【正文】 點(diǎn)工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點(diǎn)核對，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及 時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)，待批準(zhǔn)后調(diào)整帳卡，保證 賬賬 、 賬 物、賬 固定資產(chǎn)如有缺少或損失，應(yīng)查明原因，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的，可按規(guī)定程序報批后銷 賬 ；屬于責(zé)任事故 ，管理不善、玩忽職 10 守或違反操作規(guī)程等而造成損失，應(yīng)視情節(jié)， 給予責(zé)任人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰 ， (六 ) 按成本核算對象，根據(jù) 賬 面價值的一定比率提取修購基金。對于盤盈、盤虧毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況 、 及 時處理。 購藥過程和儲存管理發(fā)生的費(fèi)用不得計入藥品成本價，而計入藥品支出項目中的相應(yīng)科目中。 (四 )藥品調(diào)價 、 報廢 藥品調(diào)價應(yīng)按規(guī)定及時處理，收到藥品調(diào)價通知， 對 藥庫、藥房 中的 需 調(diào)價藥品 要及時清點(diǎn)現(xiàn)存數(shù)量，并編制“藥品調(diào)價報告表”，送財務(wù)部門 進(jìn)行 賬 務(wù)處理。 (一 ) 衛(wèi)生 院應(yīng)收醫(yī)療款要及時清理，對于未收回的公費(fèi)、勞保、大保 的病人費(fèi)用，要進(jìn)行分類明細(xì)核算 ，對于不能收回的部分，要分清原因 和責(zé)任 進(jìn)行處理；對超出三年以上確實(shí)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款， 根據(jù)規(guī)定程序 報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，作壞 賬 15 (二 ) 衛(wèi)生 院對應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時結(jié)算，隨時了解預(yù)交款使用情況，發(fā)生欠費(fèi)應(yīng)及時催促病人續(xù)交，對于病情復(fù)雜、住院期長、費(fèi)用較 (三 ) 對其他應(yīng)收款項， 除進(jìn)行分類明細(xì)核算外，還 應(yīng)隨時催收，及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆帳的形成。100 萬元以上的項目，必須進(jìn)行項目投資分析，提供可行性研究報告。 為了便于檔 案的統(tǒng)計、保管和查找利用，必須對所有的案卷進(jìn)行排列和編號。 要 認(rèn)真做好會計檔案資料的利用，為領(lǐng)導(dǎo)決策和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 四、會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由單位檔案機(jī)構(gòu)會同財務(wù)部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查簽署意見后由會計、檔案部門共同派人監(jiān)銷，其中未了債權(quán)、債務(wù)憑證、建設(shè)項目應(yīng)抽出單 獨(dú)立卷保管，直至債權(quán)、債務(wù)、建設(shè)項目結(jié)清為止。即計入成本的費(fèi)用都必須符合法律、法令、制度 (二 )可靠性原則。對水、電、供應(yīng)室、洗衣房、 總務(wù)維修 等部門發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集，并按其服務(wù)的對象和提供的勞務(wù)數(shù)量，編 (四 )管理費(fèi)用的歸集和分配。是以預(yù)定的服務(wù)項目標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，將實(shí)際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本 (三 )本量利分析法。單位每次憑《票據(jù)準(zhǔn)購證》核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購票方式，向財政局綜合處票據(jù)管理中心領(lǐng)購票據(jù) ；票據(jù)用量較少的 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院可憑事業(yè)法人登記證、組織機(jī) 構(gòu)代碼證、收費(fèi)許 醫(yī)療單位內(nèi)部收款票據(jù)，由財務(wù)部門根據(jù) 單位 業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷 或購買 計劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室辦理。 根據(jù)內(nèi)部牽制原則 (二 )醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)只限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時使用，不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造收費(fèi)票據(jù)，不得私刻監(jiān) 制章，未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)不得自行銷毀收費(fèi)票據(jù)存根。 （ 三）醫(yī)療單位未按規(guī)定使用收款票據(jù)，出讓、出借、代開票據(jù)的，衛(wèi)生行政部門將違規(guī)行為在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w上公開披露，根據(jù)《財政違法行為處分條例》 進(jìn)行處罰 ，并按干部管理權(quán)限，對直接責(zé)任人給予行政警告、記過、解除職務(wù)等處罰，違反法律的依法追究法律責(zé)任。 (五 )未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用，年度終了 財務(wù)部門 應(yīng)收回票據(jù) 并對空頁逐張蓋“作廢”戳記。 3 要求收回就診聯(lián)、報銷聯(lián)，且檢查號碼、姓名是否一致，只有當(dāng)天的可以作廢、退號。專用票據(jù)分為定額票據(jù)和非定額票據(jù)兩種。 七 成本分析是成本管理工作的一項重要內(nèi)容，它 是利用成本核算資料及其他有關(guān)資料，研究成本的形成和變動情況，尋求降低成本途徑的一 在成本管理工作中，要定期對成本計劃的執(zhí)行進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生 院超成本計劃的原因；要掌握成本的變動規(guī)律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高 衛(wèi)生 成本分析可以采用一般方法和專門方法進(jìn)行。 彩(二 ) (三 )固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和維修費(fèi)：包括所有固定資產(chǎn)的折舊 計查 和日 (四 )辦公用品及水、電、油、郵電、差旅、培訓(xùn) 等消耗 性 費(fèi) 用 23 (五 ) (六 ) 衛(wèi)生 院要嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費(fèi)用支出的界限， 衛(wèi)生 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) 五、 衛(wèi)生 衛(wèi)生 院成本核算的對象包括單位總成本、科室成本、項目總成本和單位項目成本四個層次。各相關(guān)科室應(yīng)有兼職 二、做好成本核算的基礎(chǔ)工作 衛(wèi)生院的成本核算貫穿于醫(yī)療服務(wù)活動的全過程，涉及到院內(nèi)的所有部門和人員。 會計檔案的保管期限， 從會計年度終了后第一天算起， 分為永久、定期。會計檔案案卷目錄是根據(jù)案卷內(nèi)容和成分按一定次序編排的，用于檢索的案卷名冊 ，是揭示和介紹了會計檔案的內(nèi)容，是一個基礎(chǔ)的檢索工具 。 依據(jù) 《 會計法 》 及 《 會計檔案管理辦法 》 的規(guī)定 ， 特制定本制度。 財務(wù)部門應(yīng)把好審核關(guān)，出納人員憑經(jīng) 過 審核的合法憑證辦理付款手續(xù) ， 并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理， 要 嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金 (一 ) 單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財務(wù)部門 的出納崗位 收取 ， 并由其按規(guī)定登記“現(xiàn)金日記賬”， 規(guī)定限額以上的現(xiàn)金應(yīng)及時 存入銀行， 并 應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金繳存 、庫存 情況進(jìn)行檢查 ，以保證現(xiàn)金安全 現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實(shí)行限額管理，不得白條抵庫 。對不相符，不予驗收，并及時通知供貨方。物資管理部門要建立輔助 賬 ，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。 衛(wèi)生院 要合理制定儲備定額標(biāo)準(zhǔn)，按供應(yīng) 計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合單位業(yè)務(wù)活動的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費(fèi)；要盡量做到零庫存，隨買隨用。如發(fā) 9 現(xiàn)型號規(guī)格不符，性能不良，數(shù)量短少，質(zhì)量不符要求或殘缺損壞，短省 配 要及時辦理財產(chǎn)編號、建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。 (3)在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建發(fā)生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改建、擴(kuò)建過程中拆除的固定資產(chǎn) (4) (5)借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng) (6)接受損贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。個人消費(fèi)基金增長率不得超過業(yè)務(wù)增長率，以 防止 個人 消費(fèi) 資 金過快增長。 衛(wèi)生 院 對 專項資金支出，要根據(jù)量入為出、專款專用的原則。 嚴(yán)禁業(yè)務(wù)科室截留收入， 嚴(yán)禁私設(shè)小金庫 。 1 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院 財務(wù)收支管理制度