)置和登記 ? 一般為兩欄式 ? 一般直接根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記。 – 復(fù)式記賬憑證 ?
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