【正文】 司財務(wù)分析工作，為公司經(jīng)營管理提供決策建議； 8. 負(fù)責(zé)指導(dǎo)、組織、管理所屬分公司、子公司會計核算、財務(wù)報告工作，領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)財務(wù)處完成公司總部會計核算和財務(wù)報告編制工作，負(fù)責(zé)組織合并財務(wù)報告編制工作； 9. 負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理和監(jiān)督公司及所屬分公司、子公司稅收繳納工作，依法納稅；負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃及與稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收事務(wù)協(xié)調(diào)工作； 10. 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （四）資產(chǎn)財務(wù)處處長是公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。 第二條 本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及《中華人民共和國公司法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對財務(wù)會計工作管理的要求制定。 公司有權(quán)對分公司、子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人予以委派或推薦。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。內(nèi)部管理會計制度包含： （一）內(nèi)部牽制制度。 第十條 會計年度：公司采用公歷年度，即每年從 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，初始確認(rèn)時還將加上可直接歸屬于該金融資產(chǎn)購置的相關(guān)交易費(fèi)用。 4. 可供出售金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)指初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，或未劃分為應(yīng)收款項、持有至到期投資、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的其他金融資產(chǎn)。 對其他單項金額重大的應(yīng)收款項單獨(dú)進(jìn)行減值測試，如發(fā)生了減值，按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確定減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備；將單獨(dú)測試未減值的重大應(yīng)收款項連同其他單項金額不重大的應(yīng)收款項，以賬齡為基礎(chǔ)劃分為若干不同信用風(fēng)險特征的資產(chǎn)組 合，并按不同組合余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。該轉(zhuǎn)出的累計損失，按可供出售金融資產(chǎn)的初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷金額、當(dāng)前公允價值和原已計入損益的減值損失后的余額確定。 （二）存貨盤存制度：存貨實(shí)行永續(xù)盤存制。 （二）長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法 期末時，若由于被投資單位經(jīng)營 狀況惡化等原因?qū)е麻L期股權(quán)投資可收回金額低于賬面價值，則按單項長期股權(quán)投資可收回金額低于賬面價值的差額計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。 （五）在建工程核算方法 在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。 3. 借款費(fèi)用資本化金額的計算方法如下： （ 1）為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收 入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定； （ 2）為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，借款費(fèi)用資本化金額的計算方法如下： 每一會計期間利息的資本化金額 ＝ 至當(dāng)期末止累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的加權(quán)平均數(shù) 一 般 借款 加 權(quán)平 均 資本化率 4. 因購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)專門借款發(fā)生的折價或溢價的攤銷和匯兌差額及輔助費(fèi)用等，按照上述原則予以資本化，計入資產(chǎn)成本。 （四）期末時，根據(jù)各項無形資產(chǎn)預(yù)計給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，按單項無形資產(chǎn)預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第二十二條 預(yù)計負(fù)債核算方法 如發(fā)生與或有事項相關(guān)的義務(wù)并同時符合以下條件時，下載地址 22 / 46 在資產(chǎn)負(fù)債表中反映為預(yù)計負(fù)債： （一）該義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)； （二）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司； （三）該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。 第二十五條 所得稅會計處理方法 所得稅包括當(dāng)期稅項和遞延稅項，當(dāng)期稅項按應(yīng)納稅所得及適用稅率計算，遞延稅項根據(jù)財務(wù)報表中資產(chǎn)和負(fù)債的賬面金額與其用于計算應(yīng)納稅所得的相應(yīng)計稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時性差異計算。通過多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項交易成本之下載地址 25 / 46 和。 第二十九條 會計核算內(nèi)容，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計 核算： （一）款項和有價證券的收付； （二）財物的收發(fā)、增減和使用； （三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； （四）資本、基金的增減； （五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計算； （六）財務(wù)成果的計算和處理； （七）其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項。依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 30 號－財務(wù)會計列報》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 31 號－現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 32 號－中期財務(wù)報告》等規(guī)定執(zhí)行。 第三十九條 季度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)于季度終了后 30 天內(nèi)對外提供；中期財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)于年度中期結(jié)束后 60 天內(nèi)對外提供；年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)于年度終了后 4 個月 內(nèi)對外提供。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。 公司利潤可以采取分配現(xiàn)金或者股票方式分配股利。 （五）公司所屬分公司、子公司在公司預(yù)算管理部門、各歸口業(yè)務(wù)部門、公司分管領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。 （六）資產(chǎn)財務(wù)處根據(jù)公司總體目標(biāo)進(jìn)行策劃和制訂年度財務(wù)指標(biāo)預(yù)算方案并報公司經(jīng)理辦公會審核。 （四）各單位預(yù)算管理工作組應(yīng)建立健全財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的定期分析制度，每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析（各單位應(yīng)于次月 12 日前將本單位分析資料報資產(chǎn)財務(wù)處備案）。 （四）資產(chǎn)財務(wù)處對各部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。 （三）公司生產(chǎn)計劃部和資產(chǎn)財務(wù)處應(yīng)對預(yù)算分析會提出的問題，通過整理分析結(jié)果、績效評價，做出結(jié)論和提出改進(jìn)的建議。 （五）記賬憑證發(fā)生錯誤時，按規(guī)定的方法更正。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可。 第五十九條 會計檔案歸檔 當(dāng) 年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管兩年。 （五）由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 第六十六條 發(fā)票的傳遞 為了盡快將發(fā)票送達(dá)到債務(wù)人手中，使公司的債權(quán)及時得到確認(rèn)，以加快銷售貨款的回籠，避免發(fā)票傳遞過程中丟失等意外情況的發(fā)生，減少企業(yè)間不必要的債權(quán)債務(wù)糾紛，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)： （一）提貨方式：開票人直接將發(fā)票交給客戶并請客戶提貨人在回執(zhí)單上簽字確認(rèn)； （二）送貨方式：開票人在辦理交 接手續(xù)后將發(fā)票交給送貨人送達(dá)到客戶手中并請客戶經(jīng)辦人在回執(zhí)單上簽字和加蓋公章； （三）托運(yùn)方式：開票人與銷售內(nèi)勤在辦理手續(xù)后，銷售內(nèi)勤將發(fā)票及回執(zhí)單郵寄到客戶經(jīng)辦人手中，并請客戶經(jīng)辦人下載地址 45 / 46 在回執(zhí)單上簽字和加蓋公章后以傳真或郵寄方式返回； （四）銷售內(nèi)勤人員應(yīng)做好發(fā)票郵寄登記記錄并保管郵寄憑證，及時清理發(fā)票回執(zhí)單返回情況；對于未按時返回發(fā)票回執(zhí)單的客戶單位，應(yīng)督促銷售合同經(jīng)辦人員限期催回。 第十一章 附則 第六十九條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過后生效執(zhí)行。開錯的“作廢”發(fā)票必須全聯(lián)妥善 保管，粘貼在原發(fā)票本上，不得私自銷毀，以備查核。 （四）銷毀檔案前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；銷毀會計檔案 時應(yīng)由檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷；會計檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，一份入檔下載地址 43 / 46 案備查。 第六十一條 會計檔案的借用 （一）財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并及時歸還。設(shè)專人負(fù)責(zé)記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。 每季一次，會計部分各種財產(chǎn)物資明細(xì)類賬期末余額與下載地址 39 / 46 財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時，用轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為 依據(jù)。重點(diǎn)檢查有無不按預(yù)算的支出現(xiàn)象，預(yù)算的執(zhí)行程序情況； 2. 預(yù)算的完成情況； 3. 預(yù)算執(zhí) 行中存在的問題。 （七）公司相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對歸口范圍內(nèi)的各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、分析，對于預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，提交公司管理層研究決定。公司各職能部門應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)督歸口范圍內(nèi)的各單位業(yè)務(wù)部門按照公司規(guī)定時間編制、提交預(yù)算報表。 （二）公司預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡的方式編制。 （三） 公司資產(chǎn)財務(wù)處作為預(yù)算管理的牽頭機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常工作，職責(zé)如下： 下載地址 32 / 46 1. 依據(jù)公司的年度總目標(biāo)擬訂預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策； 2. 制訂預(yù)算管理的具體措施和辦法； 3. 組織編制、審議、平衡年度預(yù)算草案； 4. 組織下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算； 5. 協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的具體問題； 6. 負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查各單位預(yù)算執(zhí)行情況，完成月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告， 上報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理，并在月度經(jīng)營活動分析會上發(fā)布。但是，資本公積金將不用于彌補(bǔ)公司的虧損。 第四十三條 本公司向外提供的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。季度財務(wù)報告是指季度終了提供的財務(wù)報告；中期財務(wù)報告是指在每一個會計年度的前 六個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)報告；年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。 第三十二條 登記會計賬簿，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 第二十七條 合并財務(wù)報表的編制方法 （一）合 并方法 以母公司及納入合并范圍的子公司個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)，匯總各項目數(shù)額，并抵消母子公司間和子公司間的投資、往來款項和重大的內(nèi)部交易后，編制合并財務(wù)報表。與直接記入權(quán)益的項目有關(guān)的遞延所得稅作為權(quán)益項目處理，其他遞延所得稅記入當(dāng)期損益。 （三）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償公司以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償公司已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。如果長期待攤的費(fèi)用項目不能使以后會計期間受益 則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出進(jìn)行相應(yīng)處理。符合資本化條件的資產(chǎn)，指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。 融資租入固定資產(chǎn)，將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值。 第十七條 長期股權(quán)投資核算方法 （一）長期股權(quán)投資 公司的長期股權(quán)投資包括對子公司投資、對合營企業(yè)投資、對聯(lián)營企業(yè)投資以及對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可下載地址